На сайт банка

Читательница Юлия спрашивает:

Хочу начать работать с дизайнером по договору услуг, дизайнер — физлицо. Я могу платить ему со счета ИП и как потом отчитаться перед налоговой?

Записалa Светлана Дучак, редактор.

Отвечаем: платить со счета ИП можно, но есть нюансы

Самый простой договор в «Деле»

Платить исполнителю со счета ИП — законно, и никаких нарушений здесь нет. Но, чтобы и дальше всё было по закону, вам понадобится:

  • подписать договор с исполнителем;
  • получить от исполнителя сканы паспорта, СНИЛС и ИНН;
  • перевести деньги;
  • заплатить налоги и взносы с перевода;
  • отчитаться перед налоговой, Пенсионным фондом и фондом Медицинского страхования.

Чем отличается договор услуг от трудового и как не получить штраф

С оплатой есть риски. Налоговая может решить, что исполнитель — сотрудник компании, а предприниматель подписал с ним договор услуг вместо трудового. Еще можно вызвать подозрения банка из-за короткого комментария в назначении платежа. Чтобы вы избежали этих рисков, мы сделали серию статей в «Деле».

От физлица: паспорт, ИНН и СНИЛС

Итак, вы готовы перевести гонорар исполнителю. Прежде чем платить, советую разобраться с документами. За перевод вы отчитываетесь в фонды, а для этого как раз нужны документы исполнителя. Понадобятся копии ИНН, СНИЛС и две страницы паспорта с фотографией и регистрацией.

Для отчетности записываете имя, номера документов, даты выдачи

Если еще не подписали договор с исполнителем, советую включить пункт о документах: так больше вероятности, что исполнитель о них не забудет. Я написал пример пункта, можно скопировать в свой договор:

Исполнитель отправляет на электронную почту заказчика цветные сканированные копии или фотографии документов:

  • все страницы паспорта гражданина Российской Федерации;
  • документ с подтверждением временной регистрации, если адрес постоянного места жительства отличается от адреса временной регистрации;
  • страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет, если есть (ИНН);
  • справку об установлении инвалидности, если есть группа инвалидности;
  • банковские реквизиты для перевода вознаграждения — в гугл-документе;

Технические требования: скан или фото не менее 3000 пикселей по длинной стороне, все документы в одном архиве (зип), назвать папку своей фамилией.

Если подписали договор, пусть исполнитель отправляет сканы документов по электронной почте или приносит копии в офис, так тоже подходит.

Налоги и взносы за перевод

С каждого перевода физлицу вы платите налоги и взносы — около 40% от вознаграждения. Допустим, юридическое бюро платит дизайнеру 10 000 рублей за буклет. Расчет будет таким:

Платеж
Ставка
Сумма в рублях

гонорар исполнителю

10 000 ₽

НДФЛ

13%

1494 ₽

пенсионные взносы

22%

2528 ₽

медицинское страхование

5,1%

586 ₽

перевод платежки в Модульбанке

19 ₽

Итого с налогами и взносами

14 627 ₽

Коротко рассказываю, что мы платим и когда.

Калькулятор НДФЛ

Налог на доход физического лица, или сокращенно НДФЛ. Платится по ставке 13% от вознаграждения.

На оплату НДФЛ у заказчика два дня, срок отсчитывается со дня перевода. Допустим, гонорар платите в понедельник, во вторник — последний день оплаты НДФЛ.

С аванса нужно платить НДФЛ — письмо Минфина

Если оплата частями, НДФЛ тоже платите частями: перевели пятого числа предоплату, заплатили налоги. Перевели десятого остаток суммы, платите налог с остатка.

Из-за НДФЛ есть риск поссориться с исполнителем. Некоторые заказчики называют гонорар с учетом НДФЛ, например, заказчик по договору платит 10 000 рублей, налог внутри этой суммы. На руки исполнитель получает 8700 рублей. При этом исполнитель ничего такого не ждет: для него в договоре десять тысяч — значит, на руки десять.

Чтобы не рассориться, советую оговорить, какую сумму получает исполнитель, и написать об этом в договоре. Например, вот так: «Заказчик оплачивает НДФЛ за перевод оплаты исполнителю, НДФЛ не включается в гонорар». Фраза означает, что НДФЛ — сверху.

Страховые взносы: 22% - в фонд Пенсионного страхования и 5,1% - в фонд Медицинского страхования. Оплачиваете с каждого перевода.

Взносы считаются от суммы до оплаты НДФЛ. Допустим, гонорар — 10 000 рублей, НДФЛ — сверху. Исполнитель получает на руки десять тысяч рублей, а вы считаете взносы от суммы: 10 000 рублей + НДФЛ.

У взносов есть срок: оплата до 15-го числа следующего месяца. Гонорар платите в августе — значит, на взносы время до 15 сентября.

Отчеты в Пенсионный фонд

Заплатить налоги и взносы недостаточно, нужны еще отчеты. В Пенсионный фонд сдаете два отчета: СЗВ-М и СЗМ-стаж. Оба отчета — о застрахованных лицах, это как раз исполнитель.

