Упрощенная система налогообложения в 2025 году: что меняется

Установили новые лимиты

С 2025 года перейти на УСН смогут компании, у которых доход за 9 месяцев 2024 года не превысил 337,5 млн рублей и в которых численность сотрудников — до 130 человек.

Индивидуальных предпринимателей эти лимиты не касаются.А вот лимиты для сохранения права на УСН касаются всех упрощенцев — и организаций и ИП.

В 2025 году применять УСН можно, пока доходы не превысят 450 млн рублей. И стоимость основных средств должна быть менее 200 млн рублей. Кроме того, в 2024 году есть лимит доходов и численности сотрудников для стандартных ставок УСН (6% и 15%), а есть — для повышенных (8% и 20%). А с 2025 года повышенных ставок налога не будет вообще.

Как поменялись лимиты по УСН, показали в таблице:

Новые условия для перехода

В 2025 году будет работать особое правило для тех, кто утратил право на УСН в 2024 году из-за высокого дохода (более 265,8 млн рублей).Такие бизнесмены могут вновь перейти на УСН с 1 января 2025 года.

Для организаций есть условие — их доход за 9 месяцев 2024 года должен быть менее 337,5 млн рублей.

На УСН надо будет платить НДС

Читайте также:

Как Минфин поменяет налоговую систему с 2025 года

С 2025 года упрощенцы (и организации, и индивидуальные предприниматели) становятся плательщиками НДС. Но не все. Все зависит от размера доходов. Причем имеет значение доход как за прошлый год, так и за текущий.

Если доход бизнеса за 2024 год менее 60 млн рублей

В этом случае с 1 января 2025 года платить НДС на УСН не придется. И никакие уведомления для этого не нужны, освобождение будет автоматическим.

Если доход за 2024 год больше 60 млн рублей

Тогда уже с начала 2025 года бизнесу придется платить НДС. Но не обязательно начислять НДС по стандартной ставке 20%.Для упрощенцев предусмотрели так называемые льготные ставки НДС — 5% и 7%. Применение этих ставок — дело добровольное.

Здесь тоже придется смотреть на сумму дохода. Если доход за 2024 год более 60 млн, но менее 250 млн рублей, то с начала 2025 года можно выбрать ставку НДС 5%. А если доход за 2024 год более 250 млн, но менее 450 млн рублей, то с начала 2025 года можно выбрать ставку НДС 7%.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

При выборе ставок нужно учесть, что с пониженными (5% или 7%) у бизнеса не будет права на вычет НДС с покупок. Оно появится, только если применять стандартную ставку 20%. Поэтому нужно заранее посчитать, какой вариант для вас будет наиболее выгодным.

Показываем в таблице, какими будут ставки и при каком условии:

Чтобы выбрать пониженную ставку, никаких заявлений сдавать не надо. О выборе предпринимателя налоговики узнают из сданной декларации по НДС.

Для ставок НДС 5% и 7% есть особенность: если выбрать эти ставки, то применять их придется 12 кварталов подряд.

Если в 2024 году доход ИП был менее 60 млн рублей, то с 01.01.2025 он продолжит работать без НДС. Но как только в 2025 году доход превысит 60 млн рублей, со следующего же месяца эта льгота прекратится и ИП станет платить НДС.

Упрощенцы, которые в 2025 году станут платить НДС, также должны:

• составлять счета-фактуры для своих клиентов;
• вести книги покупок и продаж;
• сдавать декларацию по НДС.

Поменялся учет фиксированных взносов ИП

С 2025 года меняется порядок учета в расходах фиксированных взносов для тех ИП, которые применяют доходно-расходную УСН.В расходы можно будет включать фиксированные взносы без учета факта их уплаты. В расходы пойдут взносы, подлежащие уплате в текущем году. Также можно включить в расходы взносы за 2024 год, если они будут уплачены в 2025 году.Аналогичное правило по взносам действует сейчас для УСН «доходы».

В итоге в 2025 году ИП на УСН «доходы минус расходы» включает в расходы:

• фиксированные взносы за 2025 год, даже если они не уплачены;
• взносы 1% за 2025 год, даже если они не уплачены;
• фиксированные взносы за 2024 год, если они уплачены в 2025 году;
• взносы 1% за 2024 год, если они уплачены в 2025 году.

ФНС приводит пример заполнения раздела 1 книги учета:

Изменится декларация по УСН

Уже за 2024 год надо будет отчитываться по декларации новой формы.Она вступает в силу с 02.01.2025.

В новой декларации на титульный лист добавили признак применяемого объекта налогообложения — доходы или доходы минус расходы.Также в декларацию добавлен раздел 4, где надо отражать вычет на ККТ.

Будет вычет за ККТ

Бизнесмены из новых регионов (ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей) теперь смогут уменьшать налог по УСН «доходы» на свои расходы на покупку ККТ. Но такой вычет не будет больше 28 тыс. рублей.

Вычет за ККТ можно применить в 2024 или 2025 году.Его отражают в разделе 4 новой декларации по УСН.

Изменятся правила для региональных льгот

Читайте также:

Можно ли платить меньше на УСН с помощью налогового туризма?

В некоторых регионах действуют пониженные ставки по УСН, которые очень привлекательны для бизнеса — например, в Ленинградской области, в Калмыкии.

Поэтому бизнесмены меняли прописку, чтобы пользоваться этой региональной льготой.Для борьбы с фиктивной миграцией бизнеса внесли поправку в НК РФ, которая заработает с 2025 года.

Если ИП сменил адрес на новый регион с низкой ставкой по УСН, то ему все равно придется применять ставку, которая была в регионе по прежнему месту жительства, причем в течение 3 лет. Если же в новом регионе ставка выше, чем в старом, то надо будет сразу применять ставку, которая установлена в новом регионе.

Продлили налоговые каникулы

До 2027 года продлили налоговые каникулы для новых ИП. Это ситуация, когда ставка УСН составляет 0% первые два года ведения бизнеса.

Налоговые каникулы вводят региональные власти и 1 января 2025 года эта программа должна была закончиться. Но внесли поправки в НК и ее продлили еще на 2 года.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно