Договор займа между ООО и учредителем: как оформить заем собственной ООО, что прописать в договоре

Как оформить заем собственной ООО

Это вторая статья о личных деньгах для ООО. Сегодня о том, как дать компании денег в виде займа. Если не читали первую статью, держите, так вы будете знать все способы помочь компании деньгами:

как увеличить уставный капитал,
одолжить компании,
подарить деньги.

Статья короткая — на полчашки кофе.

Эксперт — Дмитрий Гудович, руководитель бухгалтерии для клиентов Модульбанка. Записалa Тоня Сергеева, шеф-редактор.

Составить договор

Собственник вправе помочь своей компании личными деньгами: отдать хоть десять тысяч, хоть — миллион. Главное — оформить помощь так, чтобы налоговая не перепутала помощь с доходом.

Шаблон договора для займа: заполните свои данные на месте желтого маркера, и договор готов

Самый простой способ помочь компании — одолжить деньги, для налоговой понадобится только договор займа.

Гражданский кодекс в 42 главе рассказывает, что должно быть в договоре. Чтобы вам не перерывать закон, мы сделали шаблон договора и на скриншоте отметили важные пункты.

А теперь по пунктам. Чтобы у налоговой было меньше вопросов к займу, вы пишете в договоре: сумму, срок возврата, проценты, что одалживаете и подписываете договор.

Сумма — без ограничений, можно одолжить сто тысяч или миллион. При этом налоговая может спросить собственника, откуда у него деньги на заем. Так бывает при большой сумме займа, но что такое «большая сумма» — сказать нельзя. Скорее всего, вопросы появятся из-за займа в миллион рублей и выше.

Срок возврата. В законе нет ограничений по сроку, но если он большой, — это сигнал, что договор липовый. Сомнительно, что собственник дает в долг на десять лет, потому что за это время компания может разориться или обойти Гугл по стоимости. Надежнее оформлять заем на год, так налоговая больше в него верит.

Проценты — минимум ⅔ ключевой ставки Центробанка или размером со ставку и выше.

Что компания получает в качества займа и чем будет возвращать — выбирайте «деньги».

Отдавать долг надо тем же, чем получили. Вы одолжили компании миллион, компания возвращает миллион, а не мешками зерна на миллион. Иначе налоговая примет выплату за куплю-продажу: компания продает вам зерно и получает от вас деньги, значит, должна заплатить налог с дохода.

Подпись. От компании договор подписывает директор. Если вы собственник и директор, ставите подпись за двоих: за заемщика и займодавца.

Брать проценты и получать долг

У займа — два признака: платность и возвратность. Это значит, компания платит проценты и вы не прощаете ей долг.

По закону собственник, который дает в долг, не обязан брать проценты и получать долг, но по опыту наших бухгалтеров, налоговая косо смотрит на беспроцентный заем. Она может решить, что это скрытый доход компании или собственника.

Отбиться от налоговой по закону можно, но борьба занимает много времени и сил. Безопаснее выдавать заем с процентами.

Если одолжить без процентов

Кажется с беспроцентным займом можно сэкономить, но это не всегда так. Человеку, который дает в долг компании, придется заплатить налоги, а, может, еще разбираться с налоговой.

Всё дело в налоге на доход. Если человек дает заем с процентами, он платит налог с этих процентов, потому что проценты — это его доход. Получил за год сто тысяч, платит с них 13 000 рублей, это НДФЛ по ставке 13%. Налоговая считает, что когда собственник дает беспроцентный заем, он экономит и получает материальную выгоду.

С материальной выгоды надо платить НДФЛ по ставке 35%. Она считается по формуле: сумма займа x ⅔ ключевой ставки ЦБ ÷ 365 дней в году x количество дней использования займа.

Рассчитать налог с беспроцентного займа на калькуляторе

Можно не считать самим налог и материальную выгоду, потому что есть калькуляторы на бухгалтерских сайтах. Забиваете в калькулятор, сколько даете и на какой срок, и калькулятор показывает налог. Вы одолжили полмиллиона с 1 августа до 1 сентября, налог — 863 рублей.

Если вы оплатили НДФЛ, это еще не значит, что налоговая не решит узнать подробности. Возможно, всё равно задаст вопросы и вместо работы придется отвечать.

Передать деньги

Деньги можно перевести с личного счета на счет компании или отдать наличными.

Как работать со счетом по правилам Центробанка

Если переводите на счет, описывайте перевод подробно: «Выдача займа из личных денег под 10% годовых по договору № 10 от 01.08.2017 г., общая сумма договора 500 000 рублей». Подробности нужны, чтобы банк убедился в законности перевода.

Если даете наличными, наличные можно положить на корпоративную карту или положить на счет через кассу банка. В любом случае сначала надо оформить кассовый ордер.

Самый простой способ помочь компании деньгами — одолжить деньги. Для этого нужно:

— подписать договор на заем;

— выдавать заем с процентами, проценты — минимум ⅔ ключевой ставки Центробанка;

— не прощать заем, пусть компания официально вернет вам долг.

Инструкция