На сайт банка

Читатель Михаил спрашивает:

Прочитал на сайте налоговой, что можно взять отсрочку или рассрочку по налогам и оплатить их когда-нибудь потом. Это правда? Как получить?

Отвечаем: в теории да, но на практике редко кому удается

Сначала расскажем, как по закону. По Налоговому кодексу можно перенести срок оплаты налогов, страховых взносов, пени и штрафов. Это касается компаний и ИП. Есть три способа:

  • отсрочка — срок переносится;
  • рассрочка — компания платит не сразу всю сумму целиком, а постепенно;
  • инвестиционный кредит — компания уменьшает платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам, а через какое-то время выплачивает их полностью и с процентами. Налоговая может выдать инвестиционный кредит, если компания занимается инновациями, разрабатывает новый вид ресурса или выполняет важный заказ по развитию региона.

Инвестиционный кредит похож на отсрочку, но у него другие условия. Например, компания должна показать налоговой бизнес-план.

Давайте пока об отсрочке и рассрочке.

Не каждая компания может получить отсрочку или рассрочку по налогам. Иначе бы все так делали и никто не платил налоги. Главное условие — у компании сейчас нет денег, чтобы оплатить налоги, но они появятся в будущем:

  • компания получила ущерб от стихийного бедствия, технологической катастрофы или других обстоятельств непреодолимой силы;
  • вовремя не получила деньги из бюджета. Например, компания дает льготу какой-то категории граждан, а государство должно компенсировать льготы компании. Компания рассчитывает на эти деньги, но государство их не выплачивает;
  • если оплатит все налоги разом, обанкротится;
  • компания производит сезонные товары или оказывает сезонные услуги, и доход от этой деятельности больше 50% среди других доходов компании. Список таких работ и услуг есть в постановлении Правительства;
  • компания не может сразу выплатить всю сумму налогов, которую требует налоговая после проверки. Например, ей не заплатили деньги клиенты.

Для рассрочки налогов, которые налоговая попросила заплатить после проверки, есть еще несколько условий:

  • сумма налогов составляет не более 70% и не менее 30% от выручки за год до проверки;
  • компания зарегистрирована больше года назад;
  • не в процессе банкротства или ликвидации;
  • не обжалует решение налоговой проверки. Бывает, что налоговая после проверки просит доплатить налоги, а компания с этим не согласна и идет в суд. Вот в этом случае рассрочку и отсрочку получить не получится.

Получается, налоговая должна понимать, что компания никуда не исчезнет, не обанкротится и вернет деньги в конце отсрочки.

Когда отсрочку и рассрочку не дадут

Компания не может получить отсрочку или рассрочку, если совершила преступление или у налоговой есть сомнения, что она оплатит налоги в будущем:

  • против компании возбудили уголовное дело за налоговое преступление;
  • идет дело о налоговом или административном нарушении компании;
  • есть основания, что компания хочет получить отсрочку по налогам, чтобы скрыть имущество и не платить с него налоги. Например, налоговая доначислила компании налоги. Если она не заплатит сама, налоговая подаст в суд и будет взыскивать налоги принудительно. Если денег на счетах нет, приставы могут описать в счет долга оборудование, мебель и другое имущество.

    Чтобы не терять имущество, компания просит отсрочку на полгода. За это время продает оборудование и мебель. Налоговая через полгода требует вернуть все налоги, но нет ни денег, ни имущества;

  • руководитель компании хочет выехать за пределы РФ на постоянное место жительства;
  • за последние три года компания нарушила сроки или условия отсрочки или рассрочки по налогам.

Для отсрочки или рассрочки у компании должна быть настоящая причина, а не желание просто так сэкономить деньги.

Сколько стоит отсрочка и рассрочка

Налоговая не дает отсрочку или рассрочку под честное слово, за нее придется заплатить. Вот какие расценки:

  • бесплатно — если компания получила ущерб от стихийного бедствия или обстоятельств непреодолимой силы. Грубо говоря, если компанию по производству матрасов затопило лавой после извержения вулкана, то она может пользоваться отсрочкой или рассрочкой по налогам бесплатно. То же самое, если компания не получила бюджетные деньги;
    7,25%
    — ключевая ставка на 13.07.2018 на сайте Центробанка
  • проценты в половину ключевой ставки — во всех остальных случаях. Например, если компания производит сезонные товары или может обанкротиться. Ключевую ставку назначает Центробанк, и она иногда меняется.

