Читатель задал нам три вопроса о патенте. Он работает сап-консультантом в Санкт-Петербурге: настраивает и дорабатывает информационные системы, а потом обучает пользователей с ними работать.
Могу ли я применять патент?
Сейчас у меня ИП на упрощенке 6%, но я присматриваюсь к патенту. С патентом я буду платить меньше налогов. Для патента действует вид деятельности «62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации».
Я больше бизнес-консультант, чем программист, могу ли получить патент? Нужно ли на патенте платить взносы за себя, если я уже плачу их на упрощенке?
Ответ: да, можете работать на патенте.
В ОКЭВД 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения» входит:
- проведение экспертизы в области информационных технологий: разработка, изменение, апробация и поддержка программного обеспечения; планирование и проектирование компьютерных систем, объединяющих компьютерное оборудование, программное обеспечение и коммуникационные технологии;
- интерактивное управление и эксплуатация заказчиком компьютерной системы и средств обработки данных;
- прочие профессиональные и технические виды деятельности с использованием компьютеров.
Ваша деятельность подходит под проведение экспертизы, и вы можете применять патент.
Взносы вы платите один раз в год за свое ИП. Они не зависят от дохода, количества видов деятельности и систем налогообложения. За 2018 год нужно заплатить 32 385 рублей фиксированных взносов.
Платим 1% взносов — в статье на Деле
При совмещении упрощенки и патента отличаться будет только расчет дополнительных взносов с дохода свыше 300 000 рублей. Формула такая: (потенциальный доход по патенту + фактический доход по упрощенке — 300 000 рублей) * 1%. Потенциальный доход по патенту будет написан в самом патенте, который вам выдадут.
Нужно два патента для клиентов из разных городов?
Я работаю удаленно и живу в Санкт-Петербурге. Если я куплю патент в Санкт-Петербурге, смогу работать с клиентами из Москвы, других городов и стран?
Ответ: покупайте патент в своем городе и работайте.
Правила и стоимость патента — в статье на Деле
Предприниматель должен получить патент в том городе, где будет вести деятельность. Об этом говорит Налоговый кодекс. Тут всё просто, если это магазин, кафе или мастерская по ремонту обуви. Если предприниматель живет в в Санкт-Петербурге и там ремонтирует обувь, оформляет патент в местной налоговой. Если живет в Санкт-Петербурге, а мастерская в Москве, подает заявление в любую налоговую Москвы.
Электронная подпись: для чего нужна и как пользоваться — в статье на Деле
Чтобы подать заявление на патент в другом городе, не обязательно ехать туда лично. Можно отправить заявление на патент с описью вложений на почте или курьером. А можно и вовсе через интернет, через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись.
Ответ налоговой об удаленной работе на патенте
С разработкой программ сложнее. Разработчик или сап-консультант работает удаленно, а клиенты живут где угодно, пусть даже за границей. Четкого ответа в законе нет.
Налоговая в 2016 году отвечала на вопрос, может ли программист на патенте, который работает дистанционно, заключать договоры с иностранными заказчиками. Она ответила так:
«Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент».
Письмо Минфина об удаленной работе на патенте
Если переводить на человеческий язык, можно купить патент в своем городе и работать удаленно с клиентами из других стран. И это логично. Ведь в реальности деятельность вы ведете в Санкт-Петербурге. Такое же мнение выразил Минфин в письме. Правда, письма налоговой и Минфина — не закон, а просто информация.
Новая форма заявления на патент. Приказ ФНС России от 11.07.2017
С 29 сентября 2017 года изменилась форма заявления на патент. Используйте новую.
Могу ли я совмещать упрощенку и патент?
По другим видам деятельности хочу работать на упрощенке, как и раньше. Так можно?
Ответ: совмещайте без проблем.
Патент покупают на определенный вид деятельности. Это несамостоятельная система налогообложения, она идет вместе с упрощенкой. Если по одним видам деятельности у вас патент, а по другим работаете по упрощенке, следите за двумя условиями:
- доходы за год. Предприниматель может оставаться на упрощенке до того, как его доход достигнет 150 млн рублей. По письму налоговой, если предприниматель совмещает упрощенку и патент, он должен суммировать доходы от каждой системы налогообложения. Если они меньше 150 млн рублей, он может продолжать работать на упрощенке;
- численность сотрудников. По упрощенке средняя численность сотрудников за год не должна быть больше ста человек, а по патенту — пятнадцати человек. По письму Минфина при совмещении режимов средняя численность сотрудников за год не должна превышать 15 человек.
Письмо налоговой о доходе при совмещении упрощенки и патента
Письмо Минфина о численности сотрудников при совмещении патента и упрощенки
Доходы по упрощенке и патенту надо учитывать отдельно. Для этого ведите на каждую систему налогообложения свою книгу доходов и расходов. Тогда будете знать, с какого дохода надо платить налог налог по упрощенке.
