На сайт банка

Налоговый резидент РФ (физлицо) — это человек, для которого Россия является основным местом уплаты налогов.

Человек в общем случае признается налоговым резидентом РФ, если фактически находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство роли не играет.

Есть исключения — поездки за границу для лечения и обучения на срок до 6 месяцев, а также работа на морских нефтяных и газовых месторождениях не влияют на статус налогового резидента. В любом случае признаются налоговыми резидентами военнослужащие и сотрудники государственных органов, направленные за рубеж для прохождения службы либо в командировку.

По-настоящему бесплатный тариф для бизнеса!

Бесплатная бухгалтерия, перевод до 250 тыс. руб. на личную карту без комиссии и бесплатные платежки контрагентам

Узнать

От статуса налогового резидента РФ зависит расчет НДФЛ. Резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13%, а нерезиденты — по ставке 30%. Воспользоваться ставкой 13% нерезиденты могут только при определенных условиях. Например, это касается беженцев или высококвалифицированных специалистов.

Например, гражданин РФ — программист на фрилансе и взаимодействует со своими заказчиками дистанционно. Для него нет разницы, где работать, если есть стабильный интернет, поэтому он часто путешествует. Чтобы сохранить статус налогового резидента, такой фрилансер должен проводить на территории РФ не менее 183 календарных дней в году.

Для ИП статус налогового резидента важен только в том случае, если он платит НДФЛ. Это возможно в двух ситуациях:

  1. ИП работает на общей налоговой системе (ОСНО). Тогда все его доходы облагаются НДФЛ.
  2. ИП работает на УСН или патенте, но получил дополнительный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, который подлежит обложению НДФЛ. Например, продал личное имущество: квартиру, машину и т. п.

Самозанятые в общем случае НДФЛ не платят. Их доходы облагаются налогом на профессиональный доход (НПД), расчет которого не зависит от статуса налогового резидента. Но и самозанятые должны в некоторых случаях платить НДФЛ, а значит — учитывать этот статус:

  1. Самозанятый одновременно с деятельностью, облагаемой НПД, работает по трудовому договору.
  2. Самозанятый получил доход, который не подпадает под НПД, например, от продажи недвижимости.

Подтвердить статус налогового резидента можно с помощью любых документов, составленных по российскому законодательству, которые позволяют установить длительность пребывания на территории РФ.

В первую очередь, это копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы. Также возможно использовать и другие документы: миграционную карту, выписку из табеля учета рабочего времени и т. п.

Еще какие-то статьи
Все отрасли Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?
Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?
9 февраля
2 мин
Словарик Аккредитация бизнеса
Аккредитация бизнеса
30 августа 2023
14 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?
Интерактив

Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?

Как выйти из невыгодной распродажи на маркетплейсе
Советы

Как выйти из невыгодной распродажи на маркетплейсе

Следить за продажами, медленно повышать цену, запускать рекламу
Новые требования к хостинг-провайдерам, проверки пивоваров и ужесточение контроля за взысканием долгов
Дайджест

Новые требования к хостинг-провайдерам, проверки пивоваров и ужесточение контроля за взысканием долгов

Сможете ли вы вести бизнес в 2024 году?
Интерактив

Сможете ли вы вести бизнес в 2024 году?

Пять ситуаций, когда бизнес может снизить административный штраф
Советы

Пять ситуаций, когда бизнес может снизить административный штраф

Или избежать его вовсе
Как не допустить выгорания сотрудников
Советы

Как не допустить выгорания сотрудников

И что делать, если кто-то из них уже выгорел
Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?
Интерактив

Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.