Издание для предпринимателей
Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.
Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Импорт товаров из Казахстана и Белоруссии
Статья обновлена 18 марта 2024 года.
Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз. Между ними и Россией особые условия торговли. Читательница спрашивает, какие особенности есть и нужно ли платить НДС. С удовольствием отвечаем.
Читательница Любовь спрашивает:
Хочу заказать для своего магазина продукты из Белоруссии и Казахстана. Есть ли какие-то особенности импорта из этих стран? Нужно ли платить НДС?
Нужно платить НДС и отчитаться на таможню и в налоговую
Те, кто ввозят товар из Белоруссии и Казахстана, платят НДС, но не платят пошлины и сборы. Это главное отличие импорта из этих стран.
Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!
Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз — это несколько стран, между которыми торговля ведется без пошлин. К союзу также относятся Армения и Киргизия. Если ввозите товары из этих четырех стран, платите только НДС. И акцизы, если товар подакцизный.
Что с оплатой НДС
Размер НДС при импорте из стран Таможенного союза — 10 или 20%. Пониженная ставка установлена для продуктов и детских товаров. Но в отличие от импорта из других стран, этот налог платят в свою налоговую, а не в таможню.
Читайте также:
Санкции и логистика: как живет бизнес, связанный с зарубежными поставками
Налог надо заплатить в период с момента, как ввезли товар в Россию, и до 20-го числа следующего месяца.
Ввозной НДС платят, как обычный налог, в платежке указывают:
Наименование платежа «НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)»
КБК налога — 182 1 04 01 000 01 1000 110
НДС считают на ту же дату, когда товар оформляют в бухгалтерском учете, и в российских рублях. Если товар продается в белорусских рублях или тенге, его пересчитывают по курсу Банка России.
Формула для НДС при импорте из стран Таможенного союза такая: стоимость товара умножить на ставку НДС.
Есть способ не платить НДС вообще. Так бывает, если товар:
Теперь об отчетности для налоговой и таможни.
Декларация для налоговой
Шаблон декларации из приказа налоговой
Обычно декларации по НДС подают раз в квартал, но за оплату ввозного налога отчитываться нужно ежемесячно.
Декларация состоит из титульного листа, раздела о налогах и двух разделов об акцизах. Если предприниматель не везет алкоголь, сигареты и бензин, то заполняет только титульный лист и первый раздел.
Читайте также:
Нулевая декларация для ИП на упрощенке
В декларации суммы указывают без копеек: до 50 копеек округляют в меньшую сторону, более 50 копеек — в большую.
Вместе с декларацией подают:
Если подать декларацию невовремя или не подать совсем, налоговая выпишет штраф. Это 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1000 рублей, максимум 30% от суммы.
Предоставить статистическую форму
Скачать статистическую форму
Отчитаться нужно не только в налоговую, но и в таможню своего региона. Для этого предприниматели отправляют статистическую форму учета перемещения товаров.
Форму подают, если:
Правила заполнения статформы
Рассказываем, как заполнить:
Графы
Что писать
Вся первая строка
Не трогаем, ее заполняют на таможне
Продавец
Покупатель
Указываем название компаний, их контакты. После N пишем КПП, ИНН или ОГРН — и так потом во всей форме
Лицо, ответственное за финансовое урегулирование
При импорте это предприниматель, который ввозит товар. Указываем название компании и контакты
Направление перемещения
ИМ. Это импорт
Торгующая сторона
Страна отправления
Страна происхождения
Пишем название и код страны партнера. Код Белоруссии —BY, Казахстана — KZ
Страна назначения
Заполняется только при экспорте, пропускаем
Код валюты и общая стоимость товара
Код рубля — RUB, а общую стоимость берем из счета
Вид транспорта на границе
Смотрим в решении комиссии Таможенного союза
Документы
Реквизиты договора, счетов, товаросопроводительного документа
Блок о товаре
Описание товара и стоимость берем из документов, пишем в рублях. Порядковый номер товара берем из декларации на товары, а код — в Едином таможенном тарифе
Статистическая стоимость товара
Стоимость товара плюс расходы по доставке до границы. Таких граф две, пишем по курсу на дату отгрузки или получения товара
Масса нетто
Вес без упаковки
Дополнительные единицы
Смотрим в Едином таможенном тарифе, но на определенный товар их может и не быть
Дополнительные сведения
Если везем товар, чтобы переработать в России, например, отремонтировать товар — 01;
Везем продукт переработки. Это товар, который ранее вывезли, чтобы переработать — 03;
Везем в аренду по договору лизинга — 04
Декларация на товары
Номер декларации на товар и номер товара из нее
Отчетный период
Месяц и год отгрузки или получения товара
Контакты заявителя
Наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес;
ФИО, должность, телефон, адрес электронной почты, кто заполнил форму
Сервис подачи статистической формы на сайте таможни
Форму предоставляют в течение 10 дней с момента получения товара. Подать форму можно на сайте таможни с помощью цифровой подписи и без нее. Если подписи нет, дополнительно предоставляют бумажную копию.
Если форму не подать в срок, предприниматели и организации могут попасть на штраф до 50 тысяч рублей за первое нарушение и до 100 тысяч за повторное.
Юридическая поддержка вашего бизнеса по подписке. Безлимитные консультации, составление договоров, досудебных претензий, защита интересов в суде. От 2990 рублей в месяц