Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Как вернуть деньги из налоговой, если заплатили лишнее

Если заплатили лишние налоги, их можно вернуть или засчитать в другие платежи. Это занимает примерно два месяца, но процедура несложная. Рассказываем, как действовать.
Как вернуть деньги из налоговой, если заплатили лишнее
16 августа 2018
51342
9

Статья обновлена 11 марта 2022 года.

Переплатить налоги лучше, чем недоплатить. За недоплату начисляют штрафы и пени, а переплату можно вернуть или отдать в счет других налогов. Для этого придется заполнить документы, но почти все можно сделать без похода в налоговую. Главное — успеть за три года.

Как узнать о переплате

Налоговая должна сообщить о переплате — статья 78 п. 3 Налогового кодекса на сайте Консультанта

Компания может узнать о переплате сама или от налоговой. По закону налоговая обязана сообщить о переплате письмом на адрес регистрации или уведомлением в личном кабинете на сайте налоговой в течение 10 дней после ее обнаружения. Оба способа ненадежные: письмо может потеряться, а личный кабинет проверяют не все. Поэтому лучше рассчитывать на себя.

Есть два способа узнать о переплате самостоятельно:

  • проверять декларацию и платежные поручения. Можно заметить две платежки с одной суммой или ошибку в декларации;
  • сверяться с налоговой. Заказывать акт сверки по налогам и взносам.

Сверка — это документ, в котором видно, сколько нужно было заплатить налогов и сколько заплатили. В ней можно узнать о задолженности на начало и конец периода.

Акт совместной сверки расчетов по налогам и сборам

Так выглядит титульный лист сверки, его заполняет налоговая. Компания может согласиться со сверкой и подписать документ или оспорить его.

Сверку можно заказать в налоговой или по интернету. Если заказываете в налоговой, придется писать заявление. У него нет строгой формы, можно написать произвольно:

Пример заявления на сверку с налоговой. В нем важно указать данные компании: название, ИНН, адрес и по каким налогам будет сверка.

Предприниматель составляет сверку от себя и приходит в налоговую с паспортом. А для компании в заявлении нужно указать ответственное лицо. Обычно это генеральный директор или главный бухгалтер. Чтобы подтвердить их полномочия, в налоговую нужно принести документы. Для директора это приказ о назначении, для бухгалтера — доверенность.

Личный кабинет юридического лица — lkul.nalog.ru

Личный кабинет индивидуального предпринимателя — lkip.nalog.ru

На сайте налоговой можно заказать сверку в личном кабинете: «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…»

Если заказывать сверку в налоговой, ее готовят в течение пяти рабочих дней. Через интернет — не более трех рабочих дней.

Сверку лучше делать через три месяца после подачи декларации. За это время налоговая успеет проверить декларации, обновит информацию об оплате, и расчеты будут точными.

Компания на УСН подала декларацию 31 марта, сверку нужно заказывать с 30 июня.

На патенте сумма налога фиксированная, и ее сложно переплатить, поэтому сверку можно делать раз в год.

В любом случае сверяться лучше после того, как сдали отчет.

Как вернуть деньги

Теперь, когда мы знаем о переплате, пора возвращать деньги. Порядок такой:

  • написать заявление на возврат переплаты;
  • получить ответ;
  • проверить, что деньги пришли на счет.

Все это занимает два месяца. Начнем.

Написать заявление на возврат переплаты. Его можно заполнить в личном кабинете на сайте налоговой или скачать и написать от руки. У заявления есть утвержденная форма, в ней нельзя делать ошибки.

Форма заявления на возврат переплаты

Пример заполненного заявления на возврат переплаты. В нем указывают период, за который оплатили налог, и данные о компании: ИНН, название, имя руководителя.

В заявлении также нужно указать счет для возврата денег. Чтобы помочь налоговой найти переплату, к заявлению можно приложить декларацию, квитанции об оплате налогов, справку о сверке. Это не обязательно, но ускорит процесс.

Иногда бизнесмены могут платить налоги в разных налоговых. Например:

ИП на патенте платят за патент там, где его купили, а остальные налоги — по месту регистрации.

ИП на упрощенке платят по месту регистрации, но встают на учет в налоговой по месту работы, если покупают нежилую недвижимость.

В этом случае возвращать деньги нужно из той налоговой, в которую отправили лишнее. Узнать это можно в личном кабинете:

Получить ответ по заявлению. Налоговая рассматривает заявление в течение месяца. При положительном решении обычно сразу приходят деньги на реквизиты. Если к заявлению прикладывали сверку, ответ придет быстрее.