На отсрочке можно сэкономить. Если компания не платит налог и ей начисляют пени, то придется платить 1/300 ставки за каждый день в течение первых тридцати дней, а дальше 1/150 ставки за каждый день. При текущей ставке отсрочка обойдется в 3,6% годовых, а пени — в 21,8%.

Когда компания берет отсрочку или рассрочку, она платит налоги позже. Но за это время не надо платить пени, как будто просрочили оплату налогов. Об этом четко не написано в законе, но вытекает из статей 64 и 75 Налогового кодекса.

По каким налогам и на какой срок

Налоговая может быть против отсрочки и рассрочки по НДС. Минфин объясняет это одном из писем. Продавец продает товары с НДС, и покупатель может сделать вычет по НДС по этой сделке. Если продавец возьмет отсрочку по налогу, то покупатель возместит налог, который продавец не платил. Получается, этот налог должно возместить государство, а так нельзя.

Как получить

Рассрочка налоговой — почти то же самое, что банковская рассрочка. Ее дают под гарантии:

Компания, которая хочет получить отсрочку, и поручитель должны вместе прийти в налоговую с письменным заявлением. Поручительство оформляют договором между налоговой и поручителем.

К заявлению нужно приложить:

  • банковскую справку о ежемесячных оборотах за последние шесть месяцев;
  • банковскую справку об остатках денежных средств на счетах компании;
  • список поставщиков, номера договоров с ними и сроки по ним;
  • копии договоров с поставщиками;
  • обязательство о соблюдении условий, на которых принимается решение об отсрочке или рассрочке. Его нужно заполнить по форме налоговой;
  • документ, который докажет, что компания не может заплатить налоги в срок.

Например, компания продает готовые обеды на фабрику, а там случился пожар. За готовые обеда фабрика не платит, но пишет гарантийное письмо, что заплатит в следующем месяце. Компании оплата обедов приносит 90% выручки. Тогда компания должна предоставить в налоговую справку о пожаре, договор с фабрикой, выписку из отчетности и гарантийное письмо.

Налоговая рассматривает заявление в течение тридцати дней и выносит решение. Если налоговая отказывает, она должна написать причину, чтобы компания могла ее обжаловать.

Как в реальности

На деле получить рассрочку или отсрочку сложно. По данным налоговой, в 2016 году ее получили сто компаний на сумму 12 млрд рублей.

Попробовать можно, но в своей практике мы не встречали случаи, когда компании получали отсрочку. Обычно бывает так: компания не добивается отсрочки, идет в суд и там заключает с налоговой мировое соглашение. То есть компания и налоговая договариваются об условиях, которые удобны обоим. Например, на часть налогов дают рассрочку.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно
Еще какие-то статьи
Все отрасли Госдума приняла законопроект об упрощенном выходе из ООО
Госдума приняла законопроект об упрощенном выходе из ООО
25 июня
6 мин
Советы Как заработать на субаренде коммерческой недвижимости
Как заработать на субаренде коммерческой недвижимости
26 июня
3 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Кофе с характером: зачем нужны авторские напитки в меню
Советы

Кофе с характером: зачем нужны авторские напитки в меню

Это просто модно или эффективно?
Готовый бизнес-план для рекламного агентства
Бизнес-планы

Готовый бизнес-план для рекламного агентства

Основано на опыте трех предпринимателей
Маркетплейсы, проверки бизнеса и штрафы за рекламу: самое важное с ПМЭФ-2025 для малого и среднего бизнеса
Рынок

Маркетплейсы, проверки бизнеса и штрафы за рекламу: самое важное с ПМЭФ-2025 для малого и среднего бизнеса

Что нельзя продавать ИП в 2025 году
Советы

Что нельзя продавать ИП в 2025 году

Почему и какие за это штрафы
Сотрудник уволился и забрал базу клиентов компании. Что делать?
Советы

Сотрудник уволился и забрал базу клиентов компании. Что делать?

И можно ли наказать вора
Трудовая инспекция — на пороге. Проверьте, готов ли ваш бизнес к проверке
Тесты

Трудовая инспекция — на пороге. Проверьте, готов ли ваш бизнес к проверке

Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.