На сайт банка

Статья обновлена 14 августа 2023 года.

1 января 2023 года Федеральная налоговая служба открыла каждому ИП и ООО единый налоговый счет для уплаты налогов. В 2023 году предприниматели могут платить налоги двумя способами: привычным (отдельной платежкой на каждый налог) или Единым налоговым платежом — отправить общую сумму всех налогов и сборов на единый налоговый счет. С 2024 года платить можно будет только через ЕНП. Рассказываем, как платить по новой системе.

Эксперт — Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии Модульбанка. Записалa Виктория Степанова.

Как подготовиться к переходу на ЕНС

С момента открытия Единого налогового счета (ЕНС) 1 января 2023 года в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК) появилось текущее сальдо по счету:

  • положительное — если компания переплатила и государство должно вернуть ей деньги;
  • отрицательное — если у организации возникла задолженность по налогам, сборам, взносам и другим платежам;
  • нулевое — если нет ни задолженностей, ни переплат.
Сальдо по ЕНС в личном кабинете налогоплательщика
Источник: СБИС

В конце 2022 года в ЛК налогоплательщики получили письма-уведомления о состоянии расчетов с бюджетом. Эта информация отразилась на начальном сальдо ЕНС в 2023 году. Проверить сумму задолженности ИП и ООО могут также в ЛК, запросив:

  • справку о состоянии расчетов;
  • выписку по операциям по расчетам с бюджетом;
  • акт совместной сверки расчетов.

После 1 января 2023 года налоговая не рассматривает заявления на отсрочку или рассрочку платежей, возврат переплаты или ее зачет в счет будущих списаний.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Как работать с ЕНС

Единый налоговый счет работает как кошелек, который организация должна пополнять необходимой суммой с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) или обычной платежкой (как раньше), а налоговая должна распределять средства между всеми платежами налогоплательщика. Вот по какому алгоритму происходит уплата налогов при применении ЕНП.

  • Расчет ЕНП. Общую сумму налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей бухгалтерия организации должна рассчитать самостоятельно и отправить в ФНС уведомление о предстоящем платеже. Методика расчета платежей остается прежней.
  • Зачисление денег на ЕНС. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК) компания может найти реквизиты своего счета и пополнить его. Там же автоматически формируются платежки.
  • Отправить в ФНС отчетность. По новым правилам организация должна сдать все декларации, уведомление и расчеты в налоговый орган к 25 числу текущего месяца. На основании этих документов ФНС будет распределять средства со счета между платежами. С 01 октября 2023 года ИП смогут направлять документы используя неквалифицированную электронную подпись (НЭП) физического лица. С ее помощью можно будет отправлять в налоговый орган уведомление об исчисленных налогах, их авансовых платежах, сборах, страховых взносах, а также заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. Раньше для этого требовалась квалифицированная электронная подпись (КЭП).
  • Списание сумм. Сейчас налоговая списывает средства со счета налогоплательщика 28 числа каждого месяца. К этой дате нужно зачислить на счет всю сумму, чтобы за недоимку не начислили пеню. Но с 1 октября 2023 года в силу вступят изменения. Если уведомление о сумме, подлежащей перечислению во внебюджетные фонды направите раньше срока, то необходимые средства будут списаны с ЕНС не дожидаясь 28 числа месяца, следующего за отчетным. Аналогичная норма уже действует в отношении НДФЛ с 29 июня 2023 года.
Образец уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов и страховых взносов

Но часть платежей с 1 января нужно платить отдельно, а именно:

  • НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
  • госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ;
  • взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Что стало проще

  • Определили фиксированные даты для бухгалтеров: 25 числа каждого месяца — сдать отчетность, 28 числа — пополнить ЕНС.
  • Уведомление об исчисленных суммах налогов содержит пять показателей из платежного поручения: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты — взамен текущих 15 показателей.
  • Открыть счет
    для бизнеса в Модульбанке

    Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

  • Все налоги объединили в один платеж, который нужно производить раз в месяц.
  • Единый налоговый счет может пополнить любое физлицо.
  • Оплата происходит всего по двум реквизитам: ИНН компании и сумме платежа.
  • В ЛК можно посмотреть, как налоговая распределила средства с ЕНС.
  • Только один документ взыскания для банка.
  • Переплату можно вернуть: налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика, а за задержку возврата налоговая доплатит проценты.
  • До 28 числа можно вернуть заранее зачисленные на ЕНС деньги.

