Как ИП работать на маркетплейсах в 2025 году

Выбираем систему налогообложения

Перед выходом на маркетплейс продавцу важно правильно выбрать систему налогообложения. От этого будет зависеть, сколько налогов нужно будет платить и сколько отчетов сдавать. Если неправильно выбрать, можно переплатить налогов и остаться от торговли в минусе, а не в плюсе.

ОСНО

ОСНО — это базовая система налогообложения. Если ИП при регистрации не зарегистрировался в качестве самозанятого или в течение 30 дней после нее не подал уведомление о переходе на УСН, он по умолчанию остался на ОСНО.

ИП на ОСНО придется платить и отчитываться по двум основным налогам.

НДС

НДС платится в размере 10% или 20% в зависимости от категории товара, при этом входящий НДС можно принимать к вычету.

Если доход за 3 месяца подряд без учета НДС не превысил 2 млн рублей, то бизнес освобождается от уплаты НДС.

Плательщикам НДС нужно вести журнал учета счетов-фактур и сдавать декларации по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (итого 4 декларации за год). Налог платится в составе ЕНС равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

НДФЛ

С 1 января 2025 года НДФЛ платится по прогрессивной шкале ставок от 13% до 22%.

Но за 2024 год нужно отчитаться еще по старым правилам:

• по ставке 13% при налоговой базе не более 5 млн руб.;
• 650 000 руб. + 15% при налоговой базе свыше 5 млн руб.

Декларация сдается одна по итогам года. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог же платится авансовыми платежами по итогам каждого квартала в составе ЕНП, поэтому до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, нужно подавать уведомление об исчисленных суммах, а до 28 числа того же месяца заплатить налог.

Организации на ОСНО еще платят налог на имущество и отчитываются за него. ИП платят налоги за свое имущество в виде налогов физлица. Срок их уплаты — до 1 декабря следующего года. Никаких деклараций подавать не нужно.

УСН

Читайте также:

Упрощенная система налогообложения в 2025 году: что меняется

Большая часть селлеров применяют УСН, так как она является наиболее понятной с минимальным количеством отчетов. В основном ИП сразу при регистрации подают уведомление о применении данного режима, чтобы не остаться на ОСНО.

Упрощенка имеет два объекта налогообложения, поэтому важно заранее рассчитать, какой из них выгоднее выбрать: «доходы» по ставке 6% или «доходы минус расходы» по ставке 15%.

Читайте также:

Как Минфин поменяет налоговую систему с 2025 года

Если у ИП доход в 2024 году или в начале 2025 года составил менее 60 млн руб., то для него ничего не изменилось, а вот если больше, то нужно платить еще и НДС. Это можно делать по пониженным ставкам:

• 5% при годовом доходе до 250 млн руб.;
• 7% при годовом доходе до 450 млн руб.

или по стандартной 20%.

О выборе пониженных ставок ИП должен уведомить налоговую, в противном случае он автоматически будет применять стандартные.

Упрощенцы с доходом менее 60 млн руб. платят только авансовые платежи по УСН по итогам каждого квартала, а потом по итогам года сдают декларацию. Срок сдачи декларации — до 25 апреля следующего года. Авансовые платежи платятся в составе ЕНС, а декларация подается только за год.

Упрощенцам, которые платят НДС, дополнительно к отчетности по УСН нужно ежеквартально отчитываться за НДС, платить его в бюджет, а также вести журнал учета счетов-фактур.

АУСН

С 1 января 2025 года при торговле на маркетплейсах селлеры могут применять АУСН. Налоговые ставки при этом 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы».

АУСН могут применять только ИП с доходом не более 60 млн руб. и количеством сотрудников не более 5.

Селлерам, решившим перейти на АУСН, налог нужно платить ежемесячно до 25 числа следующего месяца. Налоговая присылает уведомление о сумме налога до 15 числа в личный кабинет налогоплательщика.

