Как вернуть излишне уплаченный налог: как узнать о переплате по налогам и взносам, сколько денег можно вернуть

Главная / Инструкция / Как вернуть переплату по налогам

Иногда предприниматели перечисляют налогов больше, чем положено. Расскажем, как вернуть переплату по налогам с учетом новых правил их уплаты через единый налоговый счет.

Записали Дмитрий Федоров, бухгалтер и Светлана Сёмина, практикующий бухгалтер, кадровик, автор и редактор текстов для бухгалтерских порталов.

Как вернуть переплату по единому налоговому счету

С 2023 года практически все налоги, взносы и другие обязательные платежи нужно перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому переплата по этим налогам теперь тоже теперь единая — это положительное сальдо по ЕНС.

Сальдо по ЕНС отражается в личном кабинете на сайте ФНС. Однако выводить положительное сальдо только по данным из ЛК налогоплательщика не стоит. Возможно, вы уже перечислили деньги для будущих платежей, например по налогу на прибыль, но дата списания налогов (28-е число) еще не наступила.

Чтобы точно узнать, есть ли переплата, нужно получить у налоговиков справку о сальдо по ЕНС. Для этого надо составить заявление по форме КНД 1 114 237 из приложения № 1 к приказу ФНС от 14.11.2022 г. № ЕД-7-19/1086@.

Скачать образец заявления на получение справки по сальдо ЕНС

Направить заявление можно на бумаге или в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС или через операторов электронного документооборота. Также свериться с ФНС можно через свою бухгалтерскую программу, если она поддерживает взаимодействие с налоговиками. Например, такая возможность есть у «1С: Предприятие 8», «Контур.Экстерн», Saby (СБИС).

Налоговики должны выдать справку в течение пяти рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса).

С 10 февраля 2025 года выдается новая справка по сальдо ЕНС по форме из приказа ФНС от 05.11.2024 г. № ЕД-7-8/987@. Теперь в ней отражается:

сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 г. и текущую дату;
задолженность, которая не входит в сальдо ЕНС (например, отсрочка и рассрочка по уплате налогов, суммы по мировому соглашению и задолженность, срок взыскания которой уже истек);
суммы налогов, которые были зарезервированы в счет предстоящей уплаты.

ФНС не выдает справки о сальдо ЕНС 28-го числа каждого месяца (если это выходной — то в первый рабочий день после этой даты). В этот день в ФНС актуализируют данные о сальдо ЕНС. Поэтому если справка вам должна прийти именно 28-го числа, то ожидайте ее только 29-го (письмо ФНС России от 28.04.2023 г. № АБ-4-19/5479@).

Если на ЕНС есть переплата и налогоплательщик решит ее вернуть, то нужно подать заявление по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@. Способы подачи те же.

Скачать заявление на возврат положительного сальдо

Налоговики должны вернуть деньги в течение трех рабочих дней после получения заявления. Если в этот срок деньги не вернулись, то начиная с 10-го календарного дня на сумму будут начисляться проценты по текущей ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Как вернуть переплату по налогам, не входящим в единый налоговый платеж

Если вам надо вернуть налог, который уплачивается не в составе единого налогового платежа (ЕНП), то порядок действия зависит от конкретного вида платежа.

Какие налоги не входят в ЕНП

Отдельными платежками, то есть не в составе ЕНП, перечисляются следующие налоговые обязательства:

госпошлина, если по ней нет исполнительного документа, выданного судом;
НДФЛ с зарплаты иностранных работников, которые трудятся в РФ по патенту;
страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям (порядок уплаты этих взносов регулируется отдельным федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ);
административные и прочие штрафы (полный список можно скачать на сайте ФНС).

Также есть несколько видов платежей, которые налогоплательщик может по своему выбору платить как в рамках ЕНП, так и отдельно:

налог на профессиональный доход;
сбор за пользование объектами животного мира;
сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Как вернуть переплату по налогам, которые уплачиваются отдельными платежками

Порядок возврата платежей, уплаченных вне рамок ЕНП, зависит от того, кто их контролирует. Страховыми взносами за несчастные случаи занимается Социальный фонд России (СФР), а всеми остальными перечисленными выше платежами — налоговики.

Возврат переплаты вне ЕНП по платежам, которые контролирует ФНС

Сначала нужно запросить у ФНС подробный акт сверки. Для этого направить заявление по форме из письма ФНС от 29.12.2022 г. № АБ-4-19/17879. Сверку можно запросить как по всем налогам, так и по отдельным КБК.

Скачать образец заполнения заявления на предоставление акта сверки с ФНС

Заявление о возврате излишне уплаченного налога подается на бумаге или в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС, операторов электронного документооборота или свою бухгалтерскую программу, если там предусмотрена такая возможность.

При подаче заявления в электронном виде налоговики выдадут акт в течение трех рабочих дней. Если заявление передано на бумаге — в течение пяти рабочих дней.

Чтобы вернуть переплату по налогам, перечисленным не в составе ЕНП, нужно подать заявление по форме из приложения к письму ФНС РФ от 09.12.2024 г. № КЧ-4-8/13931@. Сроки возврата переплаты — три рабочих дня после подачи заявления.

Скачать заявление о возврате переплаты по налогам, не входящим в состав ЕНП

Возврат переплаты по страховым взносам на травматизм

СФР обязан сообщать страхователям обо всех случаях переплаты по страховым взносам в течение 10 дней после обнаружения, информацию пришлют на почту или в личный кабинет на сайте Социального фонда.

При необходимости можно сверить расчеты по инициативе фонда или самого страхователя. Для сверки нужно подать заявление в свободной форме в региональное отделение СФР.

Если переплата есть, то для ее возврата нужно подать в фонд заявление по форме из приложения № 2 к приказу СФР от 07.06.2023 г. № 1027. Подать запрос на сверку и заявление на возврат можно на бумаге в местное отделение СФР либо через личный кабинет страхователя. Еще можно заказать сверку через свою бухгалтерскую программу, если она поддерживает документооборот с фондом.