Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Нужно ли фрилансеру ИП?

И как в целом могут работать фрилансеры
Нужно ли фрилансеру ИП?
6 июня
1301
5

В законе понятия «фрилансер» нет, а в жизни фрилансер — это внештатный специалист, которого компании или частные заказчики привлекают для решения своих задач. Например, как фрилансеры работают маркетологи, разработчики, журналисты, копирайтеры, SMM-менеджеры, фотографы — чаще всего под фрилансерами понимают специалистов из сферы цифровых технологий.

Рассказываем, какие варианты работы с заказчиками есть у фрилансера и от чего зависит выбор.

Эксперты — Евгения Васильева, лидер направления разработки новых продуктов Модульбанка, и Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записали Мария Лебедева и Тамара Лапкина.

Как может работать фрилансер

Фрилансеры могут совмещать фриланс с основной работой. Например, в рабочее время Петр — дизайнер в крупном банке, а в нерабочее — фотограф на свадьбах и консультант. Фрилансеры сами организуют свою работу и находят клиентов.

С юридической точки зрения работа фрилансера может быть оформлена по-разному.

Фрилансер может работать как обычное физлицо и заключать с каждым заказчиком договор гражданско-правового характера — например, договор услуг или договор подряда. В этом случае сам исполнитель не платит никаких налогов, а компания удерживает с выплат в его пользу НДФЛ 13%. Кроме того, организация должна начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы. Общая ставка взносов без учета льгот в этом случае составит 27,1%.

Чтобы не переплачивать налоги за сотрудничество, юрлицам и ИП в целом выгоднее и удобнее работать, если фрилансер — самозанятый или ИП.

Работа на самозанятости. В этом случае фрилансер регистрируется как самозанятый и сам платит налог на профессиональный доход, или НПД: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Большинство компаний такой вариант сотрудничества устраивает. Все, что заказчик должен получить от самозанятого для своей бухгалтерии, — это договор, акт выполненных работ и чек самозанятого (он формируется в бесплатном мобильном приложении «Мой налог»).

Самому самозанятому нужно соблюдать несколько условий:

  • Лимит на годовой доход — 2,4 млн руб.
  • Не нанимать сотрудников.
  • Не заниматься некоторыми видами деятельности: например, не продавать подакцизные товары и товары, которые требуют маркировки, а также перепродавать что-либо.
  • Нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения.

Фрилансер может работать как ИП на разных налоговых режимах.

Например, может быть ИП-самозанятым и платить такой же налог, как и обычный самозанятый, с теми же ограничениями. Разница — ИП-самозанятый может иметь расчетный счет индивидуального предпринимателя.

Многие ИП работают на упрощенке или патенте — режимах, которые подразумевают упрощенную отчетность и облегченную налоговую нагрузку, но позволяют иметь сотрудников и имеют большие лимиты на доходы. Это важно, если фрилансер планирует расти и собирать команду.

ИП на упрощенке*

ИП на патенте

Самозанятость (ИП и физлица)

Годовой доход

Не больше 219,2 млн руб. за год

Не больше 219,2 млн руб. за год

Не больше 2,4 млн руб.

Вид деятельности

Запрещенные — статья 346.12 Налогового кодекса

Виды деятельности для патента — статья 346.43 Налогового кодекса

Запрещенные — в ст. 4 и 6 закона от 27.11.2018 № 422 ФЗ

Лимит сотрудников

Не больше 130

Не больше 15

Остатоточная стоимость основых средств

Не больше 150 млн руб.

Без ограничений

* При выручке в диапазоне от 164,4 до 219,2 млн руб. и численности от 100 до 130 человек ставки для УСН повышаются до 8% и 20%.

Самозанятость подходит для фрилансеров с небольшими оборотами, которые работают в одиночку.

Если масштаб деятельности растет, то лучше рассмотреть режимы с более существенными лимитами по выручке и возможностью привлекать сотрудников: патент или упрощенку. Патент может подойти не для всех видов деятельности, нужно проверить свою в списке разрешенных для своего региона.

