Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Рассрочка и отсрочка по налогам

По закону налоги необязательно платить сразу и полностью, можно получить рассрочку или отсрочку. Правда, получить ее непросто. Ну, как обычно.
18 июля 2018
11857
13

Читатель Михаил спрашивает:

Прочитал на сайте налоговой, что можно взять отсрочку или рассрочку по налогам и оплатить их когда-нибудь потом. Это правда? Как получить?

Эксперт — Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.

Отвечаем: в теории да, но на практике редко кому удается

Глава 9 Налогового кодекса об изменении сроков уплаты налогов

Сначала расскажем, как по закону. По Налоговому кодексу можно перенести срок оплаты налогов, страховых взносов, пени и штрафов. Это касается компаний и ИП. Есть три способа:

Инвестиционный кредит похож на отсрочку, но у него другие условия. Например, компания должна показать налоговой бизнес-план.

Давайте пока об отсрочке и рассрочке.

Не каждая компания может получить отсрочку или рассрочку по налогам. Иначе бы все так делали и никто не платил налоги. Главное условие — у компании сейчас нет денег, чтобы оплатить налоги, но они появятся в будущем:

  • компания получила ущерб от стихийного бедствия, технологической катастрофы или других обстоятельств непреодолимой силы;
  • вовремя не получила деньги из бюджета. Например, компания дает льготу какой-то категории граждан, а государство должно компенсировать льготы компании. Компания рассчитывает на эти деньги, но государство их не выплачивает;
  • если оплатит все налоги разом, обанкротится;
  • Постановление Правительства РФ от 06.04.1999 № 382 «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения»

  • компания производит сезонные товары или оказывает сезонные услуги, и доход от этой деятельности больше 50% среди других доходов компании. Список таких работ и услуг есть в постановлении Правительства;
  • компания не может сразу выплатить всю сумму налогов, которую требует налоговая после проверки. Например, ей не заплатили деньги клиенты.

Для рассрочки налогов, которые налоговая попросила заплатить после проверки, есть еще несколько условий:

    Пункт 5.1 статьи 64 Налогового кодекса

  • сумма налогов составляет не более 70% и не менее 30% от выручки за год до проверки;
  • компания зарегистрирована больше года назад;
  • не в процессе банкротства или ликвидации;
  • не обжалует решение налоговой проверки. Бывает, что налоговая после проверки просит доплатить налоги, а компания с этим не согласна и идет в суд. Вот в этом случае рассрочку и отсрочку получить не получится.

Получается, налоговая должна понимать, что компания никуда не исчезнет, не обанкротится и вернет деньги в конце отсрочки.

Когда отсрочку и рассрочку не дадут

Компания не может получить отсрочку или рассрочку, если совершила преступление или у налоговой есть сомнения, что она оплатит налоги в будущем:

  • против компании возбудили уголовное дело за налоговое преступление;
  • идет дело о налоговом или административном нарушении компании;
  • есть основания, что компания хочет получить отсрочку по налогам, чтобы скрыть имущество и не платить с него налоги. Например, налоговая доначислила компании налоги. Если она не заплатит сама, налоговая подаст в суд и будет взыскивать налоги принудительно. Если денег на счетах нет, приставы могут описать в счет долга оборудование, мебель и другое имущество.
  • Чтобы не терять имущество, компания просит отсрочку на полгода. За это время продает оборудование и мебель. Налоговая через полгода требует вернуть все налоги, но нет ни денег, ни имущества;

  • руководитель компании хочет выехать за пределы РФ на постоянное место жительства;
  • за последние три года компания нарушила сроки или условия отсрочки или рассрочки по налогам.

Для отсрочки или рассрочки у компании должна быть настоящая причина, а не желание просто так сэкономить деньги.

Сколько стоит отсрочка и рассрочка

Налоговая не дает отсрочку или рассрочку под честное слово, за нее придется заплатить. Вот какие расценки:

  • бесплатно — если компания получила ущерб от стихийного бедствия или обстоятельств непреодолимой силы. Грубо говоря, если компанию по производству матрасов затопило лавой после извержения вулкана, то она может пользоваться отсрочкой или рассрочкой по налогам бесплатно. То же самое, если компания не получила бюджетные деньги;
  • 7,25%
    —ключевая ставка на 13.07.2018 на сайте Центробанка
  • проценты в половину ключевой ставки — во всех остальных случаях. Например, если компания производит сезонные товары или может обанкротиться. Ключевую ставку назначает Центробанк, и она иногда меняется.
  • На отсрочке можно сэкономить. Если компания не платит налог и ей начисляют пени, то придется платить 1/300 ставки за каждый день в течение первых тридцати дней, а дальше 1/150 ставки за каждый день. При текущей ставке отсрочка обойдется в 3,6% годовых, а пени — в 21,8%.

Когда компания берет отсрочку или рассрочку, она платит налоги позже. Но за это время не надо платить пени, как будто просрочили оплату налогов. Об этом четко не написано в законе, но вытекает из статей 64 и 75 Налогового кодекса.

