На сайт банка

В законе понятия «фрилансер» нет, а в жизни фрилансер — это внештатный специалист, которого компании или частные заказчики привлекают для решения своих задач. Например, как фрилансеры работают маркетологи, разработчики, журналисты, копирайтеры, SMM-менеджеры, фотографы — чаще всего под фрилансерами понимают специалистов из сферы цифровых технологий.

Рассказываем, какие варианты работы с заказчиками есть у фрилансера и от чего зависит выбор.

Эксперты — Евгения Васильева, лидер направления разработки новых продуктов Модульбанка, и Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записали Мария Лебедева и Тамара Бараненкова, редактор.

Как может работать фрилансер

Фрилансеры могут совмещать фриланс с основной работой. Например, в рабочее время Петр — дизайнер в крупном банке, а в нерабочее — фотограф на свадьбах и консультант. Фрилансеры сами организуют свою работу и находят клиентов.

С юридической точки зрения работа фрилансера может быть оформлена по-разному.

Фрилансер может работать как обычное физлицо и заключать с каждым заказчиком договор гражданско-правового характера — например, договор услуг или договор подряда. В этом случае сам исполнитель не платит никаких налогов, а компания удерживает с выплат в его пользу НДФЛ 13%. Кроме того, организация должна начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы. Общая ставка взносов без учета льгот в этом случае составит 27,1%.

Чтобы не переплачивать налоги за сотрудничество, юрлицам и ИП в целом выгоднее и удобнее работать, если фрилансер — самозанятый или ИП.

Работа на самозанятости. В этом случае фрилансер регистрируется как самозанятый и сам платит налог на профессиональный доход, или НПД: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Большинство компаний такой вариант сотрудничества устраивает. Все, что заказчик должен получить от самозанятого для своей бухгалтерии, — это договор, акт выполненных работ и чек самозанятого (он формируется в бесплатном мобильном приложении «Мой налог»).

Самому самозанятому нужно соблюдать несколько условий:

  • Лимит на годовой доход — 2,4 млн руб.
  • Не нанимать сотрудников.
  • Не заниматься некоторыми видами деятельности: например, не продавать подакцизные товары и товары, которые требуют маркировки, а также перепродавать что-либо.
  • Нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения.

Фрилансер может работать как ИП на разных налоговых режимах.

Например, может быть ИП-самозанятым и платить такой же налог, как и обычный самозанятый, с теми же ограничениями. Разница — ИП-самозанятый может иметь расчетный счет индивидуального предпринимателя.

Многие ИП работают на упрощенке или патенте — режимах, которые подразумевают упрощенную отчетность и облегченную налоговую нагрузку, но позволяют иметь сотрудников и имеют большие лимиты на доходы. Это важно, если фрилансер планирует расти и собирать команду.

ИП на упрощенке*

ИП на патенте

Самозанятость (ИП и физлица)

Годовой доход

Не больше 219,2 млн руб. за год

Не больше 219,2 млн руб. за год

Не больше 2,4 млн руб.

Вид деятельности

Запрещенные — статья 346.12 Налогового кодекса

Виды деятельности для патента — статья 346.43 Налогового кодекса

Запрещенные — в ст. 4 и 6 закона от 27.11.2018 № 422 ФЗ

Лимит сотрудников

Не больше 130

Не больше 15

Остатоточная стоимость основых средств

Не больше 150 млн руб.

Без ограничений

* При выручке в диапазоне от 164,4 до 219,2 млн руб. и численности от 100 до 130 человек ставки для УСН повышаются до 8% и 20%.

Самозанятость подходит для фрилансеров с небольшими оборотами, которые работают в одиночку.

Если масштаб деятельности растет, то лучше рассмотреть режимы с более существенными лимитами по выручке и возможностью привлекать сотрудников: патент или упрощенку. Патент может подойти не для всех видов деятельности, нужно проверить свою в списке разрешенных для своего региона.

Если работать вообще без договора, получая средства на личную карту или электронный кошелек, плюс здесь один, но сомнительный — нет налогов. Рисков намного больше:

  • За умышленную неуплату налогов придется заплатить штраф в 40% от суммы, а также пени за весь период получения дохода. Налоговики постоянно ужесточают контроль, в том числе и за физическими лицами, поэтому степень риска для тех, кто работает в серой зоне, все время увеличивается.
  • Большинство крупных компаний с серьезными бюджетами не работают без договоров. Такие организации находятся под особым контролем налоговиков и предпочитают не связываться с серыми схемами.
  • Заказчик может заплатить меньше, чем договорились, или вовсе отказаться от оплаты. А без договора предъявить ему претензии будет невозможно.