Получить деньги. Если налоговая найдет переплату, она вернет деньги на счет из заявления.

Сколько денег можно вернуть

Если нет долгов по налогам, вернется вся сумма переплаты. Иначе налоговая сделает взаимозачет, погасит долг за счет переплаты, а остаток вернет предпринимателю. Переплату можно оставить в счет будущих платежей, например если предприниматель будет платить авансовые платежи по упрощенке.

Если налогоплательщик не напишет заявление на возврат и у него есть долги по этому налогу или другим обязательным платежам, то ИФНС по истечении 10 дней после сверки имеет право самостоятельно провести взаимозачет.

Чтобы зачесть переплату в счет долга по конкретным налогам, пишут заявление по утвержденной форме.

Бланк заявления на взаимозачет налогов

Что может пойти не так

Налоговая может потерять заявление или не рассмотреть его вовремя. Если написали заявление, прошел месяц, а ответа на почте или в личном кабинете нет, нужно писать повторно.

Вернуть деньги можно в течение трех лет после переплаты — Статья 78, п. 7 Налогового кодекса

На возврат есть три года. Срок считается с момента переплаты: не когда предприниматель или налоговая ее заметили, а когда фактически переплатили. Эту дату можно посмотреть в сверке.

Если пропустить срок, деньги не вернутся. Но можно попробовать продлить его через суд. Тогда придется доказать, что не получали уведомление от налоговой.

ООО «Россервис» переплатило 682 451 руб. по разным налогам. В 2015 году организация сделала сверку с налоговой и обнаружила переплату. Но налоговая отказалась возвращать деньги, потому что налогоплательщик пропустил трехлетний срок возврата. Компания обратилась в суд.

Налоговая не смогла доказать, что предупредила истца о переплате вовремя. Суд посчитал, что «Россервис» может требовать переплату в течение трех лет с тех пор, как узнал о ней. Налоговая должна вернуть деньги. Судебное дело.

Налоговая платит проценты за каждый день просрочки — статья 78, п. 10 Налогового кодекса

Деньги должны прийти на счет за месяц после того, как налоговая получит от налогоплательщика заявление о возврате. Если переплату не вернули в срок, налоговая платит проценты по ключевой ставке Центробанка за каждый день просрочки. Требовать пени нужно через суд.

В суд подают два обращения. В первом иске требуют переплату. Если этот суд выигрывают, подают второй иск, чтобы взыскать пени. Можно подать один иск, но это рискованно. Если ошибиться в сумме пени, можно получить отказ по всему исковому заявлению. Мы рекомендуем подавать двумя исками.

Как вернуть переплату по взносам

Переплату по страховым взносам тоже можно вернуть или зачесть с помощью заявления. Начиная с 2022 года можно зачесть переплату по взносам в счет задолженности по налогам или наоборот.

До 2017 года предприниматели платили страховые взносы в Пенсионный фонд, а потом стали платить в налоговую. Из-за этого раньше иногда возникала путаница. Чтобы не ошибиться, нужно было следовать такому правилу:

  • переплата до 2017 года → заявление в Пенсионный фонд. Фонд проверит информацию, передаст в налоговую, и она вернет деньги;
  • переплата случилась после 2017 года → заявление в налоговую по месту регистрации.

Но в 2022 году вернуть переплату, образовавшуюся до 2017 года уже нельзя, так как трехлетний срок по ней истек. Поэтому все заявления на возврат и зачет взносов нужно подавать только в налоговую.

Процедура возврата такая же, как и с налогами: заявление, десять дней на проверку, деньги приходят на счет в течение месяца после подачи заявления.

Как избежать переплаты

Мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика» есть для iPhone и под Android

