На сайт банка

Читатель Олег спрашивает:

У меня ООО, хочу в этом году отправить лучших менеджеров на отдых в Сочи. Как мне это сделать?

Записалa Светлана Дучак, редактор.

Проверить ограничения

Какой отдых можно включить в расходы — 225-я статья Налогового кодекса

Налоговая разрешает компаниям и предпринимателям оплачивать отдых сотрудников и включать эти траты в расходы. Речь о сотрудниках с трудовыми договорами, их детях, родителях и супругах.

ИП не может съездить в отпуск, а потом включить его оплату в расходы, потому что предприниматель работает на себя без трудового договора и не считается сотрудником.

Подходит не любой отдых, есть ограничения:

  • отдых в России. Оплатить сотруднику отпуск в Сочи можно, в Праге — нет;
  • не больше 50 000 рублей в год на одного сотрудника. Сумму можно разбить на части, например 20 000 рублей на летний отпуск и 30 000 рублей на зимний;
  • оплата по договору с турагентством. Работодателю понадобится заключить «договор о реализации туристского продукта» с туроператором или турагентством. Если сотрудник сам забронирует билеты и гостиницу, включить его траты в расходы компании не получится.

Еще нюанс: работодатель вправе тратить на отдых сотрудников не больше 6% от зарплатного фонда.

Условно: в компании работает десять человек, каждый получает зарплату 30 000 рублей. Зарплатный фонд за год — 3 600 000 рублей, из них работодатель вправе включить в расходы не больше 6%, это 216 000 рублей.

Потратить на отпуска больше 6% от зарплатного фонда можно, а включить в расходы — нет.

Выбрать, что именно оплачивать сотруднику

Работодателю необязательно оплачивать сотруднику путевку «всё включено». Можно оплатить часть отдыха:

Какие услуги считаются туристическими — 225-я статья Налогового кодекса
  • проезд на поезде, самолете, автомобиле или пароходе до места отдыха;
  • проживание в санатории или гостинице. Съемная квартира не подойдет;
  • питание, если оно входит в стоимость проживания в санатории или гостинице;
  • лечение или процедуры в санаториях;
  • экскурсии.

Неважно, выберет работодатель что-то одно из списка или будет оплачивать отдых полностью, ему понадобится договор с турагентством или туроператором.

Оплатить отдых по договору с турагентством

Нельзя выдать сотруднику деньги на отпуск на руки или компенсировать по чекам. Чтобы отдых можно было вписать в расходы, он должен оплачиваться по договору с турагентством или туроператором.

Реестр туроператоров — на сайте Ростуризма

Требования к договору с турагентством — 10-я статья ФЗ-132

Договор с турагентством заключает компания, а сотрудника вписывают как туриста или участника тура. В договоре много страниц с условиями, правами и обязанностями, но для нас сейчас важны те разделы, где видно, что договор заключает компания, а не сотрудник.

Работодатель оплачивает сотруднику только услуги из договора с турагентством.

В договоре с турагентством должны быть реквизиты компании и подпись директора. Сотрудника указывают в разделе "участники тура" или "туристы"

Оплачивать советую с расчетного счета компании на расчетный счет турагентства, а не наличными — так у налоговой будет меньше вопросов.

Собрать доказательства для налоговой

Работодатель включает траты на отдых сотрудников в расходы компании, если работает на общей системе налогообложения или упрощенке "доходы минус расходы". Чтобы налоговая признала траты расходами, понадобятся доказательства.

Договор с турагентством или туроператором. Договор должен быть «на реализацию туристского продукта». Заключается между турагентством и компанией, а сотрудника вписывают в договор как туриста.

Акт. Работодатель и турагентство подписывают акт. Он подтверждает, что агентство выполнило свою работу и у работодателя нет претензий.

В акте — печати компаний и подписи тех, кто заключал договор

Договор и акт — обязательные для подтверждения расходов документы, но лучше собрать всё: договор, счет, акт, посадочные талоны, чеки из гостиницы и с экскурсий.

Оплатить НДФЛ за сотрудника

Оплаченный отдых считается для сотрудника доходом. С этого дохода работодатель обязан заплатить налог — 13%. Но платит его работодатель не из своих денег, а из зарплаты сотрудника.

Мария отдохнула в Сочи за счет компании на 50 000 рублей. С ближайшей зарплаты работодатель перечисляет за нее в налоговую НДФЛ с двух доходов: с отдыха, за который заплатила компания, и с зарплаты Марии.

С отдыха на 50 000 рублей в налоговую переводится 7 471 рубль.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование перечислять не надо. Потому что отдых — это поощрение и мотивация, а не оплата труда.

Еще какие-то статьи
Все отрасли Удостоверяющий центр
Удостоверяющий центр
19 апреля
8 мин
Ответ Можно ли проверить договор без юриста?
Можно ли проверить договор без юриста?
Если договариваетесь не о слиянии корпораций, можно проверить договор самому
26 мая 2021
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как установить приложение Модульбанка
Инструкция

Как установить приложение Модульбанка

Понятная инструкция без воды
Ювелирам вернули налоговые спецрежимы, ограничения при продаже алкоголя и СБП для бизнеса
Дайджест

Ювелирам вернули налоговые спецрежимы, ограничения при продаже алкоголя и СБП для бизнеса

Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году
Советы

Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году

Становимся белыми и пушистыми для ФНС
Как самозанятому запустить онлайн-курс по закону
Советы

Как самозанятому запустить онлайн-курс по закону

Инструкция, как начать преподавать без статуса ИП и лицензии и не нарваться на штрафы
Все, что нужно знать об учредителе ООО
Инструкция

Все, что нужно знать об учредителе ООО

Кто имеет право быть учредителем, что можно и нельзя делать
Какой у вас уровень владения кофейным?
Интерактив

Какой у вас уровень владения кофейным?

Как установить приложение Модульбанка
Инструкция

Как установить приложение Модульбанка

Понятная инструкция без воды
Осторожно

Что нельзя рекламировать

Одна компания использовала молитву в рекламе и получила штраф в 100 тыс. руб., другая назвала покупателей лопухами, и тоже ничего хорошего. Все дело в законе о рекламе.
15 июня 2018
115188
24

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.