Как платить налоги в 2023 году

Как подготовиться к переходу на ЕНС

С момента открытия Единого налогового счета (ЕНС) 1 января 2023 года в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК) появилось текущее сальдо по счету:

• положительное — если компания переплатила и государство должно вернуть ей деньги;
• отрицательное — если у организации возникла задолженность по налогам, сборам, взносам и другим платежам;
• нулевое — если нет ни задолженностей, ни переплат.

Сальдо по ЕНС в личном кабинете налогоплательщика

Источник: СБИС

В конце 2022 года в ЛК налогоплательщики получили письма-уведомления о состоянии расчетов с бюджетом. Эта информация отразилась на начальном сальдо ЕНС в 2023 году. Проверить сумму задолженности ИП и ООО могут также в ЛК, запросив:

• справку о состоянии расчетов;
• выписку по операциям по расчетам с бюджетом;
• акт совместной сверки расчетов.

После 1 января 2023 года налоговая не рассматривает заявления на отсрочку или рассрочку платежей, возврат переплаты или ее зачет в счет будущих списаний.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Как работать с ЕНС

Единый налоговый счет работает как кошелек, который организация должна пополнять необходимой суммой с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) или обычной платежкой (как раньше), а налоговая должна распределять средства между всеми платежами налогоплательщика. Вот по какому алгоритму происходит уплата налогов при применении ЕНП.

• Расчет ЕНП. Общую сумму налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей бухгалтерия организации должна рассчитать самостоятельно и отправить в ФНС уведомление о предстоящем платеже. Методика расчета платежей остается прежней.
• Зачисление денег на ЕНС. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК) компания может найти реквизиты своего счета и пополнить его. Там же автоматически формируются платежки.
• Отправить в ФНС отчетность. По новым правилам организация должна сдать все декларации, уведомление и расчеты в налоговый орган к 25 числу текущего месяца. На основании этих документов ФНС будет распределять средства со счета между платежами. С 01 октября 2023 года ИП смогут направлять документы используя неквалифицированную электронную подпись (НЭП) физического лица. С ее помощью можно будет отправлять в налоговый орган уведомление об исчисленных налогах, их авансовых платежах, сборах, страховых взносах, а также заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. Раньше для этого требовалась квалифицированная электронная подпись (КЭП).
• Списание сумм. Сейчас налоговая списывает средства со счета налогоплательщика 28 числа каждого месяца. К этой дате нужно зачислить на счет всю сумму, чтобы за недоимку не начислили пеню. Но с 1 октября 2023 года в силу вступят изменения. Если уведомление о сумме, подлежащей перечислению во внебюджетные фонды направите раньше срока, то необходимые средства будут списаны с ЕНС не дожидаясь 28 числа месяца, следующего за отчетным. Аналогичная норма уже действует в отношении НДФЛ с 29 июня 2023 года.

Образец уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов и страховых взносов

Но часть платежей с 1 января нужно платить отдельно, а именно:

• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
• госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ;
• взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Что стало проще

• Определили фиксированные даты для бухгалтеров: 25 числа каждого месяца — сдать отчетность, 28 числа — пополнить ЕНС.
• Уведомление об исчисленных суммах налогов содержит пять показателей из платежного поручения: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты — взамен текущих 15 показателей.

Открыть счет
для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно
• Все налоги объединили в один платеж, который нужно производить раз в месяц.
• Единый налоговый счет может пополнить любое физлицо.
• Оплата происходит всего по двум реквизитам: ИНН компании и сумме платежа.
• В ЛК можно посмотреть, как налоговая распределила средства с ЕНС.
• Только один документ взыскания для банка.
• Переплату можно вернуть: налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика, а за задержку возврата налоговая доплатит проценты.
• До 28 числа можно вернуть заранее зачисленные на ЕНС деньги.

Что усложняет работу

• Не получится распоряжаться деньгами по своему усмотрению, потому что налоговая будет распределять средства на счету в такой последовательности: сначала гасит недоимку по НДФЛ; затем НДФЛ; недоимку по иным налогам, сборам, страховым взносам; иные налоги, авансы, сборы, взносы; пени; проценты; штрафы.
• Нужно проверять за налоговой распределение платежей: в ФНС утверждают, что списание будет происходить автоматически на основании представленных налогоплательщиком документов, но бизнес уже столкнулся с неверными списаниями, которые приходится перепроверять вместе с инспектором при личном обращении или посещении налоговой.

Читайте также:

Налоги на АУСН: как начисляются и что входит в налоговую базу

Как будет происходить взыскание задолженности

По новой системе для взыскания задолженности налогоплательщику будет направляться только один документ — требование об уплате задолженности. На его исполнение у налогоплательщика будет 8 рабочих дней, после чего ФНС известит банк и средства на счетах будут заморожены.

Кроме того, в 2023 году у ФНС появится реестр решений о взыскании задолженности, доступ к которому может появиться у банков, судебных приставов-исполнителей и других органов власти. Помимо самих решений и постановлений о взыскании налоговики будут размещать там:

• поручения банкам на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет;
• информацию об изменении суммы задолженности, в том числе о формировании положительного либо нулевого сальдо ЕНС;
• информацию о вступившем в силу судебном решении, на основании которого происходит взыскание;
• информацию о вступившем в силу решении суда о взыскании задолженности с гражданина.

Если налоговая пропустила сроки взыскания, долг будет исключен из ЕНС. Однако ФНС может восстановить возможность его взыскания через суд.

Как вернуть или обжаловать переплату ЕНП

При возникновении положительного сальдо налогоплательщик может подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. ФНС направит в Федеральное казначейство поручение в тот же или на следующий день после получения заявления.

Образец заявления на возврат излишка

По новой системе деньги вернут в течение трех дней вместо тридцати. За задержку возврата ФНС доплатит налогоплательщику проценты по ставке, равной ключевой ставке Банка России на момент задержки возврата. Проценты начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Неиспользованную сумму ЕНП можно вернуть только до срока уплаты налогов — то есть до 28 числа. Также налогоплательщик может подать заявление о зачете излишне уплаченного налога в пользу будущих платежей.

Образец заявления на зачет излишка

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности