На сайт банка

Статья обновлена 18 марта 2024 года.

Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз. Между ними и Россией особые условия торговли. Читательница спрашивает, какие особенности есть и нужно ли платить НДС. С удовольствием отвечаем.

Читательница Любовь спрашивает:

«Хочу заказать для своего магазина продукты из Белоруссии и Казахстана. Есть ли какие-то особенности импорта из этих стран? Нужно ли платить НДС?»

Эксперты — Марина Назарова, директор группы компаний «Уральский бухгалтер», и Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии Модульбанка. Записалa Наталья Болдырева.

Нужно платить НДС и отчитаться на таможню и в налоговую

Те, кто ввозят товар из Белоруссии и Казахстана, платят НДС, но не платят пошлины и сборы. Это главное отличие при импорте из этих стран.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз — это несколько стран, между которыми торговля ведется без пошлин. К Союзу также относятся Армения и Киргизия. Если ввозите товары из этих четырех стран, платите только НДС (и акцизы, если товар подакцизный).

Что с оплатой НДС

Размер НДС при импорте из стран Таможенного союза — 10 или 20%. Пониженная ставка установлена для продуктов и детских товаров. Но, в отличие от импорта из других стран, этот налог платят в свою налоговую, а не в адрес таможни.

Налог надо заплатить в период с момента, как ввезли товар в Россию, и до 20-го числа следующего месяца.

Ввозной НДС входит в Единый налоговый платеж, поэтому уплачивать его нужно по основным реквизитам этой платежки, указав КБК 18 201 061 201 010 000 510 и номер казначейского счета 03 100 643 000 000 018 500.

НДС считают на ту же дату, когда товар оформляют в бухгалтерском учете, и в российских рублях. Если товар продается в белорусских рублях или тенге, его стоимость пересчитывают по курсу Банка России.

Формула для НДС при импорте из стран Таможенного союза такая: стоимость товара умножить на ставку НДС.

  • Партия сыра из Белоруссии стоит 5 тыс. белорусских рублей.
  • По курсу Банка России на день, когда товар приняли к учету, это 150 тыс. российских рублей.
  • Ставка НДС — 10%, от 150 тыс. руб. это 15 тыс. руб.

Есть способ не платить НДС вообще. Так бывает, если товар:

  • освобожден от налогообложения (это медицинское оборудование, культурные ценности, алмазы, валюта и акции);
  • предназначен для свободной таможенной зоны и свободного склада одной компании (например, из филиала в Казахстане отправляют товар в головной офис в России);
  • ввозится не для получения прибыли, а для себя и своей семьи (если везете коньяк в подарок тестю, НДС платить не нужно).

Теперь об отчетности для налоговой и таможни.

Декларация для налоговой

Обычно декларации по НДС подают раз в квартал, но об оплате ввозного налога отчитываться нужно ежемесячно.

Декларация состоит из титульного листа, раздела о налогах и двух разделов об акцизах. Если предприниматель не везет алкоголь, сигареты и бензин, то он заполняет только титульный лист и первый раздел.

В декларации суммы указывают без копеек: до 50 копеек округляют в меньшую сторону, более 50 копеек — в большую.

Вместе с декларацией подают:

  • заявление о ввозе товаров и оплате НДС;
  • банковскую выписку, которая подтверждает оплату НДС;
  • сопроводительные транспортные документы;
  • счет-фактуру от партнера из другой страны;
  • договор, по которому купили товар.

Если подать декларацию не вовремя или не подать совсем, налоговая выпишет штраф. Это 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум — 1 тыс. руб., максимум — 30% от суммы).

Предоставить статистическую форму

Отчитаться нужно не только в налоговую, но и в таможню своего региона. Для этого предприниматели отправляют статистическую форму учета перемещения товаров.

Форму подают:

  • если заключили договор о ввозе товаров;
  • если договор заключил представитель;
  • если сделки не было, но оформлено право распоряжаться товарами.

Рассказываем, как заполнить:

Графы

Что писать

Вся первая строка

Не трогаем, ее заполняют на таможне

Продавец

Покупатель

Указываем название компаний, их контакты. После N пишем КПП, ИНН или ОГРН — и так потом во всей форме

Лицо, ответственное за финансовое урегулирование

При импорте это предприниматель, который ввозит товар. Указываем название компании и контакты

Направление перемещения

ИМ. Это означает «импорт»

Торгующая сторона

Страна отправления

Страна происхождения

Пишем название и код страны партнера. Код Белоруссии — BY, Казахстана — KZ

Страна назначения

Заполняется только при экспорте, пропускаем

Код валюты и общая стоимость товара

Код рубля — RUB, а общую стоимость берем из счета

Документы

Реквизиты договора, счетов, товаросопроводительного документа

Блок о товаре

Описание товара и стоимость берем из документов, пишем в рублях. Порядковый номер товара берем из декларации на товары, а код уточняем в Едином таможенном тарифе

Статистическая стоимость товара

Стоимость товара плюс расходы по доставке до границы. Таких граф две, пишем по курсу на дату отгрузки или получения товара

Масса нетто

Масса без упаковки

Дополнительные единицы

Смотрим в Едином таможенном тарифе, но для определенного товара их может и не быть

Дополнительные сведения

Если везем товар, чтобы переработать в России (например, отремонтировать товар), — 01.

