Что меняется для IТ-компаний с 2025 года

Новые ставки по налогам и взносам

С 2025 года меняются ставки по налогу на прибыль и страховым взносам. Показываем в таблице для наглядности:

Чтобы применять льготы по налогам, компания должна одновременно соблюдать несколько условий:

• находиться в реестре аккредитованных компаний;
• иметь долю дохода от продажи и сопровождения программного обеспечения не менее 70% по итогам отчетного периода.

Получается, по сравнению с 2024 годом в 2025-м компания заплатит на 2,8 млн руб. в бюджет больше. И это только в отношении измененных налоговых льгот для ИТ-компаний из расчета зарплаты на одного сотрудника.

Другое общее изменение коснулось только бизнеса на УСН и ПСН. С 2025 года они должны платить НДС. Ставки НДС могут быть стандартными — 10% и 20% или льготными 5% и 7%. Исключение — компании и предприниматели с доходом менее 60 млн руб. в год.

Однако, если IT-организация аккредитована и продает программы с передачей исключительных прав, исчислять НДС в этом случае не надо.

Новая шкала НДФЛ

Читайте также:

Как Минфин поменяет налоговую систему с 2025 года

С 2025 года применяется пятиступенчатая шкала ставок: от 13% до 22%. До 2024 года была двухступенчатая: 13% (до 5 млн руб.) и 15% (более 5 млн руб.). Подробнее о новых ставках — в таблице ниже.

Повышенные ставки действуют не на весь доход с начала года, а только на разницу в пороговых суммах.

Открыть счет
для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно

Новые размеры налоговых вычетов по НДФЛ для сотрудников

С 2025 года увеличиваются стандартные вычеты на детей:

• 1 400 руб. — на первого ребенка;
• 2 800 руб. — на второго ребенка;
• 6 000 руб. — на третьего ребенка и последующего.

В прошлом году вычет на второго составлял 1 400 рублей, а на третьего и последующего — 3 000 рублей.

Также увеличилась максимальная сумма дохода, с которой предоставляется вычет, с 350 тыс. руб. до 450 тыс. руб. Причем заявление от работника на получение вычетов на детей больше не требуется. Работодатель должен предоставлять вычеты по свидетельствам о рождении детей.

Расчет налоговых вычетов и зарплаты на руки — в таблице ниже.

Кроме этого, с 2025 года введен новый стандартный вычет на работника за сдачу нормативов ГТО в сумме сумме 18 000 руб. за год. Для него сотрудник должен пройти ежегодную диспансеризацию.

Заканчивается мораторий на налоговые проверки

Читайте также:

Предпроверочный анализ или выездная проверка? К кому приедут налоговики в 2025 году

За последние годы в России вводилось множество мораториев на проверки бизнеса, но большинство из них не касались налоговых проверок. Сфера IT в это время была исключением: даже сейчас к такому бизнесу приехать с ВНП нельзя. Но срок действия этого послабления истечет 3 марта 2025 года.

А вот мораторий на другие неналоговые проверки (например, по пожарной безопасности или по соблюдению трудового законодательства) для IT продолжит действовать весь 2025 год.

Новые условия аккредитации

В течение 2025 года появятся два новых правила аккредитации.

Первое. Подать заявление о прохождении ежегодной процедуры подтверждения аккредитации можно будет только через «Госуслуги» в электронном виде. Раньше это можно было сделать и через сайт Минцифры.

Второе. Для успешной аккредитации доля участия иностранных компаний и физлиц должна быть не более 50%. Это правило заработает с 1 августа. Раньше такого критерия при аккредитации вообще не было.

До 1 августа 2025 года компания сможет пройти аккредитацию с такими критериями. Если же возникнут какие-то сложности, после 1 августа уже не получится пройти аккредитацию. Исключение — если Симонов внесет в уставный капитал дополнительный вклад и его доля превысит 50%.

Другие требования для аккредитации не изменились. Как и прежде, компания должна соответствовать следующим параметрам:

1. основная деятельность компании соответствует кодам ОКВЭД 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» и 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет»;
2. средняя зарплата сотрудников за последние 3 месяца не менее средней по региону или стране (без учета отрасли);
3. доход от IT-деятельности для аккредитации должен быть более 30%. Для налоговых льгот — не менее 70%;
4. налоговая задолженность не должна превышать 3 000 рублей, но лучше, чтобы при получении аккредитации ее вообще не было;
5. на официальном сайте компании информация о деятельности должна быть на русском языке: оказываемые услуги, поставляемое ПО и прочее.

Льготы для IT-компаний, которые продолжают действовать в 2025 году

К таким относятся:

• ускоренная амортизация по основным средствам и нематериальным активам — применение коэффициента 3 к норме амортизации. Применять льготы можно к ОС, которые включены в единый реестр радиоэлектронной продукции и единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных на дату ввода;
• освобождение от НДС при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ. Только при условии, что ПО включено в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных или единый реестр результатов НИОКР военного, специального или двойного назначения;
• льготная ипотека для сотрудников IT-компаний не выше 6%;
• бронирование сотрудников от призыва на службу и мобилизации.

Обо всех мерах поддержки для IT-компаний и их сотрудников можно узнать на «Госуслугах» в специальном разделе:

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно