Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Работать с самозанятыми

Проверяем статус, составляем договор, оплачиваем работу правильно
Работать с самозанятыми
9 сентября 2021
4272
2

Неважно, по какой причине вы работаете с самозанятыми (например, из экономии или специфики бизнеса) — важно, чтобы все было по закону. Рассказываем про составление договора, порядок оплаты, а еще про сервис работы с самозанятыми Модульбанка, который автоматизирует часть важной рутины.

Почему сотрудничество с самозанятыми выгодно

Все дело в налогах. Заключая договор гражданско-правового характера (ГПХ) с обычным физлицом, предприниматель удерживает с каждой выплаты 13% НДФЛ и платит страховые взносы по ставке 27,1%. При работе с самозанятыми таких обязанностей у заказчика, как правило, нет (исключение — взносы за травматизм, если они предусмотрены договором), а ставка налога для исполнителя составляет 6%.

Например, если в договоре указана сумма 100 тыс. руб. и исполнитель — обычное физическое лицо, то заказчик удерживает с его вознаграждения 13 тыс. руб. НДФЛ и платит 87 тыс. руб. Еще 27,1 тыс. руб. он платит в качестве страховых взносов.

Если с самозанятым заключен договор ГПХ, то заказчик перечисляет исполнителю все 100 тыс. руб., и никаких дополнительных расходов нет. Самозанятый сам платит налог по ставке 6%, получая в итоге 94 тыс. руб.

Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход» (самозанятость)

Зарегистрироваться в качестве самозанятого может любой гражданин РФ, который продает продукцию собственного производства или оказывает услуги, с учетом некоторых ограничений по видам деятельности. Cамозанятыми могут быть и граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Плательщики НПД не могут продавать товары чужого производства и для них запрещены некоторые виды услуг, например, деятельность нотариуса или адвоката. Они не имеют права нанимать работников по трудовым договорам; годовая выручка плательщика НПД должна быть не более 2,4 млн руб.

На что нужно обратить внимание

Проверить статус исполнителя

Про штрафы в Налоговом кодексе

В первую очередь нужно убедиться, что вы работаете с самозанятым. Если вдруг окажется, что исполнитель — обычное физлицо, вы будете обязаны удержать за него НДФЛ и заплатить страховые взносы, штраф в размере 20% от недоимки и пени за просрочку.

Есть два способа проверить статус:

1. Попросить у исполнителя справку о постановке на учет с текущей датой из ФНС.

Проверка статуса самозанятого на сайте ФНС

2. Самому проверить статус самозанятого по его ИНН на сайте ФНС.

Еще нельзя заключать договор как с самозанятым со своим штатным сотрудником и бывшим сотрудником в течение двух лет после увольнения.

Составить договор

Составлять договор ГПХ надо так, чтобы его нельзя было переквалифицировать в трудовой, иначе Трудовая инспекция или налоговая могут доказать в суде, что между исполнителем и заказчиком имели место трудовые отношения. Тогда налоговики начислят НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.

В договор с самозанятым НЕ нужно включать следующие положения:

1. Обязанность исполнителя соблюдать определенный график и подчиняться правилам внутреннего распорядка.

2. Должность*.

3. Обязанность заказчика организовать рабочее место, предоставлять оборудование, материалы.

4. Право исполнителя на выходные дни, отпуск, оплату больничных и другие социальные гарантии.

* Вы покупаете у человека не его время, а результат/конкретную услугу. Поэтому вместо должности максимально подробно опишите предмет договора и результат, который вам нужен.

Перечисленные правила надо соблюдать при заключении любого договора ГПХ, но при работе с самозанятыми нужно включить еще ряд условий:

1. Упоминание о том, что исполнитель является «плательщиком налога на профессиональный доход (НПД)». «Самозанятыми» плательщиков НПД называют в обиходе, а в договор лучше включить термин, прописанный в законе.

2. Обязанность исполнителя немедленно сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого.

3. Обязанность исполнителя сразу после получения оплаты передать или выслать заказчику чек.

Помните, что подменять трудовой договор договором ГПХ, пытаясь сэкономить, опасно. Если работник пожалуется в Трудовую инспекцию или суд и договор признают трудовым, это закончится для работодателя штрафами в 50-100 тыс. руб. и выплатой сотруднику всех положенных денег.

Как провести выплату и оформить подтверждающие документы

Для безопасности лучше всего проверять статус самозанятого перед каждой выплатой, потому что налоговики могут в любой момент снять плательщика НПД с учета. Причиной может быть, например, превышение лимита годового дохода в 2,4 млн руб. или наем самозанятым штатного сотрудника. Плательщик НПД может и добровольно отказаться от своего статуса.

Проверить исполнителя перед оплатой можно теми же способами, как и перед заключением договора: попросить у него актуальную справку или воспользоваться сервисом ФНС.

После оплаты нужно получить у исполнителя чек. При расчетах наличными и с помощью электронных денег исполнитель должен выдать его сразу после оплаты. При безналичных переводах на карту оформление чека можно отложить до 9 числа следующего месяца.

Чек нужно обязательно проверить: сумма, назначение платежа, а также ИНН заказчика и исполнителя должны соответствовать условиям договора.

Письмо ФНС РФ от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@

Кроме того, на каждую выполненную услугу нужно составить акт. По мнению налоговиков, при сотрудничестве с самозанятыми одного чека для подтверждения расходов бизнесмена недостаточно.

