Как компании платить самозанятому

Подписать договор с самозанятым

Если компания или предприниматель оплачивают услуги самозанятого, нужен договор. По закону сделки между компаниями и гражданами должны совершаться в «простой письменной форме», то есть по договору. Самозанятые — не исключение.

Для работы с самозанятым подойдет самый простой договор — договор-счет-акт, или ДСА. Он занимает одну страницу и не требует согласования с юристами.

Договор-счет-акт описывает условия сотрудничества с самозанятым, показывает, сколько денег платить, а еще заменяет счет и акт. Такой договор вправе заключать компании, предприниматели и самозанятые.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

В договоре указывают, что в стоимость услуг не входит НДС, так как исполнитель платит налог на профессиональный доход.

Если у компании есть стандартный договор услуг, можно использовать его. Никаких ограничений нет: в договоре прописывают все то же самое, что и в договоре с ИП или другой компанией. Важно только не забыть отметить отсутствие НДС, так как типовой договор может предусматривать этот налог.

Перевести деньги или оплатить наличными

Компании и предприниматели оплачивают услуги самозанятых с расчетных счетов или наличными. Для расчетов наличными между компаниями или ИП действует ограничение в 100 тыс. руб. по одному договору.

Если самозанятый не имеет статуса ИП, то он является обычным физическим лицом и формально ограничение в 100 тыс. руб. на расчеты с ним не распространяется — про это говорится в письме УФНС по г. Москве от 10.06.2020 г. № 20-21/093682@.

Однако в конце указанного письма налоговики делают оговорку, что это «общий порядок, который не учитывает конкретные условия и обстоятельства возникновения налоговых правонарушений».

Получается, что риск превышения лимита в 100 тыс. руб. по одному договору при расчете наличными с самозанятыми все-таки есть. Для безопасности лучше избегать подобных ситуаций, а если это по какой-то причине невозможно — заранее направить запрос в свою ИФНС.

Чтобы перевести деньги самозанятому с расчетного счета, понадобятся следующие реквизиты:

• номер счета самозанятого;
• фамилия, имя, отчество;
• наименование, БИК и корсчет банка.

В назначение платежа компания вписывает номер, дату договора и то, за что платит: например, оплата по договору-счету-акту № 1 от 01.01.2021 г. за редакторские услуги; без НДС.

Получить от самозанятого чек

Итак, компания оплатила, теперь исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог». Чек отправляется клиенту по электронной почте или в смс.

Читайте также:

Продолжить работу со специалистом, который стал самозанятым

Так выглядит чек в приложении «Мой налог»:

Самозанятый нажимает кнопку «Отправить покупателю» и выбирает, как отправить чек: по электронной почте, в смс или через мессенджеры

Если компания переводит оплату частями, например половину авансом, а остальное потом, исполнитель должен отправить по чеку на каждый платеж.

В таком виде чек получает клиент:

ИНН покупателя должен совпадать с реальным ИНН предпринимателя или компании, которые платят самозанятому

Чек нужен, чтобы учесть оплату исполнителю в расходах компании при общей системе налогообложения, упрощенке «доходы минус расходы» или при выборе единого сельхозналога.

Налоги самозанятый платит сам. Компании не нужно сдавать отчеты или переводить за него НДФЛ. Если не заплатит вовремя — его проблемы.

Какие риски есть у компании

Риск есть, если компания заплатила и оказалось, что самозанятый не вправе использовать налог на профессиональный доход. Тогда налоговая может попытаться доначислить компании взносы и НДФЛ. Но судебной практики по таким делам еще нет.

Стоит проверить две вещи:

• подходит ли исполнитель под критерии нового налогового режима;
• зарегистрировался ли он как самозанятый.

У налоговой есть сервис для проверки самозанятых. Сейчас компания может попросить у исполнителя скриншот из приложения или личного кабинета, на котором видно, что он зарегистрировался.

В договор можно включить положение о том, что самозанятый обязан немедленно сообщить заказчику об утрате этого статуса. Но полностью полагаться на добросовестность исполнителя не стоит. Безопаснее всего будет проверять статус самозанятого перед каждой выплатой в его пользу.

Другой риск, связанный с самозанятыми, — переквалификация договора в трудовой. Налоговики могут посчитать, что на самом деле заказчик и исполнитель вступили в трудовые отношения, а самозанятость используют, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты.

Чтобы снизить этот риск, нужно исключить из договора с самозанятым все положения, которые могут указывать на трудовые отношения. Примерный перечень таких «опасных» условий договора приведен в письме ФНС РФ от 16.09.2021 г. № АБ-4-20/13183@:

1. Организационная зависимость исполнителя от заказчика:
• исполнитель обязан зарегистрироваться как плательщик НПД, то есть самозанятый;
• заказчик распределяет исполнителей по объектам (маршрутам) и устанавливает для них график работы;
• сотрудники заказчика непосредственно контролируют работу исполнителя.
2. Инфраструктурная зависимость исполнителя от заказчика. Это значит, что исполнитель использует в работе исключительно материалы, инструменты и оборудование заказчика.
3. Оплата по правилам, установленным ТК РФ, то есть исполнитель получает вознаграждение одновременно со штатными сотрудниками заказчика в дни, которые установлены в компании для выплаты зарплаты.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности