Издание для предпринимателей
Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.
Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Как вернуть деньги из налоговой, если заплатили лишнее
Статья обновлена 11 марта 2022 года.
Переплатить налоги лучше, чем недоплатить. За недоплату начисляют штрафы и пени, а переплату можно вернуть или отдать в счет других налогов. Для этого придется заполнить документы, но почти все можно сделать без похода в налоговую. Главное — успеть за три года.
Как узнать о переплате
Налоговая должна сообщить о переплате — статья 78 п. 3 Налогового кодекса на сайте Консультанта
Компания может узнать о переплате сама или от налоговой. По закону налоговая обязана сообщить о переплате письмом на адрес регистрации или уведомлением в личном кабинете на сайте налоговой в течение 10 дней после ее обнаружения. Оба способа ненадежные: письмо может потеряться, а личный кабинет проверяют не все. Поэтому лучше рассчитывать на себя.
Есть два способа узнать о переплате самостоятельно:
Сверка — это документ, в котором видно, сколько нужно было заплатить налогов и сколько заплатили. В ней можно узнать о задолженности на начало и конец периода.
Акт совместной сверки расчетов по налогам и сборам
Сверку можно заказать в налоговой или по интернету. Если заказываете в налоговой, придется писать заявление. У него нет строгой формы, можно написать произвольно:
Предприниматель составляет сверку от себя и приходит в налоговую с паспортом. А для компании в заявлении нужно указать ответственное лицо. Обычно это генеральный директор или главный бухгалтер. Чтобы подтвердить их полномочия, в налоговую нужно принести документы. Для директора это приказ о назначении, для бухгалтера — доверенность.
Личный кабинет юридического лица — lkul.nalog.ru
Личный кабинет индивидуального предпринимателя — lkip.nalog.ru
На сайте налоговой можно заказать сверку в личном кабинете: «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…»
Если заказывать сверку в налоговой, ее готовят в течение пяти рабочих дней. Через интернет — не более трех рабочих дней.
Сверку лучше делать через три месяца после подачи декларации. За это время налоговая успеет проверить декларации, обновит информацию об оплате, и расчеты будут точными.
Компания на УСН подала декларацию 31 марта, сверку нужно заказывать с 30 июня.
На патенте сумма налога фиксированная, и ее сложно переплатить, поэтому сверку можно делать раз в год.
В любом случае сверяться лучше после того, как сдали отчет.
Как вернуть деньги
Теперь, когда мы знаем о переплате, пора возвращать деньги. Порядок такой:
Все это занимает два месяца. Начнем.
Написать заявление на возврат переплаты. Его можно заполнить в личном кабинете на сайте налоговой или скачать и написать от руки. У заявления есть утвержденная форма, в ней нельзя делать ошибки.
Форма заявления на возврат переплаты
В заявлении также нужно указать счет для возврата денег. Чтобы помочь налоговой найти переплату, к заявлению можно приложить декларацию, квитанции об оплате налогов, справку о сверке. Это не обязательно, но ускорит процесс.
Иногда бизнесмены могут платить налоги в разных налоговых. Например:
ИП на патенте платят за патент там, где его купили, а остальные налоги — по месту регистрации.
ИП на упрощенке платят по месту регистрации, но встают на учет в налоговой по месту работы, если покупают нежилую недвижимость.
В этом случае возвращать деньги нужно из той налоговой, в которую отправили лишнее. Узнать это можно в личном кабинете:
Получить ответ по заявлению. Налоговая рассматривает заявление в течение месяца. При положительном решении обычно сразу приходят деньги на реквизиты. Если к заявлению прикладывали сверку, ответ придет быстрее.
Получить деньги. Если налоговая найдет переплату, она вернет деньги на счет из заявления.
Сколько денег можно вернуть
Если нет долгов по налогам, вернется вся сумма переплаты. Иначе налоговая сделает взаимозачет, погасит долг за счет переплаты, а остаток вернет предпринимателю. Переплату можно оставить в счет будущих платежей, например если предприниматель будет платить авансовые платежи по упрощенке.
Если налогоплательщик не напишет заявление на возврат и у него есть долги по этому налогу или другим обязательным платежам, то ИФНС по истечении 10 дней после сверки имеет право самостоятельно провести взаимозачет.
Чтобы зачесть переплату в счет долга по конкретным налогам, пишут заявление по утвержденной форме.
Бланк заявления на взаимозачет налогов
Что может пойти не так
Налоговая может потерять заявление или не рассмотреть его вовремя. Если написали заявление, прошел месяц, а ответа на почте или в личном кабинете нет, нужно писать повторно.
Вернуть деньги можно в течение трех лет после переплаты — Статья 78, п. 7 Налогового кодекса
На возврат есть три года. Срок считается с момента переплаты: не когда предприниматель или налоговая ее заметили, а когда фактически переплатили. Эту дату можно посмотреть в сверке.
Если пропустить срок, деньги не вернутся. Но можно попробовать продлить его через суд. Тогда придется доказать, что не получали уведомление от налоговой.
ООО «Россервис» переплатило 682 451 руб. по разным налогам. В 2015 году организация сделала сверку с налоговой и обнаружила переплату. Но налоговая отказалась возвращать деньги, потому что налогоплательщик пропустил трехлетний срок возврата. Компания обратилась в суд.
Налоговая не смогла доказать, что предупредила истца о переплате вовремя. Суд посчитал, что «Россервис» может требовать переплату в течение трех лет с тех пор, как узнал о ней. Налоговая должна вернуть деньги. Судебное дело.
Налоговая платит проценты за каждый день просрочки — статья 78, п. 10 Налогового кодекса
Деньги должны прийти на счет за месяц после того, как налоговая получит от налогоплательщика заявление о возврате. Если переплату не вернули в срок, налоговая платит проценты по ключевой ставке Центробанка за каждый день просрочки. Требовать пени нужно через суд.
В суд подают два обращения. В первом иске требуют переплату. Если этот суд выигрывают, подают второй иск, чтобы взыскать пени. Можно подать один иск, но это рискованно. Если ошибиться в сумме пени, можно получить отказ по всему исковому заявлению. Мы рекомендуем подавать двумя исками.
Как вернуть переплату по взносам
Переплату по страховым взносам тоже можно вернуть или зачесть с помощью заявления. Начиная с 2022 года можно зачесть переплату по взносам в счет задолженности по налогам или наоборот.
До 2017 года предприниматели платили страховые взносы в Пенсионный фонд, а потом стали платить в налоговую. Из-за этого раньше иногда возникала путаница. Чтобы не ошибиться, нужно было следовать такому правилу:
Но в 2022 году вернуть переплату, образовавшуюся до 2017 года уже нельзя, так как трехлетний срок по ней истек. Поэтому все заявления на возврат и зачет взносов нужно подавать только в налоговую.
Процедура возврата такая же, как и с налогами: заявление, десять дней на проверку, деньги приходят на счет в течение месяца после подачи заявления.
Как избежать переплаты
Мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика» есть для iPhone и под Android
Проконсультируем, оформим необходимые документы и объясним, как самостоятельно подать заявку на Госуслугах.