Налоговый резидент РФ (физлицо)

Налоговый резидент РФ (физлицо) — это человек, для которого Россия является основным местом уплаты налогов.

Человек в общем случае признается налоговым резидентом РФ, если фактически находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство роли не играет.

Есть исключения — поездки за границу для лечения и обучения на срок до 6 месяцев, а также работа на морских нефтяных и газовых месторождениях не влияют на статус налогового резидента. В любом случае признаются налоговыми резидентами военнослужащие и сотрудники государственных органов, направленные за рубеж для прохождения службы либо в командировку.

По-настоящему бесплатный тариф для бизнеса!

Бесплатная бухгалтерия, перевод до 250 тыс. руб. на личную карту без комиссии и бесплатные платежки контрагентам

Узнать

От статуса налогового резидента РФ зависит расчет НДФЛ. Резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13%, а нерезиденты — по ставке 30%. Воспользоваться ставкой 13% нерезиденты могут только при определенных условиях. Например, это касается беженцев или высококвалифицированных специалистов.

Для ИП статус налогового резидента важен только в том случае, если он платит НДФЛ. Это возможно в двух ситуациях:

1. ИП работает на общей налоговой системе (ОСНО). Тогда все его доходы облагаются НДФЛ.
2. ИП работает на УСН или патенте, но получил дополнительный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, который подлежит обложению НДФЛ. Например, продал личное имущество: квартиру, машину и т. п.

Самозанятые в общем случае НДФЛ не платят. Их доходы облагаются налогом на профессиональный доход (НПД), расчет которого не зависит от статуса налогового резидента. Но и самозанятые должны в некоторых случаях платить НДФЛ, а значит — учитывать этот статус:

1. Самозанятый одновременно с деятельностью, облагаемой НПД, работает по трудовому договору.
2. Самозанятый получил доход, который не подпадает под НПД, например, от продажи недвижимости.

Подтвердить статус налогового резидента можно с помощью любых документов, составленных по российскому законодательству, которые позволяют установить длительность пребывания на территории РФ.

В первую очередь, это копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы. Также возможно использовать и другие документы: миграционную карту, выписку из табеля учета рабочего времени и т. п.