На сайт банка

На «Деле» уже вышла статья про то, как устроен новый способ уплаты налогов с помощью единого налогового платежа. В этой статье мы собрали частые вопросы по теме и отвечаем на них. Важно: тут собрана последняя актуальная информация, но налоговая еще обкатывает процессы, поэтому периодически что-то меняется.

Напомним термины:

ЕНС — это единый налоговый счет, на который теперь поступают практически все платежи налогоплательщиков: налоги, страховые взносы, сборы, штрафы, авансовые платежи. Эти счета автоматически отображаются в личных кабинетах налогоплательщиков.

Уведомление об исчисленных суммах — документ для налоговой, в котором расписываются все налоги к уплате за определенный период.

ЕНП — единый налоговый платеж, новый способ уплаты налогов. Раньше каждый платеж надо было проводить отдельно, теперь все платежи за период можно оформить единым налоговым платежом. Платежи поступают на единый налоговый счет.

Было
Стало

Пять уведомлений по разным платежам и пять платежек

Одно уведомление на пять платежей и одна платежка

Я ИП на упрощенке. Обязан ли я платить налоги по-новому и что для этого сделать?

Единый налоговый счет введен для всех, включая ИП и ООО, и почти все налоги теперь попадают на него. А вот что касается способа уплаты, то есть два варианта, как это делать: по-старому и по-новому.

По-старому — без использования единого налогового платежа, с помощью обычных платежек с указанием конкретного налога или взноса, как раньше. Эти платежи все равно будут поступать на ЕНС. Так можно платить весь 2023 год.

По-новому — значит, используя новые форму уведомления и форму платежки. Важно: как только вы подадите уведомление по новой форме в первый раз, платить как раньше будет уже нельзя, вы автоматически перейдете на новый способ.

Независимо от того, как вы платите, в 2023 году применяются такие сроки подачи уведомлений и платежек: 25 числа подаются уведомления, а 28 числа — платежки.

Если у вас нет сотрудников, то первым налоговым платежом для ИП при УСН будет аванс за I квартал. Его нужно перечислить до 28 апреля 2023 года, а уведомление подать до 25 апреля. Годовой налог за 2022 год нужно заплатить до 28 апреля 2023 года. Уведомление здесь не нужно, так как до 25 апреля подается годовая декларация.

Если у вас есть работники, то вы платите НДФЛ, и первый платеж надо было произвести 30 января 2023 года (потому что 28 января — суббота) с подачей уведомления 25 января. Если вы этого не сделали, но хотите начать платить по-новому, подойдет любой следующий платежный период.

Надо ли считать налог для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» по-новому?

Переход на ЕНП не меняет порядок расчета и суммы налогов. Меняются только реквизиты платежки и сроки уплаты.

Я забыл отправить уведомление, а ЕНП отправил — налог зачтется?

Нет. Даже если на ЕНС достаточно денег для уплаты налога, без уведомления налоговики не будут знать, куда их зачислить. Поэтому налог будет считаться неуплаченным и по нему будут начисляться пени до того момента, когда вы все-таки подадите уведомление.

Кроме того, налоговики за каждое не поданное в срок уведомление оштрафуют предпринимателя на 200 руб. (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ).

Нужно ли ИП подавать уведомление по фиксированным страховым взносам?

Подавать уведомление по фиксированным страховым взносам ИП не нужно. Это сказано в разъяснениях, опубликованных на сайте ФНС.

Я заплатил больше, чем нужно. Как вернуть переплату?

Чтобы вернуть переплату по единому налоговому счету, нужно направить налоговикам заявление на возврат по утвержденной форме. Заявление можно подать в электронном виде или на бумаге.

Налоговики вернут сумму, указанную в заявлении, но не больше текущего положительного сальдо по ЕНС (но переплата и не может быть больше сальдо, ведь все перечисления идут на один счет). Срок возврата — три рабочих дня с даты подачи заявления (ст. 79 НК РФ).

Как вычесть фиксированные страховые взносы ИП при УСН «Доходы» при ЕНП?

ИП, работающий по УСН «Доходы», может уменьшить налоговый платеж на фиксированные страховые взносы. Это право сохраняется и после перехода на ЕНП. Например, фиксированные страховые взносы за 2023 год нужно заплатить до 9 января 2024 года (с учетом того, что 31 декабря 2023 года — воскресенье). Таким образом, по умолчанию фиксированные страховые взносы ИП за 2023 год уменьшат налог при УСН в 2024 году.

Нередко предприниматели платят фиксированные взносы в течение года, чтобы равномерно распределить нагрузку. Тогда можно снизить налоговые платежи за текущий год. Для этого следует после платежа подать заявление на зачет переплаты по этой форме.

В отличие от заявления на возврат, заявление на зачет по ЕНС можно подавать только в электронном виде (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Меняются ли правила работы с самозанятыми?

Нет, на порядок работы с самозанятыми переход на ЕНП никак не повлияет. Самозанятые, как и раньше, самостоятельно платят свой налог на профессиональный доход, их заказчиков это не касается.

Как заполнить платежку на ЕНП?

Порядок заполнения платежных поручений для уплаты налогов установлен приказом Минфина РФ от 12.11.2013 г. № 107н. Последние изменения в этот приказ, связанные с переходом на ЕНП, пока не утверждены.

Поэтому на сегодня при заполнении налоговых платежек нужно руководствоваться примерами, размещенными на сайте ФНС. Налоговики разработали образцы для трех вариантов:

  1. Перечисление платежей в рамках ЕНП.
  2. Перечисление платежей, которые установлены НК РФ, но не входят в ЕНП (например, госпошлина).
  3. Перечисление отдельных налоговых платежей, когда платежка заменяет уведомление.

