Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Как платить налоги в 2023 году

Что такое Единый налоговый счет и как с ним работать
Как платить налоги в 2023 году
3 ноября
1998
5

1 января 2023 года Федеральная налоговая служба откроет каждому ИП и ООО Единый налоговый счет, на который каждый месяц будет поступать Единый налоговый платеж — общая сумма всех налогов и сборов. Разберемся, как бизнесу платить налоги по новой системе.

Эксперт — Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии «Модульбанка». Записалa Виктория Степанова.

Как подготовиться к переходу на ЕНС

С момента открытия Единого налогового счета (ЕНС) 1 января 2023 года в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК) появится текущее сальдо по счету:

  • положительное — если компания переплатила и государство должно вернуть ей деньги;
  • отрицательное — если у организации возникла задолженность по налогам, сборам, взносам и другим платежам;
  • нулевое — если нет ни задолженностей, ни переплат.
Сальдо по ЕНС в личном кабинете налогоплательщика
Источник: СБИС

Рекомендуем до конца декабря уплатить все обязательные платежи, а также все недоимки, пени и штрафы, чтобы начать работу с ЕНС в новом году с нулевым или положительным сальдо. Проверить сумму задолженности ИП и ООО могут в ЛК. Для надежности можно обратиться в налоговую:

  • за справкой о состоянии расчетов;
  • за выпиской по операциям по расчетам с бюджетом;
  • за актом совместной сверки расчетов.

После 1 января 2023 года налоговая не будет рассматривать заявления на отсрочку или рассрочку платежей, возврат переплаты или ее зачет в счет будущих списаний. Поэтому нужно обязательно добиться от налоговой решения по вашему заявлению до 31 декабря 2022 года.

Как работать с ЕНС

Единый налоговый счет работает как кошелек, который организация должна пополнять необходимой суммой — Единым налоговым платежом (ЕНП), а налоговая должна распределять средства между всеми платежами налогоплательщика. Вот по какому алгоритму будет происходить уплата налогов со следующего года.

  • Расчет ЕНП. Общую сумму налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей бухгалтерия организации должна рассчитать самостоятельно и отправить в ФНС уведомление о предстоящем платеже. Методика расчета платежей остается прежней.
  • Зачисление денег на ЕНС. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК) компания может найти реквизиты своего счета и пополнить его. Там же автоматически формируются платежки.
  • Отправить в ФНС отчетность. По новым правилам организация должна сдать все декларации и расчеты в налоговый орган к 25 числу текущего месяца. На основании этих документов ФНС будет распределять средства со счета между платежами.
  • Списание ЕНП. Теперь налоговая будет списывать средства со счета налогоплательщика 28 числа каждого месяца. К этой дате нужно зачислить на счет всю сумму, чтобы за недоимку не начислили пеню.
Образец уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов и страховых взносов

Но часть платежей после 1 января нужно будет платить по старой схеме, а именно:

  • НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
  • госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ;
  • взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Что станет проще

  • Определили фиксированные даты для бухгалтеров: 25 числа каждого месяца — сдать отчетность, 28 числа — пополнить ЕНС.
  • Уведомление об исчисленных суммах налогов содержит пять показателей из платежного поручения: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты — взамен текущих 15 показателей.
  • Все налоги объединили в один платеж, который нужно производить раз в месяц.
  • Единый налоговый счет может пополнить любое физлицо.
  • Оплата происходит всего по двум реквизитам: ИНН компании и сумме платежа.
  • В ЛК можно посмотреть, как налоговая распределила средства с ЕНС.
  • Только один документ взыскания для банка.
  • Разблокировка счета на следующий день после уплаты налога.
  • Переплату можно вернуть: налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика, а за задержку возврата налоговая доплатит проценты.
  • До 28 числа можно вернуть заранее зачисленные на ЕНС деньги.
  • Оперативная обратная связь от налоговой.

Что усложнит работу

  • Станет больше отчетности: перед каждым платежом придется уведомлять налоговую о рассчитанной сумме налогов, взносов и сборов.
  • Не получится распоряжаться деньгами по своему усмотрению, потому что налоговая будет распределять средства на счету в такой последовательности: сначала погасит недоимки, потом — текущие платежи, затем — пени, дальше — проценты и в самом конце — штрафы.
  • Придется проверять за налоговой распределение платежей: в ФНС утверждают, что списание будет происходить автоматически на основании представленных налогоплательщиком документов, но любая система дает сбои.
  • Пока непонятно, как будет работать АУСН и ЕНС — в одном личном кабинете или в разных.

Как будет происходить взыскание задолженности

По новой системе для взыскания задолженности налогоплательщику будет направляться только один документ — требование об уплате задолженности. На его исполнение у налогоплательщика будет 8 рабочих дней, после чего ФНС известит банк и средства на счетах будут заморожены.

Кроме того, в 2023 году у ФНС появится реестр решений о взыскании задолженности, доступ к которому может появиться у банков, судебных приставов-исполнителей и других органов власти. Помимо самих решений и постановлений о взыскании налоговики будут размещать там:

  • поручения банкам на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет;
  • информацию об изменении суммы задолженности, в том числе о формировании положительного либо нулевого сальдо ЕНС;
  • информацию о вступившем в силу судебном решении, на основании которого происходит взыскание;
  • информацию о вступившем в силу решении суда о взыскании задолженности с гражданина.

Если налоговая пропустила сроки взыскания, долг будет исключен из ЕНС. Однако ФНС может восстановить возможность его взыскания через суд.

Как вернуть или обжаловать переплату ЕНП

При возникновении положительного сальдо налогоплательщик может подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. ФНС направит в Федеральное казначейство поручение в тот же или на следующий день после получения заявления.

Образец заявления на возврат излишка

По новой системе деньги вернут в течение трех дней вместо тридцати. За задержку возврата ФНС доплатит налогоплательщику проценты по ставке, равной ключевой ставке Банка России на момент задержки возврата. Проценты начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Важно. Если счет пополняет третье лицо, то не получится истребовать из бюджета возврат переплаченной суммы ЕНП.

Неиспользованную сумму ЕНП можно вернуть только до срока уплаты налогов — то есть до 28 числа. Также налогоплательщик может подать заявление о зачете излишне уплаченного налога в пользу будущих платежей.

Образец заявления на зачет излишка

Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка

Считаем налоги и взносы, готовим отчетность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ⁠

Узнать

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.