Если работать вообще без договора, получая средства на личную карту или электронный кошелек, плюс здесь один, но сомнительный — нет налогов. Рисков намного больше:

  • За умышленную неуплату налогов придется заплатить штраф в 40% от суммы, а также пени за весь период получения дохода. Налоговики постоянно ужесточают контроль, в том числе и за физическими лицами, поэтому степень риска для тех, кто работает в серой зоне, все время увеличивается.
  • Большинство крупных компаний с серьезными бюджетами не работают без договоров. Такие организации находятся под особым контролем налоговиков и предпочитают не связываться с серыми схемами.
  • Заказчик может заплатить меньше, чем договорились, или вовсе отказаться от оплаты. А без договора предъявить ему претензии будет невозможно.

Почему некоторые компании предпочитают ИП, а не самозанятых

Но даже если лимит фрилансера устраивает, а сотрудники не нужны, ИП может пригодиться.

Дело в том, что некоторые компании неохотно работают с самозанятыми, предпочитая исполнителей-фрилансеров, зарегистрированных как ИП. Это кажется им надежнее с точки зрения и бухгалтерии (схема работы с ИП отточена годами), и переводов денег на счет исполнителя.

Большинство самозанятых — это физлица, а на денежные переводы им от компаний у банков есть лимиты и комиссии. Это меры внутреннего контроля, с помощью которых банки, следуя 115-ФЗ, пресекают незаконный обнал.

Например, если заказчик ИП и на тарифе «Оптимальный» в Модульбанке, то перевод на счет физлица до 300 тыс. руб. будет стоить ему 19 руб., от 300 до 500 тыс. руб. — будет комиссия 1%, от 500 тыс. руб. — 3%. Причем эти лимиты месячные, и если руководитель компании выведет свой доход в 300 тыс. руб. на собственный счет, он уже исчерпает лимит с комиссией за 19 руб. А ему, предположим, надо после этого заплатить фрилансеру-физлицу 100 тыс. руб. За них уже полагается комиссия 1%, то есть 1 тыс. руб. заказчик переплатит. Если суммы значительные, то и переплата больше.

Но если фрилансер зарегистрирован как ИП, переплачивать за большие денежные переводы заказчику не придется. На тарифе «Оптимальный» разовый перевод ИП от ИП независимо от банка-получателя стоит 19 руб.

Выходит, если фрилансер намерен получать от компаний-заказчиков крупные суммы, есть смысл рассмотреть ИП — это облегчит юрлицам работу с ним. А значит, не уйдут клиенты, которым не нравятся переплаты.

Ограничения до годовому доходу — еще одна причина, почему компании-заказчики могут с опаской посматривать на самозанятых-физлиц.

Cт. 210 и ст. 420 НК РФ — о налоговой базе и страховых взносах

При превышении лимита дохода самозанятый теряет свой статус. Это относится как к простым физическим лицам, так и к ИП. Если самозанятый превысит лимит и станет обычным физлицом, заказчик будет обязан заплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Когда самозанятый перестает применять специальный режим НПД, на него начинают распространяться общие правила начисления налогов с выплат в пользу физических лиц. Такое сотрудничество компании будет уже невыгодно — фрилансер потеряет своего заказчика.

Для самозанятого-ИП ситуация иная: предприниматель в любом случае сам отвечает за свои налоги. Поэтому заказчику не придется ничего платить в бюджет или фонды после превышения исполнителем лимита по выручке.

Белая сторона бизнеса

Фриланс с ИП — это просто, когда есть Модульбанк. Открывайте счёт и пользуйтесь всеми его преимуществами

Узнать
Полезные ссылки:
отключать россию от swift пока не будут кредит 50 млн под залог недвижимости ооо и другие формы организации фискальный накопитель на 13 месяцев что именно нельзя обменять продавцу сервисы для арбитража трафика всё о рекламе как рассчитать сумму налога усн доходы авторское право обеденный перерыв 30 минут крупная сделка 10 процентов поиск блокировок налоговой 1 с доходов превышающих 300 000 рублей налоги ип с доходов свыше 300 тысяч открыл ип в конце года что платить вопросы выездной налоговой проверки первые три года ип не платит налоги утечка данных 18 лет подросток как войти в приложение мой налог налоговый разрыв как сделать нулевую декларацию штрафы росфинмониторинга предоставление услуг без регистрации ип переплата налога рекламные расходы paypal налоговая бартерные услуги зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя налоговая выгода детские услуги необоснованная налоговая премия за год upwork в 2022 году сумма страхового года упрощенка когда платить налог нужно ли платить взносы по договору гпх как правильно платить налоги как нужно платить налоги ип фнс регистрация ип онлайн

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.