Чтобы избежать ошибок при оформлении платежей, ФНС рекомендует пользоваться личным кабинетом, сервисом для уплаты налогов или шаблоном из бухгалтерской программы.

Я работаю по АУСН — мне нужно что-то делать в связи с введением ЕНП?

Срок уплаты налога при работе по АУСН в связи с переходом на ЕНП не изменился. В 2023 году налог по-прежнему нужно платить до 25 числа каждого месяца. Налоговики сами рассчитают сумму и спишут ее с единого налогового счета. Уведомление при АУСН подавать не нужно.

НДФЛ с зарплаты сотрудников в 2023 году работодатели, выбравшие АУСН, должны платить по тем же правилам, что и при других налоговых режимах: до 28 числа следующего месяца, а также в последний рабочий день года. Направлять налоговикам уведомления по НДФЛ налогоплательщики, использующие АУСН, в общем случае не должны: эту обязанность выполняет уполномоченный банк (п. 8 ст. 17 закона от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ).

Но если работодатель при выплате зарплаты не передал в банк информацию о суммах начислений и удержанном НДФЛ, то он должен сообщить ее непосредственно налоговикам через личный кабинет. Сроки здесь такие же, как для уведомлений по НДФЛ: до 25 числа ежемесячно, плюс дополнительный отчет на последний рабочий день декабря (п. 9 ст. 17 закона от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ).

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Трудовой спор
Трудовой спор
24 мая
10 мин
Советы Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов
Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов
Разбираем мошеннические схемы и даем советы, как защититься
14 мая
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме

Свежие статьи:

Топчик
Как я прогорела на микрозелени и обанкротилась
История

Как я прогорела на микрозелени и обанкротилась

История про неудачный опыт, чтобы сделать выводы
Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов
Советы

Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов

Разбираем мошеннические схемы и даем советы, как защититься
«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени
Рынок

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени

Какие условия нужны для выращивания, где купить качественные семена и сколько можно заработать
Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать
Рынок

Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать

Советы, как привлекать клиентов, продвигать бренд и объединять сотрудников
Как купить готовый бизнес на «Авито»
Советы

Как купить готовый бизнес на «Авито»

Инструкция: что проверить, чтобы не нарваться на мошенника или убыточную компанию
Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц
Дайджест

Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц

Как я прогорела на микрозелени и обанкротилась
История

Как я прогорела на микрозелени и обанкротилась

История про неудачный опыт, чтобы сделать выводы
Полезные ссылки:
как оплачивать налог ип на усн как оплатить налог ооо без расчетного счета какой налог платит репетитор налог на фаст фуд налог на премию сотрудника процент продление срока лицензии как разделить сумму пропорционально долям когда уплачивать ндфл с отпускных рекламный бюджет вк размер таможенных сборов субсидиарная ответственность возникает денежные призы средства защиты авторских прав порядок начисления 13 заработной платы деятельность в отношении которой установлен торговый сбор что можно указывать в брачном договоре даты выплаты зп единый налоговый платеж в учетной политике назначение платежа в том числе ндс как заполнить платежку на уплату енп единый налоговый счет вопросы без ответов пеней нет узнать задолженность по инн сотрудники связи подлежат мобилизации как использовать эцп реклама нк рф увольнение за 3 дня главная цель управленческого учета решение о сумме сделки нк рф нормируемые расходы средства защиты коммерческой тайны рассрочка по уплате налогов енп вопросы и ответы делегировать права изменения в налогах инкассация средств срок испытательного срока патент вопрос можно ли сменить систему налогообложения в течение года проверка самозанятого на сайте фнс штраф за продажу алкоголя после 23 на основании публичной оферты предупреждение вместо штрафа проценты по депозиту в декларации по ндс управленческий учет использует организацию системы бухгалтерского учета маркет добавить магазин платежное поручение самозанятому образец платежного поручения ндс импорт из белоруссии асн новости аусн и енп льготы по налогу на имущество предпринимателям код абонента налогоплательщика енп для самозанятых в 2023 году деньги бизнес как списать пени по налогам взносы 1 пфр кбк уплатить взносы в пфр ип в какую налоговую обращаться ип зависимые лица кбк единого налогового платежа в 2023 году енс с 1 января 2023 аусн и енп с 2023 отчетность ип на аусн 2023 енп в январе 2023 трудовая книжка нового образца 2023 рассрочка по уплате налога лицензирующий орган алкоголь эцп отчетность должностные обязанности главного бухгалтера ип консультация бухгалтера для ип бесплатно идентификатор налогоплательщика код абонента ведение управленческой отчетности календарь предпринимателя уплата налогов новости форма организации ооо что значит переплата в личном кабинете налогоплательщика какие суммы учитываются на едином налоговом счете единый налоговый платеж енп с 2023 года надзорные каникулы будут действовать до 2022 года ип по упрощенной системе налогообложения сколько платить паушальные суммы какие законы будут в 2022 году енс с 2023 года для самозанятого населения енп с 1 января 2023 года что такое положительное сальдо по налогам кбк казахстан сумма страховых взносов за год сумма фиксированных страховых взносов фнс уплата страховых взносов учет страховых взносов ип налоговые новости 2022 года
Сохранить на всякий случай

Прекратить проверку с полицией

По закону налоговая или Роспотребнадзор могут прийти с проверкой и взять с собой полицию. Обычно такие проверки самые сложные, но есть способы пережить их с минимальными потерями.
14 декабря 2017
65889
57

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.