Как оформить курьера: трудовой договор или договор услуг с ИП

Отвечаем: подойдет гражданско-правовой договор с полной ответственностью

Налоговая не запрещает заключать договоры услуг с ИП. Можно нанять бухгалтера на аутсорсе, чтобы он сделал годовой отчет, или водителя, чтобы он отвез партию металла клиенту.

Налоговая обращает внимание, если компания заключает договоры с ИП, чтобы замаскировать трудовые отношения с сотрудниками и платить меньше налогов. Например, бухгалтер на самом деле работает в офисе, но получает зарплату как ИП, а компания не доплачивает налоги.

Нет четкого переченя критериев, при которых налоговая переквалифицирует договор услуг с ИП в трудовой договор. Но мы изучили несколько судебных решений. Компаниям удавалось выиграть в таких случаях:

• ИП, с которыми были догвооры, работали не только с этой компанией, но и с другими заказчиками;
• в офисе для них не выделяли рабочих мест;
• они не придерживались трудового распорядка. Например, не сидели в офисе с 9 до 18 и не ходили на обед с 13 до 14;
• о них не было упоминаний в штатном расписании;
• в договорах с ИП не была прописана материальная ответственность.

Мы рассматривали дело, которое похоже на ваш случай:

Получается, если приходит водитель и курьер с ИП и работает с другими заказчиками, можно заключать с ними договор услуг. Но в договоре нельзя прописывать распорядок дня и материальную ответственность.

Не у всех курьеров и водителей есть свои ИП. И обязывать их открывать ИП для работы с компанией рискованно. Нельзя сказать: «Если хотите с нами работать, открывайте ИП». В будущем налоговая может устроить допрос предпринимателей и выяснить, что их вынудили открыть ИП. В этом случае договор скорее всего переквалифицируют в трудовой, а компании назначат штрафы.

Материальная ответственность и убытки

В вашем случае есть сложный момент с материальной ответственностью водителей и курьеров. Они пользуются автомобилями, оборудованием компании, берут у клиентов деньги, поэтому должны за них отвечать. А то вдруг курьер возьмет деньги от клиента и перестанет выходить на работу.

ТК: материальная ответственность сотрудников на сайте Консультанта

ГК: возмещение убытков на сайте Консультанта

Чтобы прописать материальную ответственность, нужно оформить сотрудника в штат и заключить с ним трудовой договор. Сразу договоримся, что другие договоры, которые не относятся к трудовым, мы будем называть гражданско-правовыми. К ним относятся и договоры услуг.

В договоре услуг нельзя прописать материальную ответственность. Материальная ответственность — это термин из Трудового кодекса. Для гражданско-правовых договоров есть термин «возмещение убытков»:

ГК: ответственность подрядчика за несохранность предоставленного заказчиком имущества на сайте Консультанта

Убыток — это реальный ущерб и упущенная выгода:

курьер сломал кассу, она стоила 18 000 рублей — реальный ущерб;

курьер сломал кассу, и из-за этого компания не продала платья на 100 000 рублей — упущенная выгода.

ГК: распределение рисков между сторонами на сайте Консультанта

По статье 714 Гражданского кодекса исполнитель отвечает за имущество, которое заказчик передает ему для выполнения услуги, например за кассу или автомобиль. Если курьер испортит кассу, он должен возместить полный ущерб: стоимость кассы и упущенную выгоду. Конечно, если случился ураган, вырвал кассу из рук и разбил ее об стену, курьер не виноват. Это называется «обстоятельствами непреодолимой силы».

В другой статье Гражданского кодекса есть оговорка, она может запутать. Она звучит примерно так: если исполнитель пользуется оборудованием или материалами заказчика для выполнения работ по договору, за поломки и повреждения отвечает заказчик. А за саму работу — исполнитель.

Точная формулировка из закона:

На примере это так:

курьер пришел с кассой к клиенту, и касса перестала выбивать чеки — курьер не виноват, кассу должна ремонтировать компания;

курьер отвез товары клиенту, пробил чек, шел по улице, уронил кассу, и она разбилась — курьер возмещает убытки.

В законе есть важная фраза «если иное не предусмотрено договором подряда». Это значит, что в договоре можно прописать ответственность за потерю или повреждение имущества. Обычно это пишут в разделе «Ответственность сторон», но можно в любом месте договора. Формулировка такая:

«Исполнитель несет ответственность за утрату или повреждение имущества, которое заказчик передал ему для оказания услуг по договору. Исключение — если исполнитель докажет, что утрата или повреждение были из-за обстоятельств непреодолимой силы.

В случае утраты или повреждения имущества исполнитель должен по требованию заказчика возместить убытки в полном объеме. Срок возмещения — по согласованию сторон».

С этой формулировкой курьер будет отвечать за кассу, а водитель — за автомобиль. Исключение — стихийные бедствия. Но обычно извержения вулкана и сильные ураганы у нас не случаются.

Совет такой: заключайте с курьерами и водителями гражданско-правовые договоры. По ним можно получить полное возмещение убытков и упущенной выгоды. По трудовому договору полную материальную ответственность можно прописать для ограниченного перечня сотрудников, например для кассиров. Сотрудник будет возмещать только реальный ущерб, например стоимость кассы. А упущенную выгоду — нет.

Если курьер принимает деньги от клиентов, в договоре лучше дополнительно указать, что деньги принадлежат заказчику. Формулировка такая:

«Исполнитель несет ответственность за полную или частичную утрату денег, которые получил при расчетах с клиентами во время оказания услуг. В случае их полной или частичной утраты исполнитель обязуется по требованию заказчика возместить убытки в полном объеме. Срок возмещения — по согласованию сторон».

Если курьер возьмет деньги себе, возможна даже уголовная ответственность. Но это тема другой статьи.