Читательница Любовь спрашивает:
Хочу заказать для своего магазина продукты из Белоруссии и Казахстана. Есть ли какие-то особенности импорта из этих стран? Нужно ли платить НДС?
Нужно платить НДС и отчитаться на таможню и в налоговую
Те, кто ввозят товар из Белоруссии и Казахстана, платят НДС, но не платят пошлины и сборы. Это главное отличие импорта из этих стран.
Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз — это несколько стран, между которыми торговля ведется без пошлин. К союзу также относятся Армения и Киргизия. Если ввозите товары из этих четырех стран, платите только НДС. И акцизы, если товар подакцизный.
Что с оплатой НДС
Размер НДС при импорте из стран Таможенного союза — 20%. Но в отличие от импорта из других стран, этот налог платят в свою налоговую, а не в таможню.
Налог надо заплатить в период с момента, как ввезли товар в Россию, и до 20-го числа следующего месяца.
Ввозной НДС платят, как обычный налог, в платежке указывают:
Наименование платежа «НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)»
КБК налога — 182 1 04 01000 01 1000 110
НДС считают на ту же дату, когда товар оформляют в бухгалтерском учете, и в российских рублях. Если товар продается в белорусских рублях или тенге, его пересчитывают по курсу Банка России.
Формула для НДС при импорте из стран Таможенного союза такая: стоимость товара умножить на ставку НДС.
- Партия сыра из Белоруссии стоит 5 000 белорусских рублей.
- По курсу Банка России на день, когда товар приняли к учету, это 150 000 российских рублей.
- Ставка НДС — 20%, от 150 000 это 30 000 рублей.
Есть способ не платить НДС вообще. Так бывает, если товар:
- освобожден от налогообложения. Это медицинское оборудование, культурные ценности, алмазы, валюта и акции;
- предназначен для свободной таможенной зоны и свободного склада одной компании. Например, филиал в Казахстане отправляет товар в головной офис в России;
- не для получения прибыли, а для себя и своей семьи. Если везете коньяк в подарок тестю, НДС платить не нужно.
Теперь об отчетности для налоговой и таможни.
Декларация для налоговой
Обычно декларации по НДС подают раз в квартал, но за оплату ввозного налога отчитываться нужно ежемесячно.
Декларация состоит из титульного листа, раздела о налогах и двух разделов об акцизах. Если предприниматель не везет алкоголь, сигареты и бензин, то заполняет только титульный лист и первый раздел.
В декларации суммы указывают без копеек: до 50 копеек округляют в меньшую сторону, более 50 копеек — в большую.
Вместе с декларацией подают:
- заявление о ввозе товаров и оплате НДС;
- банковскую выписку, которая подтвердит оплату НДС;
- сопроводительные транспортные документы;
- счет-фактуру от партнера из другой страны;
- договор, по которому купили товар.
Если подать декларацию невовремя или не подать совсем, налоговая выпишет штраф. Это 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1000 рублей, максимум 30% от суммы.
Предоставить статистическую форму
Отчитаться нужно не только в налоговую, но и в таможню своего региона. Для этого предприниматели отправляют статистическую форму учета перемещения товаров.
Форму подают, если:
- заключили договор о ввозе товаров;
- договор заключил представитель;
- если сделки не было, но оформили право распоряжаться товарами.
Рассказываем, как заполнить:
Графы
Что писать
Вся первая строка
Не трогаем, ее заполняют на таможне
Продавец
Покупатель
Указываем название компаний, их контакты. После N пишем КПП, ИНН или ОГРН — и так потом во всей форме
Лицо, ответственное за финансовое урегулирование
При импорте это предприниматель, который ввозит товар. Указываем название компании и контакты
Направление перемещения
ИМ. Это импорт
Торгующая сторона
Страна отправления
Страна происхождения
Пишем название и код страны партнера. Код Белоруссии — 112, Казахстана — 398
Страна назначения
Заполняется только при экспорте, пропускаем
Код валюты и общая стоимость товара
Код рубля — 643, а общую стоимость берем из счета
Вид транспорта на границе
Документы
Реквизиты договора, счетов, товаросопроводительного документа
Блок о товаре
Описание товара и стоимость берем из документов, пишем в рублях. Порядковый номер товара берем из декларации на товары, а код — в Едином таможенном тарифе
Статистическая стоимость товара
Стоимость товара плюс расходы по доставке до границы. Таких граф две, пишем по курсу на дату отгрузки или получения товара
Масса нетто
Вес без упаковки
Дополнительные единицы
Смотрим в Едином таможенном тарифе, но на определенный товар их может и не быть
Дополнительные сведения
Если везем товар, чтобы переработать в России, например, отремонтировать товар — 01;
Везем продукт переработки. Это товар, который ранее вывезли, чтобы переработать — 03;
Везем в аренду по договору лизинга — 04
Декларация на товары
Номер декларации на товар и номер товара из нее
Отчетный период
Месяц и год отгрузки или получения товара
Контакты заявителя
Наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес;
ФИО, должность, телефон, адрес электронной почты, кто заполнил форму
Форму предоставляют в течение 7 дней с момента получения товара. Если декларацию подают регулярно, есть время до 7 числа следующего месяца. Подать форму можно на сайте таможни с помощью цифровой подписи и без нее. Если подписи нет, дополнительно предоставляют бумажную копию.
Если форму не подать в срок, предприниматели и организации могут попасть на штраф до 50 тысяч рублей за первое нарушение и до 100 тысяч за повторное.
