Как вернуть излишне уплаченный налог: как узнать о переплате по налогам и взносам, сколько денег можно вернуть

Статья обновлена 21 августа 2023 года

Иногда предприниматели перечисляют налогов больше, чем положено. Расскажем, как вернуть переплату по налогам с учетом новых правил их уплаты через единый налоговый счет.

Записал Дмитрий Федоров.

Как вернуть переплату по единому налоговому счету

С 2023 года практически все налоги, взносы и другие обязательные платежи (далее — налоги) нужно перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому переплата по большинству налогов тоже теперь единая — это положительное сальдо по ЕНС.

Чтобы узнать, есть ли переплата, нужно получить у налоговиков справку о сальдо по ЕНС. Для этого надо составить запрос по форме из приложения 1 к приказу ФНC РФ от 14.11.2022 г. № ЕД-7-19/1086@.

Направить заявление можно письменно или в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС или через операторов электронного документооборота. Также свериться с ФНС можно через свою бухгалтерскую программу, если она поддерживает взаимодействие с налоговиками. Например, такая возможность есть у «1С: Предприятие 8» или у «Контур.Экстерн». Налоговики должны выдать справку в течение пяти рабочих дней.

Если по ЕНС есть переплата и налогоплательщик решит ее вернуть, то нужно подать заявление по форме из приложения № 1 к приказу ФНС РФ от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@. Способы подачи те же.

Налоговики должны вернуть деньги в течение трех рабочих дней после получения заявления. Если в этот срок деньги не вернулись, то начиная с 10-го календарного дня на сумму будут начисляться проценты по текущей ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Как вернуть переплату по налогам, не входящим в единый налоговый платеж

Какие обязательные платежи не входят в ЕНП

Налогоплательщики должны перечислять вне единого налогового платежа (ЕНП) такие выплаты:

Госпошлина, если по ней нет исполнительного документа, выданного судом.
НДФЛ с зарплаты иностранных работников, которые трудятся в РФ по патенту.
Страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям (порядок уплаты этих взносов регулируется отдельным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

Также есть несколько видов платежей, которые налогоплательщик может по своему выбору платить как в рамках ЕНП, так и отдельно:

Налог на профессиональный доход.
Сбор за пользование объектами животного мира.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Порядок возврата платежей, уплаченных вне рамок ЕНП, зависит от того, кто их контролирует. «Несчастными» страховыми взносами занимается Социальный фонд России (СФР), а всеми остальными перечисленными выше платежами — налоговики.

Возврат переплаты вне рамок ЕНП по платежам, которые контролирует ФНС

Сначала нужно запросить у налоговиков подробный акт сверки. Для этого нужно направить заявление по форме из приложения к письму ФНС РФ от 29.12.2022 г. № АБ-4-19/17879@.

Заявление можно подать как на бумаге, так и в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС, операторов электронного документооборота или свою бухгалтерскую программу, если она предоставляет такую возможность.

Можно запросить сверку как по всем налогам, так и по отдельным КБК.

При передаче заявления в электронном виде налоговики выдадут налогоплательщику акт в течение трех рабочих дней. Если заявление передано на бумаге — то в течение пяти рабочих дней.

Затем, чтобы вернуть переплату по налогам, перечисленным вне рамок ЕНП, нужно подать заявление по форме из приложения к письму ФНС РФ от 11.01.2023 г. № КЧ-4-8/105@.

Сроки возврата здесь будут такими же, как и при переплате по остальным налогам, — три рабочих дня после подачи заявления.

Возврат переплаты по «несчастным» страховым взносам

СФР обязан сообщать страхователям обо всех случаях переплаты по страховым взносам в течение 10 дней после обнаружения, информацию пришлют на почту или в личный кабинет на сайте Социального фонда.

При необходимости можно сверить расчеты по инициативе фонда или самого страхователя. Для сверки нужно подать заявление в свободной форме в региональное отделение СФР.

Если переплата есть, то для ее возврата нужно подать в фонд заявление по форме из приложения № 2 к приказу СФР от 07.06.2023 г. № 1027.

Подать запрос на сверку и заявление на возврат можно на бумаге в местное отделение СФР либо через личный кабинет страхователя. Еще можно заказать сверку через свою бухгалтерскую программу, если она поддерживает документооборот с фондом.

СФР должен вернуть переплату по «несчастным» страховым взносам в течение месяца после получения заявления.