До сих пор налоговая получала сведения о доходах и расходах бизнеса на автоупрощенке только от уполномоченного банка. В 2025 году данные начинают передавать и маркетплейсы:

• о суммах агентских вознаграждений, полученных от продавцов, если они перечисляют их отдельным платежом;
• о взаимозачетах встречных требований, если маркетплейс перечисляет селлеру выручку с продаж уже за минусом комиссии и стоимости допуслуг.

Маркетплейсы должны передавать данные налоговой не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем совершения операций. Датой получения дохода селлером считается дата поступления средств на его расчетный счет.

Чтобы маркетплейс мог передавать данные в налоговую, он должен входить в специализированный реестр ФНС и соответствовать установленным ею критериям. Но передавать информацию он может только с согласия самого селлера. Если площадка не входит в реестр ФНС, то ИП на АУСН нужно самостоятельно передавать все необходимые сведения в налоговую для расчета налога.

ПСН

Применение патентной системы налогообложения при торговле на маркетплейсах — довольно спорный вопрос.

ПСН предполагает приобретение патента по фиксированной стоимости на конкретный вид деятельности. Стоимость патента определяется региональными властями и рассчитывается как 6% от потенциального дохода.

Но патента на интернет-торговлю нет ни в одном регионе, есть только на розничную торговлю, поэтому считается, что на патенте нельзя торговать на маркетплейсах.

ЕСХН

Плательщиками единого сельскохозяйственного налога могут быть только производители сельхозпродукции. При этом доход от сельхоздеятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода ИП.

На ЕСХН налог платится два раза в год в размере 6% от дохода. Декларация подается раз в год до 25 марта следующего года. Уведомление об исчисленных суммах подается один раз — по итогам полугодия, срок сдачи до 25 июля. Если на ЕСХН доходы превышают 60 млн руб., нужно еще платить НДС в размере 10 или 20% и ежеквартально отчитываться за него.

НПД

Если ИП планирует выходить на маркетплейс с собственной продукцией и продавать пока в небольших количествах, то подойдет самозанятость.

Лимит годового дохода на НПД составляет 2.4 млн рублей. После превышения лимита ИП окажется на ОСНО, если не успеет подать уведомление о применении УСН в течение 30 дней со дня потери своего специального статуса.

Ставка налога при торговле на маркетплейсах будет 4% (3%, если еще не истрачен налоговый вычет), так как конечным покупателем является физическое лицо вне зависимости от того, что деньги на расчетный счет поступают от маркетплейса. Маркетплейс выступает в роли посредника и берет за это свою комиссию. Но доходом считается именно та сумма, которую заплатил конечный покупатель. Если покупатель вернул товар, то в приложении «Мой налог» нужно аннулировать чек, и налог пересчитается.

Если маркетплейс выкупает товар у продавца, то покупателем при формировании чека будет выступать уже маркетплейс, а значит, налог составит 6% (или 4%, если еще не истрачен налоговый вычет).

Сколько налогов придется платить на разных системах

Страховые взносы и ОСНО

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения (кроме ИП на НПД и АУСН) предприниматели платят за себя страховые взносы в фиксированном размере (в 2025 году это 53 658 рублей) и в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 рублей. НДФЛ, налог по УСН и стоимость патента можно уменьшать на величину страховых взносов.

В нашем случае у ИП Зайцевой страховые взносы в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей составили (800 000 — 300 000) х 1% = 5 000 рублей.

Общая величина страховых взносов к уплате за себя: 53 658 + 5000 = 58 658 рублей.

Годовой доход менее 2 млн руб., поэтому ИП Зайцева освобождается от уплаты НДС. НДФЛ = 800 000 х 13% = 104 000 рублей.

НДФЛ уменьшается на величину страховых взносов, поэтому он составит 104 000 рублей (58 658 рублей страховых взносов и 45 342 рубля НДФЛ).

УСН «доходы»

Налог при УСН = 800 000 х 6% = 48 000 рублей — полностью уменьшается на страховые взносы, поэтому в декларации по УСН к уплате 0 рублей.

К перечислению на ЕНС — 58 658 рублей страховых взносов.

УСН «доходы минус расходы»

Страховые взносы уменьшают не налогооблагаемую базу, а расходы.

Налог при УСН = (800 000 — 300 000 — 58 658) х 15% = 66 201 рубль.

