На сайт банка

Статья обновлена 11 декабря 2023 года.

Если сотрудник идет в отпуск 9 марта, отпускные он должен получить за три дня до отпуска. Один бухгалтер выдал отпускные 6 марта и чуть не заплатил штраф. Рассказываем, как решить эту задачку.

Есть два правила, как выдавать отпускные: за три дня до отпуска и после приказа директора. Перечислять ли отпускные на зарплатную карту или выдавать их наличными, прописано в трудовом договоре.

Эксперты — Анна Моргун, ведущий специалист по кадрам «Фэсилити Сервисиз Рус», и Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии Модульбанка. Записалa Светлана Дучак, редактор.

Деньги — за три дня до отпуска

Когда платить отпускные — ст. 136 Трудового кодекса

В Трудовом кодексе есть фраза: «Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала». Кажется, все понятно: сотрудник идет в отпуск в четверг — значит, отпускные получает в понедельник. Но есть спорный момент.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Отсчитывать три дня можно по-разному: по часам, по рабочим или календарным дням, с учетом дня выдачи денег или без него. Трудовой кодекс не уточняет, какой способ верный. Но есть судебная практика.

Не учитывать день выплаты. Если отпуск в пятницу, а отпускные перечислили во вторник, это может стать нарушением. Некоторые суды не включают день выплаты в срок.

В Перми суд хотел оштрафовать бухгалтера компании «Полигон» на 3 тыс. руб. за задержку отпускных. Нарушением посчитали выплату отпускных за два календарных дня до отпуска. День выплаты не учитывался:

  • отпуск с 18 января, а отпускные перевели 15 января;
  • отпуск с 9 марта, отпускные — 6 марта;
  • отпуск с 14 июля, оплата — 11 июля.

Но позже выяснилось, что срок давности по этим нарушениям уже истек: с задержки отпускных прошло больше года.

Судебное дело

Не включать выходные и праздники. Когда день выплаты отпускных совпадает с выходным или праздником, работодатель обязан заплатить сотруднику накануне.

Мой совет: выплачивать отпускные за четыре рабочих дня, чтобы при любом способе подсчета не было нарушения. Допустим, отпуск начинается в понедельник, тогда отпускные переводим в среду предыдущей недели. Для этого и приказ делают раньше.

Понадобится приказ директора

Бухгалтерия платит сотрудникам отпускные, когда получает приказ директора «О предоставлении отпуска». Приказ должен быть готов в день выплаты отпускных. Получается, за четыре рабочих дня до отпуска.

В приказе есть строчка: ежегодный оплачиваемый отпуск на столько-то дней и в такие-то даты. Директору или кадровику нужно вписать, на сколько дней сотрудник идет в отпуск. По этим дням считаются отпускные.

Директор просит сотрудника расписаться в приказе, а затем отдает документ в бухгалтерию. Скачать шаблон приказа об отпуске с сайте Роструда

Приказ нужен для отпускных. А для самого отпуска понадобится чуть больше документов: график отпусков, уведомление об отпуске, а еще заявление (но не всегда).

Отпускные переводят на зарплатную карту или выдают наличными

Выдавать ли отпускные наличными или переводить их на карту, прописано в трудовом договоре.

Для перевода отпускных на карту есть три условия:

  • в трудовом договоре есть пункт о безналичной оплате;
  • сотрудник указал счет, на который хочет получать деньги;
  • сотрудник дал согласие на обработку персональных данных (обычно такое согласие подписывают вместе с трудовым договором).

Правило такое: каким способом компания платит зарплату, таким же выдает отпускные.

Отпускные сотрудник получает на карту, если в трудовом договоре есть пункт о переводе зарплаты в кредитную организацию

Если по договору работодатель перечисляет деньги на карту, но в этот раз сотрудник хочет получить их наличными, он пишет заявление в свободной форме: прошу выдать отпускные наличными.

Штраф за невыплату отпускных — ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях

За невыплату и задержку отпускных есть санкции:

  • для должностных лиц — штраф от 10 до 20 тыс. руб., за повторное нарушение — штраф до 30 тыс. руб. или дисквалификация на 1−3 года;
  • для ИП — штраф от 1 до 5 тыс. руб., за повторное нарушение — до 30 тыс. руб.;
  • для компаний — штраф от 30 до 50 тыс. руб., за повторное нарушение — до 100 тыс. руб.

Кроме штрафов начисляется пеня. За каждый день задержки отпускных работодатель платит 0,051% от суммы. Процент считают как 1/150 ключевой ставки Центробанка.

