На сайт банка

Обычная ставка для компаний и ИП на УСН «Доходы» — 6%, а на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Но есть и льготная ставка. Расскажем, как узнать, полагается она вам или нет, и от чего зависит ее применение.

Какие льготные ставки бывают при УСН

Пониженные ставки

Региональные власти имеют право снизить ставки по УСН на своей территории. Для объекта «Доходы» льготная ставка может составлять от 1% до 6%, а для объекта «Доходы минус расходы» — от 5% до 15% (ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

Конкретные условия определяются региональными законами. Подробнее об этом расскажем ниже.

Важно помнить, что для УСН существует два уровня лимитов по выручке и численности сотрудников — стандартный и повышенный. Льготные ставки действуют только для тех компаний и ИП, которые укладываются в стандартные лимиты.

В 2021 году стандартный лимит по выручке составлял 150 млн руб. в год, а повышенный — 200 млн руб. в год. Но в 2022 и 2023 годах с учетом коэффициентов-дефляторов эти лимиты стали больше. Лимиты по численности сотрудников в 2021−2023 годах не меняются:

При превышении хотя бы одного из стандартных лимитов ИП или компания могут продолжать работать по УСН, но потеряют право на льготу начиная с того квартала, когда лимит был превышен.

Налоговые каникулы

Для предпринимателей-новичков на УСН существует специальная льгота — налоговые каникулы. В первые два года после регистрации могут пользоваться льготной ставкой 0% ИП, которые работают в следующих областях:

  • производство;
  • социальная сфера;
  • наука;
  • бытовые услуги населению;
  • гостиничный бизнес.

Получить льготу могут только те ИП, которые укладываются в стандартные лимиты для УСН (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Конкретные виды деятельности и другие ограничения для использования каникул также устанавливаются региональными законами. Но это статья не для новичков, а для уже работающих ИП и компаний. Поэтому подробнее расскажем про льготные (ненулевые) ставки.

Где и при каких условиях можно воспользоваться льготными ставками?

Чтобы узнать, можете ли вы воспользоваться льготными ставками по УСН, найдите ваш регион в списке, и если он там есть — изучите региональный закон.

Чтобы узнать о льготах на 2023 год, пройдите по этой же ссылке во второй половине декабря 2022 года. Все нормативные акты, касающиеся налогов и сборов, должны быть приняты не позднее чем за месяц до начала налогового периода (п. 1 ст. 5 НК РФ). Для УСН налоговый период — это календарный год.

Отменить льготу в течение года региональные власти не смогут, так как законы, которые ухудшают положение налогоплательщиков, не имеют обратной силы (п. 2 ст. 5 НК РФ).

В законе будет указан размер сниженной ставки, виды деятельности, для которых ее можно использовать, и другие условия, если они предусмотрены региональным властями.

Например, московские предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут применять льготную ставку 10%, если их вид деятельности упомянут в ст. 1 закона г. Москвы от 7 октября 2009 года № 41 и выручка от этого вида составляет не менее 75% от общей выручки.

Никаких заявлений для применения льготы писать не нужно. Если вид деятельности и другие параметры бизнеса соответствуют региональному закону, то компания или ИП просто платят налог по льготной ставке и указывают ее в декларации по итогам года.

Если у вас нет доступа к региональной базе «Консультант+» или другим правовым системам, то лучше всего посмотреть актуальную версию закона на сайте органа власти, который его принял.

Например, закон г. Москвы № 41 про льготные налоговые ставки при УСН можно найти на официальном сайте мэра Москвы.

А вот пример для владельца ООО, зарегистрированного в Твери, которое занимается производством мебели по УСН «Доходы минус расходы». Чтобы выяснить его права на льготу, нужно поступить таким образом:

1. Найти реквизиты закона Тверской области о льготных ставках по УСН в списке на сайте «Консультант+». Там же видим закон, который нужно изучить, чтобы узнать информацию о своем бизнесе.

2. Найти закон от 29 ноября 2019 года № 73-ЗО на сайте правительства Тверской области.

3. Найти свой вид деятельности в региональном законе. Для производства мебели в Тверской области льготная ставка по УСН «Доходы минус расходы» для организаций составляет 5% (пп. 24. п. 1.1 ст. 2 найденного закона).

4. Учесть дополнительные условия. Чтобы компания могла применять льготу, выручка от производства мебели должна быть не меньше 70% от общей выручки (п. 4 ст. 2 закона № 73-ЗО).

Можно ли зарегистрировать бизнес в другом регионе, чтобы платить меньше налогов?

Налоговый кодекс дает региональным властям право менять ставки по УСН в широких пределах. Поэтому может получиться так, что в разных регионах налоговая нагрузка по УСН будет отличаться в несколько раз.