На ЕНС надо перечислить 124 859 рублей (58 658 рублей страховых взносов и 66 201 рубль — налог по УСН).

ПСН

ИП на данном режиме приобретает патент за фиксированную стоимость, которую устанавливают региональные органы. Например, в Москве патент на швейную деятельность стоит 83 974 рублей.

Стоимость патента уменьшается на величину страховых взносов, поэтому оплатить нужно 83 974 рублей (58 658 рублей страховых взносов и 25 316 рублей доплата за патент).

НПД

Чеки создаются как оплата розничным покупателям физическим лицам, а значит, НПД составит 800 000 х 4% = 32 000 рублей.

В нашем примере ИП Зайцевой выгоднее всего работать на НПД.

Выбираем ОКВЭД

Перед началом торговли на маркетплейсах ИП должен уже иметь соответствующие коды ОКВЭД, по которым контролирующие органы определяют, чем он занимается, — иначе придется платить штраф.

Штраф за услуги или работы без нужного кода ОКВЭД составляет от 5000 до 10 000 руб.

Если ИП только регистрируется, то при регистрации нужно указать один основной ОКВЭД и неограниченное количество дополнительных, чтобы наиболее точно описать деятельность. Можно иметь ОКВЭДы из разных областей, если ИП занимается разными видами деятельности — это не запрещено законом.

ИП может дополнительно к торговле на маркетплейсах еще продавать свою продукцию через сайт или страничку в соцсетях, поэтому желательно заранее добавить следующие кодировки:

• 62.09 — для приема оплаты через свой сайт;
• 47.19 — можно продавать товары в неспециализированных магазинах;
• 52.10 — можно хранить товары на своем складе;
• 23.20 — можно заниматься курьерской доставкой товаров.

Собираем документы для работы с маркетплейсами

Регистрационные документы

Сотрудничество с маркетплейсом начинается стандартно — с подписания договора или принятия оферты. Не все маркетплейсы работают одинаково. Есть два вида договора:

• договор комиссии (статья 990 ГК РФ), где в сделках с покупателями все права и обязанности у комиссионера (маркетплейса), даже если комитент (продавец) назван и вступил в отношения с покупателем. Так работают Wildberries и Ozon;
• договор оказания услуг (статья 779 ГК РФ), где маркетплейс не участвует в сделке купли-продажи, а лишь предоставляет селлеру площадку для размещения и продвижения товара. Так работают «Яндекс Маркет» «Сбер Мегамаркет» («Купер»), «Алиэкспресс».

Для регистрации на площадке ИП нужно предоставить паспортные данные, ИНН и номер телефона. Действующий статус селлера маркетплейс проверяет в открытых источниках.

Правила выхода на маркетплейс часто меняются, поэтому нужно учитывать всегда актуальную информацию.

Также селлерам, которые планируют выходить с минимальными вложениями и количеством товара, нужно учитывать, как конкретный маркетплейс принимает их товар. Например, Ozon принимает товар от селлера в любом своем пункте выдачи и оттуда отправляет в указанный покупателем ПВЗ. В Wildberries с приемом товара от селлеров дела обстоят по-другому. В крупных городах только несколько ПВЗ принимают товары от селлеров, нужно отвезти товар в ближайший склад. Если склад далеко, то это еще допрасходы.

Если ИП не подключен к системе электронного документооборота (ЭДО) с контрагентами, то после акцепта оферты с маркетплейсом это нужно сделать. На рынке услуги оператора ЭДО предоставляют «Контур» («Контур.Диадок»), «Тензор» (Saby Сбис), «Калуга Астрал» и другие. Также селлеру нужно получить КЭП (квалифицированную электронную подпись).

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Документы для продажи товаров на маркетплейсах

В зависимости от категории товара маркетплейсы требуют от селлеров предоставления следующих документов.