Отпускные облагаются налогами

Не забудьте уплатить налоги после начисления отпускных.

Согласно Трудовому кодексу, если отпуск оплачен работодателем, сумма отпускных облагается налогами по ставкам:

  • 13% — НДФЛ для резидентов РФ;
  • 15% — НДФЛ для резидентов с годовым доходом больше 5 млн руб.;
  • 30% — НДФЛ для нерезидентов.

Налог удерживается в день выплаты отпускных. Дедлайн по перечислению налога — последнее число месяца, в котором оплачен отпуск работника.

Еще с отпускных нужно заплатить страховые взносы. Их начисляют за тот же отчетный период, что и отпускные, и переводят в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Как сэкономить на налогах в 2023 году
Как сэкономить на налогах в 2023 году
Льготные ставки, налоговые каникулы и вычет страховых взносов
18 сентября
12 мин
Разбор «Йух» и «Ёбидоёби». Как можно и как нельзя назвать свою компанию
«Йух» и «Ёбидоёби». Как можно и как нельзя назвать свою компанию
Чтобы избежать лишних проверок и жалоб от потребителей
3 сентября 2021
22 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как нанять бариста
Советы

Как нанять бариста

Инструкция эксперта и опыт владелицы кофейни
Как отдыхают предприниматели
Советы

Как отдыхают предприниматели

Спросили у трех владельцев бизнеса
Прием заказов, складской учет и не только: как IT-решение от CafeStore помогает работе кофеен
Рынок

Прием заказов, складской учет и не только: как IT-решение от CafeStore помогает работе кофеен

Рассказываем простым языком
Я не хочу, но участвую в «черной пятнице»
История

Я не хочу, но участвую в «черной пятнице»

Селлер — о наболевшем: почему распродажи — это не манна небесная
«У меня четыре батутных парка, и каждый зарабатывает 2−2,5 млн руб. в месяц»
Интервью

«У меня четыре батутных парка, и каждый зарабатывает 2−2,5 млн руб. в месяц»

Как предприниматель из Екатеринбурга создал сеть батутных центров и спортшкол
Штрафы за нарушение прав потребителей, упрощенный порядок банкротства для физлиц и нововведения для туроператоров
Дайджест

Штрафы за нарушение прав потребителей, упрощенный порядок банкротства для физлиц и нововведения для туроператоров

Как нанять бариста
Советы

Как нанять бариста

Инструкция эксперта и опыт владелицы кофейни
Полезные ссылки:
обеспечение защиты от копирования авторских материалов каникулы для малого и среднего бизнеса страхование малого и среднего бизнеса кто не вправе применять усн имущественные права примеры рекламы которые запретили показывать оплата декретного отпуска ип кто платит 1 в пфр при доходах свыше 300 тыс.рублей когда выплачивается аванс вновь принятому сотруднику на какой срок выдается алкогольная лицензия привлечение директора к уголовной ответственности за долги как выйти из черного списка банков по 115 фз когда можно открыть ип после его закрытия смена директора срок подачи заявления в налоговую арбитраж трафика схема заработка после закрытия ип когда можно открыть снова увольнение с предоставлением отпуска можно ли повторно открыть ип после закрытия 101 письмо курьерская служба кассовый чек пробит позже чек на крупную сумму нужно ли применять ккм в такси возврат залоговой суммы оформление отпуска директора предоставление отпуска директору обучение от работодателя нужна ли лицензия для открытия детского развивающего центра как бороться с банками по 115 фз 115 фз обналичивание купить кассовые чеки задним числом обслуживание ккт 2021 нужно ли самозанятым гражданам покупать патент выплаты для беременных письмо смена реквизитов продление испытательного срока по трудовому договору сроки договора аренды пришла повестка из налоговой в качестве свидетеля зачем нужно ип графики рабочего времени пробили чек позже какие цветы продают новости ритуального бизнеса рассчитать растаможку дисквалификация коап порядок инкассации как отказать покупателю в возврате товара надлежащего качества налогообложение отпускных рся заработок программа для отслеживания сомнительных операций 115 фз списание расходов на рекламу в налоговом учете паушальные суммы выплаты беременной выплаты декретницам нормирование расходов на рекламу в налоговом учете как открыть агентство по недвижимости с нуля документы егаис
Сохранить на всякий случай

Прекратить проверку с полицией

По закону налоговая или Роспотребнадзор могут прийти с проверкой и взять с собой полицию. Обычно такие проверки самые сложные, но есть способы пережить их с минимальными потерями.
14 декабря 2017
65668
57

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.