  1. Пользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Туда приходят уведомление о долге или переплате. У налоговой есть мобильное приложение, в котором тоже можно отслеживать платежи и взносы. Его можно скачать на iPhone или Android в магазине приложений.
  2. Внимательно заполнять платежные документы и перепроверять сумму налога.
  3. Через три месяца после подачи декларации делать сверку с налоговой. Это бесплатно, и ее можно заказать через интернет.
Полезные ссылки:
квитанция на уплату госпошлины за закрытие ип что является источником погашения затрат на амортизацию отпускные за 3 дня календарных или рабочих страна лидер по сборам винограда в мире взносы за ип в 21 году появляется в результате переоценки активов банка повестка дня общего собрания участников ооо отпускные за 3 дня до отпуска как оплачивается больничный в случае производственной травмы увольнение в связи с беременностью кредит под залог имеющейся недвижимости срок давности по долгам ооо развод при наличии брачного договора что именно нельзя обменять продавцу главная цель управленческого учета магазин отказывает в возврате товара от какой суммы финмониторинг внесение изменений в госзакупки справка о беременности для суда как отказать в возврате товара документы подтверждающие доход самозанятых рейдерский захват земельного участка сначала замечание потом выговор как отказать клиенту в возврате товара как отказать покупателю в возврате товара надлежащего качества отказ от принятия товара размер таможенных сборов огрн государственного органа субсидиарная ответственность возникает орган выдающий огрн аванс и зарплата даты коммерческая тайна нормативные акты лицензирующий орган алкоголь казань экспресс условия возврата рекламные сообщения фулфилмент контакты паушальные суммы требование о возврате обеспечительного платежа решения ифнс о приостановлении операций по счету номер решения о государственной регистрации что это срок действия решения об одобрении крупной сделки информация которая не может составлять коммерческую тайну кому необходимо проходить медосмотр деятельность в отношении которой установлен торговый сбор письменный отказ в возврате товара отказ в возврате товара надлежащего качества 14 дней со дня покупки как считать отказали в возврате денег за товар купили телефон основания для возврата растаможка с какой суммы письмо о возврате залоговой суммы образец кто обязан проходить медосмотр в каком случае нарушаются авторские права прибыль на одного работника формула расчета не существует такого вида пассива как крупная сделка от какой суммы способ принятия решения ооо образец протокола домен за 10 рублей работа для 17 летнего подростка как узнать о камеральной проверке через интернет как выгрузить файл из налогоплательщика пеней нет узнать задолженность по инн вызов на допрос в налоговый орган расчет суммы торгового сбора в москве вопрос о возврате обеспечительного платежа как рассчитать сумму таможенной пошлины закрыть ип при наличии задолженности таможенный сбор от какой суммы упрощенка 2022 тип организации по форме собственности код абонента налогоплательщика идентификатор налогоплательщика код абонента срок уведомления о смене директора решение вопросов в налоговой инспекции свой терминал фискальный накопитель на 13 месяцев статья о возврате товара в магазин решение о сумме сделки допрос налоговым инспектором протокол допроса свидетеля налоговым органом примеры нарушения рекламного законодательства 12 критериев налоговых рисков обеденный перерыв 30 минут авторство статьи по результатам выездной проверки отсрочка по уплате налога рассрочка по уплате налога зачет таможенного ндс правила прохождения испытательного срока прибыль кафе в месяц возврат залоговой суммы новости усн 2022 налоговый режим 2022 правила получения алкогольной лицензии патент на каждый магазин новые схемы обнала защита коммерческой информации правила получения патента 0 декларация правила испытательного срока торговый сбор вид налога процент налога на упрощенке перечисление средств аккредитива в исполняющий банк производится что такое закрытый конкурс в электронной форме налоговый контроль камеральные и выездные налоговые проверки реклама нк рф начальник ворует куда обратиться стоимость таможенных платежей суммы страховых взносов в 2019 году ип освобождается от уплаты налога примеры нарушения авторского права в россии ндфл за несколько месяцев одной платежкой срок уплаты налога 1 свыше 300000 усн порядок исчисления и уплаты налога выездная налоговая проверка после камеральной проверки сумма налога при упрощенке блокировка счета за неуплату налога лицензии на сайте рар патент уплата налога рабочий день несовершеннолетних 16 лет торговый сбор какой вид налога нк рф нормируемые расходы как обратиться в налоговую инспекцию сумма уплаченных страховых взносов допрос свидетеля нк рф как отказаться от штрафов по почте сроки оплаты налога усн мониторинг штрафов гибдд для юридических лиц налоговый кодекс ст 90 фнс погасить задолженность сроки уплаты налога по упрощенной системе налогообложения сроки возврата переплаты по налогам юридических лиц
Сохранить на всякий случай

Прекратить проверку с полицией

По закону налоговая или Роспотребнадзор могут прийти с проверкой и взять с собой полицию. Обычно такие проверки самые сложные, но есть способы пережить их с минимальными потерями.
14 декабря 2017
64509
57

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.