Что усложняет работу

  • Не получится распоряжаться деньгами по своему усмотрению, потому что налоговая будет распределять средства на счету в такой последовательности: сначала гасит недоимку по НДФЛ; затем НДФЛ; недоимку по иным налогам, сборам, страховым взносам; иные налоги, авансы, сборы, взносы; пени; проценты; штрафы.
  • Нужно проверять за налоговой распределение платежей: в ФНС утверждают, что списание будет происходить автоматически на основании представленных налогоплательщиком документов, но бизнес уже столкнулся с неверными списаниями, которые приходится перепроверять вместе с инспектором при личном обращении или посещении налоговой.

Как будет происходить взыскание задолженности

По новой системе для взыскания задолженности налогоплательщику будет направляться только один документ — требование об уплате задолженности. На его исполнение у налогоплательщика будет 8 рабочих дней, после чего ФНС известит банк и средства на счетах будут заморожены.

Кроме того, в 2023 году у ФНС появится реестр решений о взыскании задолженности, доступ к которому может появиться у банков, судебных приставов-исполнителей и других органов власти. Помимо самих решений и постановлений о взыскании налоговики будут размещать там:

  • поручения банкам на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет;
  • информацию об изменении суммы задолженности, в том числе о формировании положительного либо нулевого сальдо ЕНС;
  • информацию о вступившем в силу судебном решении, на основании которого происходит взыскание;
  • информацию о вступившем в силу решении суда о взыскании задолженности с гражданина.

Если налоговая пропустила сроки взыскания, долг будет исключен из ЕНС. Однако ФНС может восстановить возможность его взыскания через суд.

Как вернуть или обжаловать переплату ЕНП

При возникновении положительного сальдо налогоплательщик может подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. ФНС направит в Федеральное казначейство поручение в тот же или на следующий день после получения заявления.

Образец заявления на возврат излишка

По новой системе деньги вернут в течение трех дней вместо тридцати. За задержку возврата ФНС доплатит налогоплательщику проценты по ставке, равной ключевой ставке Банка России на момент задержки возврата. Проценты начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Важно. Если счет пополняет третье лицо, то не получится истребовать из бюджета возврат переплаченной суммы ЕНП.

Неиспользованную сумму ЕНП можно вернуть только до срока уплаты налогов — то есть до 28 числа. Также налогоплательщик может подать заявление о зачете излишне уплаченного налога в пользу будущих платежей.

Образец заявления на зачет излишка

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Как сэкономить на налогах в 2023 году
Как сэкономить на налогах в 2023 году
Льготные ставки, налоговые каникулы и вычет страховых взносов
18 сентября
14 мин
Советы Как получить машиночитаемую доверенность в 2023 году
Как получить машиночитаемую доверенность в 2023 году
И зачем она нужна
27 сентября
22 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Проверьте, насколько спокойно вы можете спать. Тест на знание налогов и взносов ИП
Интерактив

Проверьте, насколько спокойно вы можете спать. Тест на знание налогов и взносов ИП

Как организовать воинский учет в компании
Советы

Как организовать воинский учет в компании

Кого нужно учитывать, а кого нет — и кто за это отвечает
Как правильно общаться с клиентами в мессенджерах
Советы

Как правильно общаться с клиентами в мессенджерах

Простые правила и чек-лист идеального сообщения
Как сэкономить на налогах в 2023 году
Советы

Как сэкономить на налогах в 2023 году

Льготные ставки, налоговые каникулы и вычет страховых взносов
«Мы бросили вызов сухому корму для животных и предложили рынку мясо»
Интервью

«Мы бросили вызов сухому корму для животных и предложили рынку мясо»

Как предприниматели из Подмосковья запустили два бренда корма для кошек и собак
Что такое rich-контент на Ozon и как его правильно оформить
Советы

Что такое rich-контент на Ozon и как его правильно оформить

Проверьте, насколько спокойно вы можете спать. Тест на знание налогов и взносов ИП
Интерактив