Может возникнуть естественный вопрос: нельзя ли перерегистрировать компанию или ИП в другом регионе, где ставка по УСН ниже?

Формально никаких проблем здесь нет. ИП достаточно поменять регистрацию по месту жительства. С организацией несколько сложнее: чтобы изменить юридический адрес, нужно провести собрание учредителей, а затем зарегистрировать изменения в госреестре. Но в любом случае речь идет о технических операциях.

Но если фактически вся деятельность осталась в старом регионе, налоговики, скорее всего, обвинят предпринимателя в получении необоснованной налоговой выгоды.

Пример — дело ИП Соболева И. Н. Предприниматель проживал в Хабаровском крае и с 2007 года работал по УСН «Доходы». В 2015 году Соболев поменял место регистрации на г. Керчь и по итогам этого года воспользовался льготной ставкой 3%, установленной в Республике Крым.

Однако налоговики посчитали использование льготы незаконным, и суд их поддержал. Аргументы проверяющих были следующими:

1. Регистрация Соболева на территории Крыма была фиктивной. Фактически он никогда не проживал по этому адресу, что подтверждается показаниями владелицы квартиры.

2. Соболев не приезжал в Крым в 2015−2016 годах после оформления документов по регистрации. Это подтверждается данными МВД (в части авиа- и железнодорожных перевозок) и ООО «Морская дирекция» (в части использования паромной переправы).

3. Предприниматель в 2015 году получал доход от сдачи в аренду недвижимости, гостиничных услуг и пассажирских перевозок. Все принадлежащие ему объекты недвижимости и транспортные средства в этом периоде были зарегистрированы на территории Хабаровского края.

В итоге предпринимателю пришлось доплатить налог, штрафы и пени на общую сумму около 2 млн руб.

Чтобы снизить подобные риски, нужно не просто формально поменять регистрацию компании или ИП, а реально перевести в «льготный» регион хотя бы часть бизнеса.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Обычай делового оборота
Обычай делового оборота
14 мая
10 мин
Советы Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов
Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов
Разбираем мошеннические схемы и даем советы, как защититься
14 мая
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени
Рынок

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени

Какие условия нужны для выращивания, где купить качественные семена и сколько можно заработать
Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать
Рынок

Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать

Советы, как привлекать клиентов, продвигать бренд и объединять сотрудников
Как купить готовый бизнес на «Авито»
Советы

Как купить готовый бизнес на «Авито»

Инструкция: что проверить, чтобы не нарваться на мошенника или убыточную компанию
Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц
Дайджест

Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц

Внесли поправки в уголовную статью об уклонении от уплаты таможенных платежей
Инструкция

Внесли поправки в уголовную статью об уклонении от уплаты таможенных платежей

Как оплатить сотруднику работу в майские праздники в 2024 году
Советы

Как оплатить сотруднику работу в майские праздники в 2024 году

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени
Рынок

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени

Какие условия нужны для выращивания, где купить качественные семена и сколько можно заработать
Полезные ссылки:
что лучше усн или аусн льготы для работников налоговой примеры нарушения этических категорий рекламными кампаниями налоговые каникулы в республике коми смена адреса со сменой региона эл площадка сбербанк пользователи информации управленческого учета изменение условий оферты рентабельность 20 налоговые каникулы карелия зарплата по виду экономической деятельности увольнение менее чем за 2 недели проверка зарегистрированных доменов делегировать права что значит самозанятый человек критерии налоговых рисков фнс организация выездных налоговых проверок персональная информация финансовая поддержка субъектов рф калмыкия налоговые льготы налоговые каникулы калининградская область налоговые каникулы саратовская область налоговые каникулы приморский край налоговые каникулы хабаровский край налоговые каникулы владимирская область малый бизнес в россии 2023 енс с 2023 для самозанятых граждан рф налоговые каникулы для ип тульская область налоговые каникулы мурманская область усн 10 процентов кто применяет москва пониженная ставка усн пермский край финансовый мониторинг доходов объектами налогообложения при усн являются страховые взносы индивидуальных предпринимателей переход на общую систему налогообложения с усн усн 6 нк рф доход усн срок действия устава организации ип численность работников расчет взносов ип за неполный год 2021 расчет налога с дохода при усн ип оплата налога усн усн 6 процентов нк рф усн 15 перечень расходов налог усн
Актуальное

Когда сотрудникам нужен медосмотр

Понятно, что медосмотр проходят все, кто работает с людьми или едой. И совсем неожиданно, что он нужен тем, кто печатает на компьютере, но это так.
23 ноября 2018
19814
3

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.