На сайт банка

Налоговый резидент РФ (физлицо) — это человек, для которого Россия является основным местом уплаты налогов.

Человек в общем случае признается налоговым резидентом РФ, если фактически находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство роли не играет.

Есть исключения — поездки за границу для лечения и обучения на срок до 6 месяцев, а также работа на морских нефтяных и газовых месторождениях не влияют на статус налогового резидента. В любом случае признаются налоговыми резидентами военнослужащие и сотрудники государственных органов, направленные за рубеж для прохождения службы либо в командировку.

По-настоящему бесплатный тариф для бизнеса!

Бесплатная бухгалтерия, перевод до 250 тыс. руб. на личную карту без комиссии и бесплатные платежки контрагентам

Узнать

От статуса налогового резидента РФ зависит расчет НДФЛ. Резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13%, а нерезиденты — по ставке 30%. Воспользоваться ставкой 13% нерезиденты могут только при определенных условиях. Например, это касается беженцев или высококвалифицированных специалистов.

Например, гражданин РФ — программист на фрилансе и взаимодействует со своими заказчиками дистанционно. Для него нет разницы, где работать, если есть стабильный интернет, поэтому он часто путешествует. Чтобы сохранить статус налогового резидента, такой фрилансер должен проводить на территории РФ не менее 183 календарных дней в году.

Для ИП статус налогового резидента важен только в том случае, если он платит НДФЛ. Это возможно в двух ситуациях:

  1. ИП работает на общей налоговой системе (ОСНО). Тогда все его доходы облагаются НДФЛ.
  2. ИП работает на УСН или патенте, но получил дополнительный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, который подлежит обложению НДФЛ. Например, продал личное имущество: квартиру, машину и т. п.

Самозанятые в общем случае НДФЛ не платят. Их доходы облагаются налогом на профессиональный доход (НПД), расчет которого не зависит от статуса налогового резидента. Но и самозанятые должны в некоторых случаях платить НДФЛ, а значит — учитывать этот статус:

  1. Самозанятый одновременно с деятельностью, облагаемой НПД, работает по трудовому договору.
  2. Самозанятый получил доход, который не подпадает под НПД, например, от продажи недвижимости.

Подтвердить статус налогового резидента можно с помощью любых документов, составленных по российскому законодательству, которые позволяют установить длительность пребывания на территории РФ.

В первую очередь, это копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы. Также возможно использовать и другие документы: миграционную карту, выписку из табеля учета рабочего времени и т. п.

Еще какие-то статьи
Все отрасли В Госдуме призвали уже сейчас менять «иностранные» вывески на «русские»
В Госдуме призвали уже сейчас менять «иностранные» вывески на «русские»
4 июля
4 мин
Словарик Пет-проект
Пет-проект
24 июня
1 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?
Советы

Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?

Разбираем законы и судебную практику
Как подать уведомление об обработке персональных данных в 2025 году
Советы

Как подать уведомление об обработке персональных данных в 2025 году

Даем пошаговую инструкцию
Не только белое золото: кто зарабатывает на уникальных обручальных кольцах
Рынок

Не только белое золото: кто зарабатывает на уникальных обручальных кольцах

Подборка локальных ювелирных мастерских
Как заработать на субаренде коммерческой недвижимости
Советы

Как заработать на субаренде коммерческой недвижимости

Кофе с характером: зачем нужны авторские напитки в меню
Советы

Кофе с характером: зачем нужны авторские напитки в меню

Это просто модно или эффективно?
Какие документы нужны, чтобы открыть ювелирную мастерскую
Советы

Какие документы нужны, чтобы открыть ювелирную мастерскую

Собрали все в один список
Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.