Отчет
Когда сдавать

СЗВ-М

До 15-го числа следующего за оплатой месяца

СЗВ-стаж и справку для отчета — ОДВ-1

Раз в год, не позже 1 марта

Вот примеры:

В СЗВ-М вписываете всех, кому платили в этом месяце. В отчете: реквизиты, даты, подпись и печать предпринимателя и имена, СНИЛС, ИНН. Скачать форму СЗВ-М
СЗМ-стаж подробнее: здесь сведения, когда исполнители работали, болели или ходили в отпуск, сколько взносов заплатили. Скачать бланк СЗВ-стаж
Для отчета СЗМ-стаж заполняете форму ОДВ-1, без нее отчитаться нельзя. Скачать бланк ОДВ-1

Из моей практики, в отделении Пенсионного фонда не всегда принимают отчеты по шаблонам с сайта. Если не примут, придется попросить новый бланк и заполнить на месте.

Есть два способа сдавать отчеты: в отделении или сайт. Для сайта понадобится соглашение с Пенсионным фондом, а его можно подписать только лично. Берете с собой паспорт, печать и полные реквизиты, а потом заполняете бланк соглашения в отделении фонда. По опыту, на это уходит час.

Отчеты в налоговую

Для налоговой понадобится три отчета: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчет страховых взносов. В целом все отчеты — о том, как вы посчитали сумму налога.

Отчет
Срок сдачи

6-НДФЛ

Раз в квартал

2-НДФЛ

Раз в год, не позже 1 апреля следующего года

Расчет страховых взносов

Раз в квартал, сдать нужно до 30-го числа первого месяца следующего квартала. Например, заплатили в январе, отчет сдаете до 30 апреля

Отчеты знакомы бухгалтерам, поэтому только показываю примеры.

6-НФДЛ и 2-НФДЛ — отчеты о налогах на доходы физических лиц. В отчете 6-НФДЛ показываете общую сумму переводов и налогов по всем исполнителям. Переводы можно суммировать по дням. Например, пятого октября платили дизайнеру, курьеру и программисту — в отчет пишете общую сумму. Скачать шаблоны
На каждого исполнителя заполняете и сдаете отдельную справку о доходах. Скачать форму 2-НДФЛ
Расчет страховых взносов, сокращенно РСВ — отчет, в котором записываете страховые взносы за квартал. Скачать бланк расчета страховых взносов

Отчеты можно сдать лично в отделении, через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Штрафы

Если не заплатить налоги или не отчитаться перед фондами, всё равно придется расплачиваться.

За нехватку налогов и взносов начисляется пеня 1/300 или 1/150 от ставки рефинансирования Центробанка. В сентября ставка — 7,5%. Если заказчик задержал оплату налогов в сентябре, он заплатит по 2,5 рубля за каждый день.

Задержку или ошибки в отчете — до несколько тысяч рублей.

Штраф
Сумма

Отчеты в Пенсионный фонд

500 рублей за каждое застрахованное лицо, если его нет в отчете. В нашем случае — это исполнитель

6-НДФЛ

1000 рублей за месяц просрочки и 500 рублей за ошибки

2-НДФЛ

200 рублей за каждую несданную справку и 500 рублей за ошибки

Расчет страховых взносов

Минимальный штраф — 5% от суммы страховых взносов за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей. Максимальный — 30% от взносов

Как снять блокировку счета от налоговой

Денежный штраф — не самое плохое. Если с отчетом что-то не так: его не сдали вовремя или не сдали совсем, налоговая не приняла его из-за ошибок, она вправе заблокировать счет, и тогда не получится пользоваться деньгами. Оплачиваете счет поставщику, и не выходит, пока действует блокировка. На разблокировку может уйти две недели.

У меня простой ответ: да, можно платить исполнителю-физлицу со счета ИП, но будьте готовы отчитаться перед налоговой и фондами.

Еще какие-то статьи
Все отрасли Как общепиту работать с ХАССП
Как общепиту работать с ХАССП
Большая инструкция, как снизить риск массовых отравлений, для всех, кто работает с едой
22 февраля
8 мин
Ответ Можно ли проверить договор без юриста?
Можно ли проверить договор без юриста?
Если договариваетесь не о слиянии корпораций, можно проверить договор самому
26 мая 2021
28 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Не пошли за всеми и выиграли: семь концептуальных брендов украшений из России
Рынок

Не пошли за всеми и выиграли: семь концептуальных брендов украшений из России

Предприниматели, превратившие творчество в бизнес
«Мы продаем не просто мед, а опыт владения ульем»
Интервью

«Мы продаем не просто мед, а опыт владения ульем»

История онлайн-сервиса «Пчелошеринг»
Как сдать заведение в аренду под праздник
Советы

Как сдать заведение в аренду под праздник

Что предложить кроме меню, где рекламироваться и что указать в договоре
Как общепиту работать с ХАССП
Советы

Как общепиту работать с ХАССП

Большая инструкция, как снизить риск массовых отравлений, для всех, кто работает с едой
Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?
Советы

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?

И что грозит работодателю, который этого не сделает
Как устроен рынок крафтовых сыроварен
Рынок

Как устроен рынок крафтовых сыроварен

Сколько стоит ошибка сыровара при отборе молока и как туризм влияет на продажи сыра
Не пошли за всеми и выиграли: семь концептуальных брендов украшений из России
Рынок

Не пошли за всеми и выиграли: семь концептуальных брендов украшений из России

Предприниматели, превратившие творчество в бизнес
Сохранить на всякий случай

Прекратить проверку с полицией

По закону налоговая или Роспотребнадзор могут прийти с проверкой и взять с собой полицию. Обычно такие проверки самые сложные, но есть способы пережить их с минимальными потерями.
14 декабря 2017
65804
57

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.