По каким налогам и на какой срок

Налоговая может быть против отсрочки и рассрочки по НДС. Минфин объясняет это одном из писем. Продавец продает товары с НДС, и покупатель может сделать вычет по НДС по этой сделке. Если продавец возьмет отсрочку по налогу, то покупатель возместит налог, который продавец не платил. Получается, этот налог должно возместить государство, а так нельзя.

Как получить

Рассрочка налоговой — почти то же самое, что банковская рассрочка. Ее дают под гарантии:

Компания, которая хочет получить отсрочку, и поручитель должны вместе прийти в налоговую с письменным заявлением. Поручительство оформляют договором между налоговой и поручителем.

К заявлению нужно приложить:

  • банковскую справку о ежемесячных оборотах за последние шесть месяцев;
  • банковскую справку об остатках денежных средств на счетах компании;
  • список поставщиков, номера договоров с ними и сроки по ним;
  • копии договоров с поставщиками;
  • Форма обязательства о соблюдении условий, на которых принимается решение об отсрочке или рассрочке

  • обязательство о соблюдении условий, на которых принимается решение об отсрочке или рассрочке. Его нужно заполнить по форме налоговой;
  • документ, который докажет, что компания не может заплатить налоги в срок.

Например, компания продает готовые обеды на фабрику, а там случился пожар. За готовые обеда фабрика не платит, но пишет гарантийное письмо, что заплатит в следующем месяце. Компании оплата обедов приносит 90% выручки. Тогда компания должна предоставить в налоговую справку о пожаре, договор с фабрикой, выписку из отчетности и гарантийное письмо.

Налоговая рассматривает заявление в течение тридцати дней и выносит решение. Если налоговая отказывает, она должна написать причину, чтобы компания могла ее обжаловать.

Как в реальности

«Ведомости» о налоговых отсрочках

На деле получить рассрочку или отсрочку сложно. По данным налоговой, в 2016 году ее получили сто компаний на сумму 12 млрд рублей.

Попробовать можно, но в своей практике мы не встречали случаи, когда компании получали отсрочку. Обычно бывает так: компания не добивается отсрочки, идет в суд и там заключает с налоговой мировое соглашение. То есть компания и налоговая договариваются об условиях, которые удобны обоим. Например, на часть налогов дают рассрочку.

Полезные ссылки:
кто платит 1 с превышения 300 000 переход на псн в середине года момент с которого сделка считается недействительной регистрация ооо в течение какого времени прием в порядке перевода испытательный срок как бороться с банками по 115 фз что проверяют при продлении лицензии на алкоголь приказ о предоставлении отпуска директору как зарегистрировать ип не по месту прописки срок подачи иска после претензии представительские расходы без подтверждающих документов как участвовать в электронных торгах по банкротству развод при наличии брачного договора в каких случаях открывают ип исключительное право на что либо лицензия на продажу алкогольной продукции для ип фискальный накопитель на 3 года основная цель управленческого учета как начисляются алименты самозанятым приостановка по расчетному счету ифнс основная карта и дополнительные генеральный директор и учредитель в одном лице отпуск без заявления работника особенности рассмотрения трудовых споров кто платит 1 в пфр при доходах свыше 300 тыс.рублей как правильно оформить представительские расходы наличие ценников на товар помощь в участии в торгах по банкротству путевой лист адрес подачи аннулирование лицензии на розничную продажу алкогольной продукции лицензия на крепкий алкоголь для бара возврат залоговой суммы франшиза выгодно или нет получения электронной подписи отгул без заявления нужна ли лицензия для открытия детского развивающего центра как перейти с упрощенки на енвд продажа товара без разрешения правообладателя товарного знака как работать с мужем в одном бизнесе можно ли уволить беременную на испытательном сроке рейдерский захват в москве сегодня алименты на ребенка если отец индивидуальный предприниматель договор бартера когда товар меняют на услугу как выйти из черного списка в банке привлечение руководителя к субсидиарной ответственности при банкротстве проверка прокуратуры по жалобе работника что проверяют субсидия малому бизнесу общедоступные сведения фнс разрешение органов опеки оформление испытательного срока правовая защита коммерческой тайны упрощенная схема налогообложения как правильно составить брачный договор при ипотеке накопитель фискальных данных список невозвратных товаров нужна ли лицензия для детского развивающего центра перечень росфинмониторинга персональная информация импорт товаров оформление выхода на работу в выходной день утечка данных кооперативные организации паушальные суммы обязателен ли медосмотр при приеме на работу можно ли не проходить медосмотр на работе налоговый долг перечень госслужащих гугл россии взлом сайта егаис как подключиться и работать
Вот так история

Семь дел о схемах с ИП и самозанятыми

Одной компании присудили доплатить налоги и штрафы на миллион рублей, потому что она заключала с ИП договоры услуг, а надо было заключать трудовые
25 сентября 2018
27966
23

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.