На сайт банка

Статья обновлена 11 декабря 2023 года.

Если сотрудник идет в отпуск 9 марта, отпускные он должен получить за три дня до отпуска. Один бухгалтер выдал отпускные 6 марта и чуть не заплатил штраф. Рассказываем, как решить эту задачку.

Есть два правила, как выдавать отпускные: за три дня до отпуска и после приказа директора. Перечислять ли отпускные на зарплатную карту или выдавать их наличными, прописано в трудовом договоре.

Эксперты — Анна Моргун, ведущий специалист по кадрам «Фэсилити Сервисиз Рус», и Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии Модульбанка. Записалa Светлана Дучак, редактор.

Деньги — за три дня до отпуска

Когда платить отпускные — ст. 136 Трудового кодекса

В Трудовом кодексе есть фраза: «Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала». Кажется, все понятно: сотрудник идет в отпуск в четверг — значит, отпускные получает в понедельник. Но есть спорный момент.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Отсчитывать три дня можно по-разному: по часам, по рабочим или календарным дням, с учетом дня выдачи денег или без него. Трудовой кодекс не уточняет, какой способ верный. Но есть судебная практика.

Не учитывать день выплаты. Если отпуск в пятницу, а отпускные перечислили во вторник, это может стать нарушением. Некоторые суды не включают день выплаты в срок.

В Перми суд хотел оштрафовать бухгалтера компании «Полигон» на 3 тыс. руб. за задержку отпускных. Нарушением посчитали выплату отпускных за два календарных дня до отпуска. День выплаты не учитывался:

  • отпуск с 18 января, а отпускные перевели 15 января;
  • отпуск с 9 марта, отпускные — 6 марта;
  • отпуск с 14 июля, оплата — 11 июля.

Но позже выяснилось, что срок давности по этим нарушениям уже истек: с задержки отпускных прошло больше года.

Судебное дело

Не включать выходные и праздники. Когда день выплаты отпускных совпадает с выходным или праздником, работодатель обязан заплатить сотруднику накануне.

Мой совет: выплачивать отпускные за четыре рабочих дня, чтобы при любом способе подсчета не было нарушения. Допустим, отпуск начинается в понедельник, тогда отпускные переводим в среду предыдущей недели. Для этого и приказ делают раньше.

Понадобится приказ директора

Бухгалтерия платит сотрудникам отпускные, когда получает приказ директора «О предоставлении отпуска». Приказ должен быть готов в день выплаты отпускных. Получается, за четыре рабочих дня до отпуска.

В приказе есть строчка: ежегодный оплачиваемый отпуск на столько-то дней и в такие-то даты. Директору или кадровику нужно вписать, на сколько дней сотрудник идет в отпуск. По этим дням считаются отпускные.

Директор просит сотрудника расписаться в приказе, а затем отдает документ в бухгалтерию. Скачать шаблон приказа об отпуске с сайте Роструда

Приказ нужен для отпускных. А для самого отпуска понадобится чуть больше документов: график отпусков, уведомление об отпуске, а еще заявление (но не всегда).

Отпускные переводят на зарплатную карту или выдают наличными

Выдавать ли отпускные наличными или переводить их на карту, прописано в трудовом договоре.

Для перевода отпускных на карту есть три условия:

  • в трудовом договоре есть пункт о безналичной оплате;
  • сотрудник указал счет, на который хочет получать деньги;
  • сотрудник дал согласие на обработку персональных данных (обычно такое согласие подписывают вместе с трудовым договором).

Правило такое: каким способом компания платит зарплату, таким же выдает отпускные.

Отпускные сотрудник получает на карту, если в трудовом договоре есть пункт о переводе зарплаты в кредитную организацию

Если по договору работодатель перечисляет деньги на карту, но в этот раз сотрудник хочет получить их наличными, он пишет заявление в свободной форме: прошу выдать отпускные наличными.

Штраф за невыплату отпускных — ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях

За невыплату и задержку отпускных есть санкции:

  • для должностных лиц — штраф от 10 до 20 тыс. руб., за повторное нарушение — штраф до 30 тыс. руб. или дисквалификация на 1−3 года;
  • для ИП — штраф от 1 до 5 тыс. руб., за повторное нарушение — до 30 тыс. руб.;
  • для компаний — штраф от 30 до 50 тыс. руб., за повторное нарушение — до 100 тыс. руб.

Кроме штрафов начисляется пеня. За каждый день задержки отпускных работодатель платит 0,051% от суммы. Процент считают как 1/150 ключевой ставки Центробанка.

Отпускные облагаются налогами

Не забудьте уплатить налоги после начисления отпускных.

Согласно Трудовому кодексу, если отпуск оплачен работодателем, сумма отпускных облагается налогами по ставкам:

  • 13% — НДФЛ для резидентов РФ;
  • 15% — НДФЛ для резидентов с годовым доходом больше 5 млн руб.;
  • 30% — НДФЛ для нерезидентов.

Налог удерживается в день выплаты отпускных. Дедлайн по перечислению налога — последнее число месяца, в котором оплачен отпуск работника.

Еще с отпускных нужно заплатить страховые взносы. Их начисляют за тот же отчетный период, что и отпускные, и переводят в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Обычай делового оборота
Обычай делового оборота
14 мая
9 мин
Разбор Субсидиарная ответственность директора
Субсидиарная ответственность директора
3 августа 2023
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени
Рынок

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени

Какие условия нужны для выращивания, где купить качественные семена и сколько можно заработать
Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать
Рынок

Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать

Советы, как привлекать клиентов, продвигать бренд и объединять сотрудников
Как купить готовый бизнес на «Авито»
Советы

Как купить готовый бизнес на «Авито»

Инструкция: что проверить, чтобы не нарваться на мошенника или убыточную компанию
Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц
Дайджест

Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц

Внесли поправки в уголовную статью об уклонении от уплаты таможенных платежей
Инструкция

Внесли поправки в уголовную статью об уклонении от уплаты таможенных платежей

Как оплатить сотруднику работу в майские праздники в 2024 году
Советы

Как оплатить сотруднику работу в майские праздники в 2024 году

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени
Рынок

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени

Какие условия нужны для выращивания, где купить качественные семена и сколько можно заработать
Полезные ссылки:
что нужно чтобы получить кэп можно ли не выплачивать премию расчет налогов на зарплату негативные отзывы о работниках сколько платит работодатель за больничный в 2023 году какие налоги платит работодатель по трудовому договору какой срок выплаты аванса в случае утери договора счет на компенсацию затрат подробнее о товаре как выплатить премию сотруднику если отпуск в понедельник когда выплачивать отпускные порядок выплат при беременности отработка при увольнении 14 календарных дней отработать 14 дней календарных или рабочих как выплатить дивиденды учредителю аванс и зарплата даты выплат план работы на испытательный срок новости бизнеса увольнение 14 календарных дней плавающие выходные дни патент вопрос контроль работы асн новости yclients бесплатно лизинг сроки сроки выплаты премии бухгалтерия бесплатно срок испытательного срока расчет испытательного срока онлайн

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.