Документы, подтверждающие, что товары не нанесут вреда жизни и здоровью покупателя. Сюда относятся декларации и сертификаты соответствия. Еще есть отказные письма, подтверждающие отсутствие товара в техническом регламенте ТС и перечне технических товаров ЕЭС. Если селлер перепродает товары, то ему нужно получить документы о безопасности товара у их производителя или оптового продавца. При отсутствии таких документов селлер должен их оформить самостоятельно через сертификационные сервисы за собственные средства.

Читайте также:

Маркировка товаров в 2025 году: гид по новым правилам

Коды маркировки Data Matrix в системе «Честный знак», если товары попадают под обязательную маркировку. Последние годы список таких категорий товаров постоянно пополняется: одежда, обувь, БАДы, лекарства, парфюмерия, фототехника и т. д.

Разрешительные документы. Если селлер планирует продавать брендовый товар, то нужно получить разрешение правообладателя, оформить франшизу, договор поставки или дистрибьюторский договор. Во всяком случае должна прослеживаться цепочка перепродаж от оригинального производителя или его официального представителя. Франшиза или лицензионный договор должны быть зарегистрированы в Роспатенте.

Регистрация собственного товарного знака в Роспатенте. Она не обязательна, но это обезопасит товар селлера с правовой точки зрения.

Расчетные документы от маркетплейса

С началом продаж ежемесячно маркетплейсы в личном кабинете или через ЭДО направляют селлеру следующие документы:

• отчеты о продажах (или отчеты комиссионера о реализации), в которых отражены все факты реализации товаров за отчетный период: доход, полученный от конечного покупателя, расходы за услуги маркетплейса, возвраты и т. д.;
• акты выполненных работ, подтверждающие оказанные маркетплейсом услуги и их стоимость (доставка, хранение, упаковка, реклама);
• УПД или накладные и счета-фактуры с размером комиссии и выделенным в нем НДС. Продавцы, применяющие НДС, могут принять его к вычету. Также этими документами отражается передача товара на склад маркетплейса.

При отправке товара маркетплейсу продавец формирует товарную накладную.

Особенности бухгалтерского и налогового учетов на маркетплейсах

Бухгалтерский учет необязателен для ИП. ИП освобождены от подачи в налоговую бухгалтерской отчетности, но для собственного удобства они могут его вести в 1С.

Следующее отличие бухучета на маркетплейсах — нужно проводить суммы товаров и комиссию. Поэтому к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» заводятся еще два субсчета:

• субсчет «Расчеты с маркетплейсом за проданные товары» за проданные товары,
• субсчет «Расчеты с маркетплейсом по вознаграждению» по посредническому вознаграждению.

Особенность и сложность налогового учета при торговле на маркетплейсах состоит в том, что доходом селлера является не та сумма, которая поступает на его расчетный счет, а та, которую заплатил покупатель. Поэтому для расчета налогооблагаемой базы нужно учитывать комиссию маркетплейса, расходы на его услуги, возвраты и т. д.

Куда еще нужно отчитываться кроме налоговой

Росстат

У ИП нет обязанности постоянно и регулярно отчитываться перед органом статистики. Это делают организации. Единого календаря отчетности перед данным органом тоже нет.

По отношению к ИП Росстат проводит выборочное или сплошное наблюдение. Например, отбирает конкретные компании, которые должны отчитаться, и направляет им уведомления.

Раз в 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение по отношению к малому и среднему бизнесу. Вот тогда должны отчитаться все ИП. Ближайшее такое наблюдение запланировано на 2026 год по показателям 2025 года.

ФТС и отчетность при перемещении товаров через границу

При перемещении товаров через границу у ИП возникает обязанность в дополнительных отчетах.

Вне зависимости от применяемого налогового режима при ввозе товара из-за рубежа нужно платить НДС и отчитываться по нему.

При реализации товара в страны Таможенного союза у продавца возникает обязанность в подаче статистической отчетности в ФТС. При торговле на маркетплейсах товары могут быть проданы в Республику Беларусь и Казахстан. Wildberries при продаже товара за рубеж приобретает товар у продавца и от своего имени уже реализует его, поэтому у продавца не возникает обязанности подавать статотчетность в ФТС. А вот если через Ozon товар продается в Казахстан или Беларусь, то не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за продажей, нужно отчитаться в таможню.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности