Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Три вопроса о патенте

Патент для SAP-консультанта. Патент и клиенты в разных городах. Совмещение упрощенки и патента
Три вопроса о патенте
22 февраля 2018
43226
4

Статья обновлена 17 января 2022 года.

Читатель задал нам три вопроса о патенте. Он работает SAP-консультантом в Санкт-Петербурге: настраивает и дорабатывает информационные системы, а потом обучает пользователей с ними работать.

Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.

Могу ли я применять патент?

Вопрос: Сейчас у меня ИП на упрощенке 6%, но я присматриваюсь к патенту. С патентом я буду платить меньше налогов. Для патента действует вид деятельности «62 — Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги».

Я больше бизнес-консультант, чем программист, могу ли работать по патенту? Нужно ли на патенте платить взносы за себя, если я уже плачу их на упрощенке?

Ответ: да, можете работать на патенте.

В ОКЭВД 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения» входит:

  • проведение экспертизы в области информационных технологий: разработка, изменение, апробация и поддержка программного обеспечения; планирование и проектирование компьютерных систем, объединяющих компьютерное оборудование, программное обеспечение и коммуникационные технологии;
  • интерактивное управление и эксплуатация заказчиком компьютерной системы и средств обработки данных;
  • прочие профессиональные и технические виды деятельности с использованием компьютеров.

Ваша деятельность подходит под проведение экспертизы, и вы можете применять патент.

Важно, чтобы услуги, которые вы оказываете заказчикам, соответствовали деятельности, которая подходит под ваши ОКВЭДы.

Взносы вы платите один раз в год за свое ИП. Они не зависят от дохода, количества видов деятельности и систем налогообложения. За 2022 год нужно заплатить 43 211 рублей фиксированных взносов.

При совмещении упрощенки и патента отличаться будет только расчет дополнительных взносов с дохода свыше 300 000 рублей. Формула такая: (потенциальный доход по патенту + фактический доход по упрощенке — 300 000 рублей) * 1%. Потенциальный доход по патенту будет написан в самом патенте, который вам выдадут.

Нужно два патента для клиентов из разных городов?

Вопрос: Я работаю удаленно и живу в Санкт-Петербурге. Если я покупаю патент в Санкт-Петербурге, смогу работать с клиентами из Москвы, других городов и стран?

Ответ: покупайте патент в своем городе и работайте.

Предприниматель должен получить патент в том городе, где будет вести деятельность. Об этом говорит Налоговый кодекс. Тут все просто, если это магазин, кафе или мастерская по ремонту обуви. Если предприниматель живет в Санкт-Петербурге и там ремонтирует обувь, оформляет патент в местной налоговой. Если живет в Санкт-Петербурге, а мастерская в Москве, подает заявление в любую налоговую Москвы.

Чтобы подать заявление на патент в другом городе, необязательно ехать туда лично. Можно отправить заявление на патент с описью вложений по почте или курьером. Можно и через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись.

С разработкой программ сложнее. Разработчик работает удаленно, а клиенты живут где угодно, даже за границей. Четкого ответа в законе нет. В 2016 году налоговая отвечала на вопрос, может ли программист на патенте, который работает дистанционно, заключать договоры с иностранными заказчиками, так:

«Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент».

То есть, если вы получили патент в Санкт-Петербурге, в договоре с заказчиками должно быть указано, что он заключен в Санкт-Петербурге, а где находятся клиенты, уже неважно. Они могут быть откуда угодно: из любого другого региона и из другой страны.

Если населенный пункт в договоре не указан, то местом заключения договора будет место нахождения (жительства) лица, направившего оферту. Так, если одна из сторон находится в Москве, а другая — в Екатеринбурге и предложение заключить договор исходило из Екатеринбурга, этот город и является местом заключения договора.

С 11 января 2021 года изменилась форма заявления на патент. Используйте новую.

Могу ли я совмещать упрощенку и патент?

Вопрос: По другим видам деятельности хочу работать на упрощенке, как и раньше. Так можно?

Ответ: совмещайте без проблем.

Патент покупают на определенный вид деятельности. Это несамостоятельная система налогообложения, она идет вместе с упрощенкой. Если по одним видам деятельности у вас патент, а по другим работаете по упрощенке, следите за двумя условиями:

  • доходы за год. Предприниматель может оставаться на упрощенке до того, как его доход достигнет 200 млн рублей. По письму налоговой, если предприниматель совмещает упрощенку и патент, он должен суммировать доходы от каждой системы налогообложения. Если они меньше 200 млн рублей, он может продолжать работать на упрощенке;
  • численность сотрудников. По упрощенке средняя численность сотрудников за год не должна быть больше 130 человек, а по патенту — пятнадцати человек. По письму Минфина при совмещении режимов средняя численность сотрудников за год не должна превышать 130 человек, из них 15 по ПСН.

Доходы по упрощенке и патенту надо учитывать отдельно. Для этого ведите на каждую систему налогообложения свою книгу доходов и расходов. Тогда будете знать, с какого дохода надо платить налог по упрощенке.

Рекомендуем также завести отдельный регистр по доходам, чтобы следить за соблюдением лимитов для применения УСН и ПСН. Ведь при контроле лимитов доходы от этих двух режимов складываются.

Полезные ссылки:
патентно лицензионная политика университета роялти что именно нельзя обменять продавцу механизм амортизации обеспечивает возможность увольнение беременной по статье можно ли пробить чек заранее в каком случае нарушается авторское право как проанализировать рынок спроса в регионе какие льготы имеют индивидуальные предприниматели 44 фз новости бизнес план молочной фермы на 50 голов выбрать победителя случайным образом критерии налоговых рисков бар площадь рейдерский захват новости персональная информация региональный руководитель регистрационные действия ооо ограничения по счету налоговыми органами срок действия огрн проверка самозанятого на сайте фнс ндс с импорта товаров взаимозависимость юридических лиц можно ли уменьшить налог на 1 1 пфр при патентной системе растаможка товаров как рассчитать сумму таможенной пошлины подключиться к системе егаис годовой абонемент фитнес цена патенты изобретения перейти на усн сумма налога при упрощенке таможенные документы пособие 140 дней по беременности оформление патента спб ип количество работников страховые взносы без работников платежка ндфл стоимость содержания ип ип без работников страховые взносы 2021 лицензирование розничной торговли алкоголем самозанятые в 2021 году стоимость патента купить домен сайта сколько стоит получить лицензию на алкоголь стоимость страхового года ип налоговые каникулы это нк рф

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.