На сайт банка

Статья обновлена 28 июля 2023 года.

Читательница Александра спрашивает:

Я ИП, хочу купить автомобиль. Как лучше его оформить? Какие могут быть сложности? И что по этому поводу может спросить налоговая?

Эксперты — Александра Тюрина, старший юрист в «Гин и партнеры», и Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записалa Евдокия Шеламова, редактор.

Отвечаем: налоговая заинтересуется, если вы купили автомобиль как ИП, но не используете его для работы

Для налоговой все просто: если нужна машина, чтобы на ней развозить товар, — вопросов нет, можно оформлять автомобиль на ИП. Если для бизнеса машина не нужна (например, у ИП ногтевая студия), то нужно покупать на физлицо.

На практике автомобиль часто оформляют на ИП, чтобы вписать его в расходы и уменьшить налог: платишь за обслуживание машины, но платишь меньше налогов.

Ст. 221 Налогового кодекса РФ — что ИП, работающие по общей системе налогообложения, могут включить в расходы

Ст. 346.16 НК РФ — что ИП на упрощенке 15% могут включить в расходы

Ст. 346.5 НК РФ — что ИП на ЕСХН могут включить в расходы

Это подходит для предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения, выбравших упрощенку 15% или ЕСХН. По закону налог в этих случаях платится с доходов, из которых вычли расходы. Автомобиль, который используется, чтобы получать прибыль, относится к расходам.

ИП, работающие по патенту или УСН 6%, не могут уменьшить налоговую базу на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдет обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.

Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП

Чтобы можно было учесть автомобиль в расходах и налоговая не задавала вопросов, нужно сделать следующее:

  • Купить автомобиль — оформить договор на поставку, получить от продавца счет-фактуру и товарную накладную.
  • Зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги. Сам процесс регистрации займет пару часов.
  • Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта «КонсультантПлюс»

    Инвентарная карточка по форме № ОС-6 с сайта «КонсультантПлюс»

  • Принять автомобиль как основное средство. Основное средство — это объект, который предприниматель использует для получения прибыли. Это могут быть офис, компьютеры, техника, станки, земля, автомобили. Чтобы учесть машину в расходах, нужно составить акт о приеме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1, карточку по форме № ОС-6 и издать приказ о вводе основного средства в эксплуатацию.

Как доказать налоговой, что автомобиль нужен для работы

Кажется, что с этим все просто: сохраняешь чеки с заправок и спокойно уменьшаешь налоги. Но налоговую это не убедит: так она не знает, куда ездит предприниматель, — доставляет заказы или возит детей в школу. Чтобы включить затраты на автомобиль в расходы, одних чеков на бензин не хватит.

Что нужно оформлять и хранить:

  • Документы на покупку автомобиля. Это договор поставки, счет-фактура, товарная накладная и платежка из банка — они подтверждают факт и стоимость покупки.
  • Путевые листы — это документы, которые помогают контролировать работу водителей. По ним можно отслеживать, сколько времени водитель провел в дороге и сколько потратил топлива. Можно скачать готовые путевые листы, а можно составить их самому, главное — указать обязательные реквизиты. Что должно быть в путевом листе в 2023 году, указано в приказе Минтранса от 28.09.2022 г. № 390.
  • Документы, которые подтверждают расходы на страхование, ремонт, техосмотр, платные парковки, бензин, — это могут быть чеки, акты, накладные, договоры.

Если у налоговой возникнут вопросы, эти документы помогут ее убедить.

Что делать, если бизнес не связан с перевозками, а машина все равно нужна

Бывает так, что ИП работает, например, дизайнером интерьеров или юристом и автомобиль нужен, чтобы встречаться с клиентами или осматривать помещения.

Для этого можно прописать в договоре с клиентами такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», а еще заполнять путевые листы и сохранять чеки. Правда, налоговую это может не убедить, поэтому с таким родом деятельности лучше покупать машину на физлицо.

Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит

Самое страшное, что может случиться, — налоговая скажет, что ИП необоснованно уменьшил налог, и доначислит недостающую сумму. И еще пеню и штраф за то, что налог не был уплачен вовремя.