Везем продукт переработки (это товар, который ранее вывезли, чтобы переработать) — 03.

Везем в аренду по договору лизинга — 04

Декларация на товары

Номер декларации на товар и номер товара из нее

Отчетный период

Месяц и год отгрузки или получения товара

Контакты заявителя

Наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес;

ФИО, должность, телефон, адрес электронной почты, кто заполнил форму

Форму направьте до 10 числа следующего месяца, в котором был получен товар. Подать форму можно на сайте таможни с помощью цифровой подписи и без нее. Если подписи нет, дополнительно предоставляют бумажную копию.

Если форму не подать в срок, предприниматели и организации могут быть оштрафованы на сумму до 50 тыс. руб. за первое нарушение и до 100 тыс. руб. — за повторное.

Модульюрист

Юридическая поддержка вашего бизнеса по подписке. Безлимитные консультации, составление договоров, досудебных претензий, защита интересов в суде. От 8990 рублей в месяц

Узнать больше
Еще какие-то статьи
Все отрасли Обычай делового оборота
Обычай делового оборота
14 мая
8 мин
Ответ Можно ли проверить договор без юриста?
Можно ли проверить договор без юриста?
Если договариваетесь не о слиянии корпораций, можно проверить договор самому
26 мая 2021
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени
Рынок

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени

Какие условия нужны для выращивания, где купить качественные семена и сколько можно заработать
Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать
Рынок

Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать

Советы, как привлекать клиентов, продвигать бренд и объединять сотрудников
Как купить готовый бизнес на «Авито»
Советы

Как купить готовый бизнес на «Авито»

Инструкция: что проверить, чтобы не нарваться на мошенника или убыточную компанию
Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц
Дайджест

Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц

Внесли поправки в уголовную статью об уклонении от уплаты таможенных платежей
Инструкция

Внесли поправки в уголовную статью об уклонении от уплаты таможенных платежей

Как оплатить сотруднику работу в майские праздники в 2024 году
Советы

Как оплатить сотруднику работу в майские праздники в 2024 году

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени
Рынок

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени

Какие условия нужны для выращивания, где купить качественные семена и сколько можно заработать
Полезные ссылки:
сколько прогулов нужно для увольнения по статье как закрыть компанию которая не вела деятельность проверка лицензии на продажу алкогольной продукции будут ли кассовые аппараты на рынках закрыть ип сразу после открытия откуда банки узнают номера телефонов алименты для ип на усн без работников как сдавать нулевую отчетность ип на усн контракт с генеральным директором как изменить оквэд в налоговой как платить аванс по заработной плате как рассчитываются таможенные пошлины классификация гостиниц в рф можно ли уволить работника за один прогул свой магазин на aliexpress где дают кредиты с плохой кредитной историей как добавить оквэд в ип через интернет проверка информации о контрагенте касса для алкогольной продукции кассы для курьерской доставки рестораны партнеры яндекс еда как закрыть ип если не сдавал отчетность кто такие самозанятые предприниматели увольнение работника за прогул без уважительных причин как стать партнером вайлдберриз если я ип плюсы и минусы общества с ограниченной ответственностью тарифы на открытие расчетного счета для ип кто решает споры между работником и работодателем минимальная таможенная стоимость компенсация обучения работнику проверка противопожарной безопасности может ли ип уйти в декретный отпуск как происходит обнал готовые ип с расчетным счетом и картой усн 6 процентов для ип с работниками самозанятые патент 2021 получение незаконной прибыли принцип работы усн признаки необычных операций признаки сомнительных операций ненормируемые затраты крупность сделки заработная плата выплачивается два раза в месяц бухучет ип на усн 6 без работников арест на расчетном счете сайт налоговой когда можно добавить оквэд для ип периодичность прохождения медосмотров для офисных работников фулфилмент для интернет магазина выгода яндекс еда стать партнером по доставке налоговая отчетность для ип упрощенка паушальная сумма несохранность документов получить субсидию
Сохранить на всякий случай

Прекратить проверку с полицией

По закону налоговая или Роспотребнадзор могут прийти с проверкой и взять с собой полицию. Обычно такие проверки самые сложные, но есть способы пережить их с минимальными потерями.
14 декабря 2017
65883
57

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.