Импорт товаров из Казахстана и Белоруссии ставки НДС | Оформление импорта из Казахстана и Белоруссии в Россию

Статья обновлена 18 марта 2024 года.

Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз. Между ними и Россией особые условия торговли. Читательница спрашивает, какие особенности есть и нужно ли платить НДС. С удовольствием отвечаем.

Читательница Любовь спрашивает:

«Хочу заказать для своего магазина продукты из Белоруссии и Казахстана. Есть ли какие-то особенности импорта из этих стран? Нужно ли платить НДС?»

Эксперты — Марина Назарова, директор группы компаний «Уральский бухгалтер», и Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии Модульбанка. Записалa Наталья Болдырева.

Нужно платить НДС и отчитаться на таможню и в налоговую

Те, кто ввозят товар из Белоруссии и Казахстана, платят НДС, но не платят пошлины и сборы. Это главное отличие при импорте из этих стран.

Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз — это несколько стран, между которыми торговля ведется без пошлин. К Союзу также относятся Армения и Киргизия. Если ввозите товары из этих четырех стран, платите только НДС (и акцизы, если товар подакцизный).

Что с оплатой НДС

Размер НДС при импорте из стран Таможенного союза — 10 или 20%. Пониженная ставка установлена для продуктов и детских товаров. Но, в отличие от импорта из других стран, этот налог платят в свою налоговую, а не в адрес таможни.

Налог надо заплатить в период с момента, как ввезли товар в Россию, и до 20-го числа следующего месяца.

Ввозной НДС входит в Единый налоговый платеж, поэтому уплачивать его нужно по основным реквизитам этой платежки, указав КБК 18 201 061 201 010 000 510 и номер казначейского счета 03 100 643 000 000 018 500.

НДС считают на ту же дату, когда товар оформляют в бухгалтерском учете, и в российских рублях. Если товар продается в белорусских рублях или тенге, его стоимость пересчитывают по курсу Банка России.

Формула для НДС при импорте из стран Таможенного союза такая: стоимость товара умножить на ставку НДС.

Партия сыра из Белоруссии стоит 5 тыс. белорусских рублей.
По курсу Банка России на день, когда товар приняли к учету, это 150 тыс. российских рублей.
Ставка НДС — 10%, от 150 тыс. руб. это 15 тыс. руб.

Есть способ не платить НДС вообще. Так бывает, если товар:

освобожден от налогообложения (это медицинское оборудование, культурные ценности, алмазы, валюта и акции);
предназначен для свободной таможенной зоны и свободного склада одной компании (например, из филиала в Казахстане отправляют товар в головной офис в России);
ввозится не для получения прибыли, а для себя и своей семьи (если везете коньяк в подарок тестю, НДС платить не нужно).

Теперь об отчетности для налоговой и таможни.

Декларация для налоговой

Шаблон декларации из приказа налоговой

Обычно декларации по НДС подают раз в квартал, но об оплате ввозного налога отчитываться нужно ежемесячно.

Декларация состоит из титульного листа, раздела о налогах и двух разделов об акцизах. Если предприниматель не везет алкоголь, сигареты и бензин, то он заполняет только титульный лист и первый раздел.

В декларации суммы указывают без копеек: до 50 копеек округляют в меньшую сторону, более 50 копеек — в большую.

Вместе с декларацией подают:

заявление о ввозе товаров и оплате НДС;
банковскую выписку, которая подтверждает оплату НДС;
сопроводительные транспортные документы;
счет-фактуру от партнера из другой страны;
договор, по которому купили товар.

Если подать декларацию не вовремя или не подать совсем, налоговая выпишет штраф. Это 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум — 1 тыс. руб., максимум — 30% от суммы).

Предоставить статистическую форму

Скачать статистическую форму

Отчитаться нужно не только в налоговую, но и в таможню своего региона. Для этого предприниматели отправляют статистическую форму учета перемещения товаров.

Форму подают:

если заключили договор о ввозе товаров;
если договор заключил представитель;
если сделки не было, но оформлено право распоряжаться товарами.

Правила заполнения статформы

Рассказываем, как заполнить:

Графы

Что писать

Вся первая строка

Не трогаем, ее заполняют на таможне

Продавец

Покупатель

Указываем название компаний, их контакты. После N пишем КПП, ИНН или ОГРН — и так потом во всей форме

Лицо, ответственное за финансовое урегулирование

При импорте это предприниматель, который ввозит товар. Указываем название компании и контакты

Направление перемещения

ИМ. Это означает «импорт»

Торгующая сторона

Страна отправления

Страна происхождения

Пишем название и код страны партнера. Код Белоруссии — BY, Казахстана — KZ

Страна назначения

Заполняется только при экспорте, пропускаем

Код валюты и общая стоимость товара

Код рубля — RUB, а общую стоимость берем из счета

Вид транспорта на границе

Смотрим в решении комиссии Таможенного союза

Документы

Реквизиты договора, счетов, товаросопроводительного документа

Блок о товаре

Описание товара и стоимость берем из документов, пишем в рублях. Порядковый номер товара берем из декларации на товары, а код уточняем в Едином таможенном тарифе

Статистическая стоимость товара

Стоимость товара плюс расходы по доставке до границы. Таких граф две, пишем по курсу на дату отгрузки или получения товара

Масса нетто

Масса без упаковки

Дополнительные единицы

Смотрим в Едином таможенном тарифе, но для определенного товара их может и не быть

Дополнительные сведения

Если везем товар, чтобы переработать в России (например, отремонтировать товар), — 01.

Везем продукт переработки (это товар, который ранее вывезли, чтобы переработать) — 03.

Везем в аренду по договору лизинга — 04

Декларация на товары

Номер декларации на товар и номер товара из нее

Отчетный период

Месяц и год отгрузки или получения товара

Контакты заявителя

Наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес;

ФИО, должность, телефон, адрес электронной почты, кто заполнил форму

Сервис подачи статистической формы на сайте таможни

Форму направьте до 10 числа следующего месяца, в котором был получен товар. Подать форму можно на сайте таможни с помощью цифровой подписи и без нее. Если подписи нет, дополнительно предоставляют бумажную копию.

Если форму не подать в срок, предприниматели и организации могут быть оштрафованы на сумму до 50 тыс. руб. за первое нарушение и до 100 тыс. руб. — за повторное.