Чтобы избежать ошибок при оформлении, чаще всего акты от имени самозанятых составляют сами заказчики, а исполнители только проверяют и подписывают их.

Модульбанк для тех, кто работает с самозанятыми

Рассказывает директор по развитию Сергей Илькевич:

Модульбанк запустил новый сервис для тех, кто работает с самозанятыми, — МодульПрактик. Он проверяет надежность исполнителей, автоматически отправляет заказчику чеки и защищает от штрафов.

Чтобы начать пользоваться сервисом, нужно интегрировать свою систему, где происходит учет договоров и расчеты с самозанятыми, по API с сервисом банка.

Процесс оплаты выглядит так:

1) Вы отправляете деньги самозанятому после того, как он выполнил работу.

2) Банк проверяет, что все чисто: самозанятый не снят с учета, не превысил лимит в 2,4 млн и платит налоги. Если оказывается, что исполнитель не самозанятый, а простое физлицо, он регистрируется в налоговой через приложение ФНС «Мой налог» или сервис банка.

3) Если исполнитель прошел проверку и зарегистрирован, банк проводит оплату и отправляет вам чек. Если нет — оплата не проходит.

Через сервис можно проводить оплаты моментально, то есть сразу по реквизитам на карту исполнителя. В таком случае исполнитель видит деньги на счете спустя три минуты после отправки средств.

Через сервис можно проводить оплаты моментально и массово, то есть сразу многим людям на реквизиты их банковских карт. Это может пригодится компаниям, которые много и часто работают с самозанятыми и хотят сократить операционные расходы от «вбивания» данных исполнителей руками. Такой сервис будет полезен, например, таксопаркам и сервисам услуг (клининг, ремонт и т. д.).

Пример: клининговая компания «Залог здоровья» сотрудничает с самозанятыми клинерами, используя специальное приложение, где содержатся статусы заказов и данные исполнителей. Когда уборка закончена, заказчик это отмечает, и программа, получив информацию о завершении работы, моментально отправляет клинеру сумму с расчетного счета компании на карту. Это помогает экономить ресурсы и избегать ошибок, связанных с человеческим фактором.

Полезные ссылки:
налогообложение гпх трудовой договор предпринимателя с работником увольнение за нарушение правил внутреннего трудового распорядка арендодатель уклоняется от подписания акта приема передачи целевые поступления актив или пассив 44 фз до изменений выдать отпускные за 3 дня можно ли беременную уволить по статье просто кофе франшиза фулфилмент контакты предоставить отпуск с последующим увольнением поставщики вайлдберриз войти создание эцп для физлица функции росфинмониторинга как узнать дату огрн штраф ндфл образец платежного поручения как сотрудничать с озон самозанятому возможно ли изменение условий аккредитива подписаться на новости на телефон развод при наличии брачного договора нарушение закона о рекламе примеры федерального закона 115 фз выбрать победителя случайным образом зарегистрирован товарный знак зарплата 15 и 30 числа получает ли священник зарплату зарплатные комиссии коммерческие банки все свои платежи расчеты по акредитиву кто такие самозанятые домен рф проблемы корпоративные договоры патент вопрос чек продажи кому необходимо проходить медосмотр компания ликвидирована налоговые вопросы счёт на оплату по договору подряда образец можно ли сменить систему налогообложения в течение года проверить кассовый чек на сайте налоговой таможенный документ налоговая вопросы усн с какой суммы платится налог продать франшизу своего дела обязан ли ип выдавать кассовый чек декретные у самозанятых лиц фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование закрыть ип с работниками самостоятельно биржа труда помощь малому бизнесу кто не вправе применять усн достоинства бухгалтера самозанятый алименты договор с самозанятым бывшим работникам начисление алиментов самозанятым договор гпх с самозанятым налоги декретные пособия самозанятым самозанятым выплачивают декретные прописать в договоре испытательный срок с какого года действует усн соглашение учредителей налоговый агент это работодатель ведение управленческой отчетности как самозанятый подтверждает свой доход документы подтверждающие доход самозанятых персональная информация как оформить платежку на самозанятого сдэк заключить договор самозанятый признаки трудового договора самозанятый работа по договору самозанятого kazanexpress самозанятый самозанятые это кто легализация самозанятых налог для самозанятых ип валютное соглашение это стороны франшиза бартерные услуги детские услуги услуги растаможки услуги фулфилмента зависимые лица кем работать подростку как подтвердить ставку 10 ндс для налоговой премия в конце года как оформить ип и сколько платить налогов обналичка услуги как учесть патент в 1с обязанности продавца магазина надзорные каникулы будут действовать до 2022 года создать счет онлайн бесплатно самозанятые граждане признаки трудового договора с самозанятым налоги в первый год работы ип налоги которые платит ип при усн инструкция 115 ответственность директора время регистрации ооо оформить франшизу особенности договора оказания услуг упрощенка условия применения оплата налога 1 процент свыше 300 тыс рублей ип на усн реквизиты пункт ответственность сторон в договоре оказания услуг фиксированный налог усн 15 какие расходы учитываются когда платить налог упрощенная система доходы ставка налога договор оказания услуг порядок заключения договор выполнения работ самозанятым лицом
В закладки на всякий случай

Что делать, если затопило магазин

В магазине — потоп: вода на полу, вещах и даже на кухне для продавцов. Оказывается, у салона над магазином прорвало трубу. Чтобы положение стало чуть лучше, рассказываем, как получить деньги на восстановление магазина.
30 августа 2018
15331
10

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.