Почему некоторые компании предпочитают ИП, а не самозанятых

Но даже если лимит фрилансера устраивает, а сотрудники не нужны, ИП может пригодиться.

Дело в том, что некоторые компании неохотно работают с самозанятыми, предпочитая исполнителей-фрилансеров, зарегистрированных как ИП. Это кажется им надежнее с точки зрения и бухгалтерии (схема работы с ИП отточена годами), и переводов денег на счет исполнителя.

Большинство самозанятых — это физлица, а на денежные переводы им от компаний у банков есть лимиты и комиссии. Это меры внутреннего контроля, с помощью которых банки, следуя 115-ФЗ, пресекают незаконный обнал.

Например, если заказчик ИП и на тарифе «Оптимальный» в Модульбанке, то перевод на счет физлица до 300 тыс. руб. будет стоить ему 19 руб., от 300 до 500 тыс. руб. — будет комиссия 1%, от 500 тыс. руб. — 3%. Причем эти лимиты месячные, и если руководитель компании выведет свой доход в 300 тыс. руб. на собственный счет, он уже исчерпает лимит с комиссией за 19 руб. А ему, предположим, надо после этого заплатить фрилансеру-физлицу 100 тыс. руб. За них уже полагается комиссия 1%, то есть 1 тыс. руб. заказчик переплатит. Если суммы значительные, то и переплата больше.

Но если фрилансер зарегистрирован как ИП, переплачивать за большие денежные переводы заказчику не придется. На тарифе «Оптимальный» разовый перевод ИП от ИП независимо от банка-получателя стоит 19 руб.

Выходит, если фрилансер намерен получать от компаний-заказчиков крупные суммы, есть смысл рассмотреть ИП — это облегчит юрлицам работу с ним. А значит, не уйдут клиенты, которым не нравятся переплаты.

Ограничения до годовому доходу — еще одна причина, почему компании-заказчики могут с опаской посматривать на самозанятых-физлиц.

Cт. 210 и ст. 420 НК РФ — о налоговой базе и страховых взносах

При превышении лимита дохода самозанятый теряет свой статус. Это относится как к простым физическим лицам, так и к ИП. Если самозанятый превысит лимит и станет обычным физлицом, заказчик будет обязан заплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Когда самозанятый перестает применять специальный режим НПД, на него начинают распространяться общие правила начисления налогов с выплат в пользу физических лиц.Такое сотрудничество компании будет уже невыгодно — фрилансер потеряет своего заказчика.

Для самозанятого-ИП ситуация иная: предприниматель в любом случае сам отвечает за свои налоги. Поэтому заказчику не придется ничего платить в бюджет или фонды после превышения исполнителем лимита по выручке.

Белая сторона бизнеса

Фриланс с ИП — это просто, когда есть Модульбанк. Открывайте счёт и пользуйтесь всеми его преимуществами

Узнать
Еще какие-то статьи
Все отрасли Компенсация за незаконное использование брендов увеличится до 10 млн рублей
Компенсация за незаконное использование брендов увеличится до 10 млн рублей
10 июля
23 мин
Советы Утечки персональных данных в 2025 году: что это такое и что делать
Утечки персональных данных в 2025 году: что это такое и что делать
А еще все про новые штрафы и как их избежать
14 июля
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Нужна ли ИП учетная политика?
Советы

Нужна ли ИП учетная политика?

И что будет, если ее нет
Подборка грантов для бизнеса на одежде в 2025 году
Рынок

Подборка грантов для бизнеса на одежде в 2025 году

Что делать, если сотрудник ушел в запой
Советы

Что делать, если сотрудник ушел в запой

Заголовок смешной, ситуация страшная
Озеленение балконов, лагеря для взрослых и аудиоквесты — необычные способы зарабатывать летом
Рынок

Озеленение балконов, лагеря для взрослых и аудиоквесты — необычные способы зарабатывать летом

Подборка нестандартных сезонных бизнесов
Наталья Брянцева, бренд ювелирных украшений Avgvst
Биографии

Наталья Брянцева, бренд ювелирных украшений Avgvst

Как сменить коды ОКВЭД
Советы

Как сменить коды ОКВЭД

Готовая инструкция, чтобы все сделать правильно
Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.