Скорее всего, налоговики применят максимальный штраф 40% за умышленную неуплату, так как решат, что предприниматель сознательно учитывал расходы на транспорт, который на самом деле не нужен ему для бизнеса.

Решение налоговой можно оспорить в вышестоящей инспекции, а если результат будет отрицательным — обратиться в суд.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Готовый бизнес-план для пекарни
Готовый бизнес-план для пекарни
22 июля
10 мин
Советы Как выбрать и как сменить юридический адрес ООО
Как выбрать и как сменить юридический адрес ООО
Объясняем на пальцах, какие есть нюансы
19 июля
22 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Вместо «Веры Вонг» и «Диора»: шесть локальных брендов свадебных платьев
Рынок

Вместо «Веры Вонг» и «Диора»: шесть локальных брендов свадебных платьев

Роскошные и романтичные, строгие и игривые, традиционные и винтажные свадебные платья
Как выбрать и как сменить юридический адрес ООО
Советы

Как выбрать и как сменить юридический адрес ООО

Объясняем на пальцах, какие есть нюансы
Как работодателю стать оператором персональных данных
Советы

Как работодателю стать оператором персональных данных

Рассказываем, почему вам это надо
Можно ли разориться на штрафах маркетплейса?
Рынок

Можно ли разориться на штрафах маркетплейса?

Разбираемся, за что штрафуют селлеров и как оспорить штраф
Как провести инвентаризацию склада
Советы

Как провести инвентаризацию склада

С чего начать, чтобы открыть кофейню
Советы

С чего начать, чтобы открыть кофейню

Только варить вкусный кофе недостаточно. Объясняем, как подготовиться к открытию кофейни
Вместо «Веры Вонг» и «Диора»: шесть локальных брендов свадебных платьев
Рынок

Вместо «Веры Вонг» и «Диора»: шесть локальных брендов свадебных платьев

Роскошные и романтичные, строгие и игривые, традиционные и винтажные свадебные платья
Полезные ссылки:
как зарегистрировать ип электронно параллельный импорт автомобилей 2022 регистрация автомобиля в яндекс такси список льготных видов деятельности главная цель управленческого учета выбрать победителя случайным образом политика рекламы вконтакте подготовка документации к тендеру какой класс отходов наиболее опасен фулфилмент контакты рекламные возможности вконтакте предоставить отпуск с последующим увольнением патент вопрос какую площадь учитывать при патенте swift возможность отключения показатели ebitda где заключается брачный контракт основная карта и дополнительные как подавать заявку на тендер возможность отключения от свифт что необходимо кондитеру возврат стоимости сумма лизинговых платежей это как работает лизинговая компания договор лизинга транспортного средства кредит предпринимателю контрагент в договоре чем отличается аренда от лизинга кто оплачивает то при лизинге ндс 20 документ утечка данных выплаты 13 время испытательного срока лизинговые машины паспорт утилизации отходов аккредитационные требования мрот новости 2023 в каких случаях требуется регистрация договора аренды увольнение менее чем за 2 недели договор использования интеллектуальной собственности твое решение размер мрот в россии в 2023 паушальные суммы стоимость паба может ли ип использовать личный автомобиль ставка налога на имущество индивидуальных предпринимателей форма декларации по налогу на имущество рекламы которые запретили показывать ип взносы как взять авто в лизинг получить эцп должен ли ип платить ндс ип имеет право нанимать работников как ип получить налоговые каникулы лизинг легкового транспорта лизинг автомобилей для организаций покупка автомобиля в лизинг индивидуальный регистрационный номер бухгалтерия ип стоимость срок действия лицензионного договора перечень документов ип благонадежность компании страхование имущества предпринимателя ип ндс аккредитация ит компании ип особенности аусн должны ли индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет как закрыть ип физического лица бартерные услуги банковский лизинг что такое номер ип учет лизинга при усн доходы пакет документов для ип лизинг для юридических лиц плюсы и минусы

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.