На сайт банка

Налоговый резидент РФ (физлицо) — это человек, для которого Россия является основным местом уплаты налогов.

Человек в общем случае признается налоговым резидентом РФ, если фактически находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство роли не играет.

Есть исключения — поездки за границу для лечения и обучения на срок до 6 месяцев, а также работа на морских нефтяных и газовых месторождениях не влияют на статус налогового резидента. В любом случае признаются налоговыми резидентами военнослужащие и сотрудники государственных органов, направленные за рубеж для прохождения службы либо в командировку.

По-настоящему бесплатный тариф для бизнеса!

Бесплатная бухгалтерия, перевод до 250 тыс. руб. на личную карту без комиссии и бесплатные платежки контрагентам

Узнать

От статуса налогового резидента РФ зависит расчет НДФЛ. Резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13%, а нерезиденты — по ставке 30%. Воспользоваться ставкой 13% нерезиденты могут только при определенных условиях. Например, это касается беженцев или высококвалифицированных специалистов.

Например, гражданин РФ — программист на фрилансе и взаимодействует со своими заказчиками дистанционно. Для него нет разницы, где работать, если есть стабильный интернет, поэтому он часто путешествует. Чтобы сохранить статус налогового резидента, такой фрилансер должен проводить на территории РФ не менее 183 календарных дней в году.

Для ИП статус налогового резидента важен только в том случае, если он платит НДФЛ. Это возможно в двух ситуациях:

  1. ИП работает на общей налоговой системе (ОСНО). Тогда все его доходы облагаются НДФЛ.
  2. ИП работает на УСН или патенте, но получил дополнительный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, который подлежит обложению НДФЛ. Например, продал личное имущество: квартиру, машину и т. п.

Самозанятые в общем случае НДФЛ не платят. Их доходы облагаются налогом на профессиональный доход (НПД), расчет которого не зависит от статуса налогового резидента. Но и самозанятые должны в некоторых случаях платить НДФЛ, а значит — учитывать этот статус:

  1. Самозанятый одновременно с деятельностью, облагаемой НПД, работает по трудовому договору.
  2. Самозанятый получил доход, который не подпадает под НПД, например, от продажи недвижимости.

Подтвердить статус налогового резидента можно с помощью любых документов, составленных по российскому законодательству, которые позволяют установить длительность пребывания на территории РФ.

В первую очередь, это копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы. Также возможно использовать и другие документы: миграционную карту, выписку из табеля учета рабочего времени и т. п.

Еще какие-то статьи
Все отрасли Хочу выкинуть документы. Так можно?
Хочу выкинуть документы. Так можно?
Есть документы, которые надо хранить в течение 75 лет. Рассказываем, какие именно и сколько стоит хранение
20 июня
2 мин
Словарик Конкурентный анализ
Конкурентный анализ
21 июня
11 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как оценивать имущество при внесении в уставный капитал
Советы

Как оценивать имущество при внесении в уставный капитал

Инструкция для тех, кто открывает или расширяет ООО
Как подготовиться к проверке Роструда
Советы

Как подготовиться к проверке Роструда

Рассказываем, что и как может проверить Федеральная служба по труду и занятости
Надо ли сообщать в ФНС о зарубежных счетах
Советы

Надо ли сообщать в ФНС о зарубежных счетах

Какой код ОКВЭД выбрать для IT-компании
Советы

Какой код ОКВЭД выбрать для IT-компании

Как платить за дополнительную работу и как нельзя увольнять сотрудников
Рынок

Как платить за дополнительную работу и как нельзя увольнять сотрудников

Пять трудовых споров, которые дошли до суда
Как блогеру платить налоги в 2024 году
Советы

Как блогеру платить налоги в 2024 году

Как оценивать имущество при внесении в уставный капитал
Советы

Как оценивать имущество при внесении в уставный капитал

Инструкция для тех, кто открывает или расширяет ООО

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.