Проверьте, насколько спокойно вы можете спать. Тест на знание налогов и взносов ИП

Полезные ссылки:
ст 28 29 44 фз сбербанк аст оплата аванса сотрудникам была произведена вовремя что продают в цветочных магазинах кроме цветов черная пятница озон 11 11 как разослать смс всем контактам как разделить сумму пропорционально долям зачем вносить 10000 на вайлдберриз что именно нельзя обменять продавцу объектами авторского права считаются swift отключение россии 24 февраля уволиться за 3 дня отключать россию от swift пока не будут увольнение за 3 дня достаточно ли скана договора стоимость таможенных сборов производственный кооператив число участников пеней нет ру просто кофе франшиза кто такие инкассаторы деятельность в отношении которой установлен торговый сбор увольнение по срочному трудовому договору раньше срока проверка кпп контрагента банковская карта мира акции в которых можно выиграть призы валберис продажа пвз 16 увольнение в три дня можно ли расторгнуть трудовой контракт раньше срока инструкция о порядке приема иностранных граждан штраф за продажу алкоголя после 22 как закрыть компанию которая не вела деятельность гадалки которые не берут денег денежные переводы в другие страны тип организации по форме собственности мониторинг рабочего места обязанности орд арт директор обязанности цвет банковского светофора способ закупки единственный поставщик противопожарная инспекция как считать таможенные сборы обязанности продавца магазина персональные данные новости хищение документа есхн налогообложение выплачивается до числа месяца сведения которые не могут составлять коммерческую тайну что необходимо кондитеру налог по усн в какой бюджет уплачивается размер паушального взноса обязанность сдавать отчетность в электронном виде енс работодатель в случае мобилизации программа для выставления счетов скачать бесплатно как использовать эцп зарегистрироваться в личном кабинете фсс сальдо единого налогового счета нулевая декларация по единому налогу енс самозанятый когда должны выдавать зарплату енс без уведомления пени торговый сбор налог на ип в московской области транспортный лизинг авансовые платежи по страховым взносам ип уплатить взносы в пфр ип основная карта и дополнительные личный кабинет оператора рекламных данных 02 налоговый агент кто это правила 115 сезон нового года время отработки зарплата 15 и 30 числа аванс 25 числа зарплата 10 переплата по пени что делать как зачесть переплату по налогу церковь деньги как перечислить деньги самозанятому форма уведомления о смене юридического адреса долги по налогам ооо ликвидные деньги зона налоговых льгот франшиза и лицензия разница объектами налогообложения при усн являются 13 зарплата это платежи ип за год swift платежи деньги бизнес персональные данные это енс аусн пени нет ру узнать задолженность что должны выплачивать беременным размер таможенного сбора свифт платежи единый налог сумма дата огрнип налоговые спецрежимы акцизы это новые правила заполнения как рассчитать таможенные сборы иностранные платежи когда можно перейти на новую систему налогообложения будущий период какие суммы учитываются на едином налоговом счете обязательные реквизиты при уплате единого налогового платежа ндфл при аусн в 2023 году изменения налоговый период в платежке по ндфл нужно ли платить ндс при экспорте товаров переплата по налогам как вернуть деньги код абонента для сдачи отчетности через портал сумма страховых взносов за год ведение управленческой отчетности единый налоговый счет енс как получить нерезидент ндфл заявление на уплату единого налогового платежа единый налоговый платеж с какого периода енп для самозанятых енс с 2023 года для самозанятого населения новый мрот с 23 года енп в январе 2023 года мрот с января месяца 2023 года енп с 1 января 2023 как сделать сверку с налоговой налоговые вопросы налоги в первый год работы ип налоги которые платит ип при усн туризм в период пандемии порядок использования электронных средств платежа ндфл премия уведомление роскомнадзор как перечислять отпускные работнику как платится ндс за квартал аусн налог налог нерезидент заполнить нулевую декларацию можно ли сдавать нулевую декларацию выплата взносов с отпускных размер взносов на травматизм по видам деятельности свифт это порядок уплаты взносов ип сумма налога на выигрыш новый спецрежим что такое положительное сальдо по налогам аусн и енп период уплаты налога усн налог ип 1 срок уплаты порядок уплаты налогов ип усн сроки уплаты авансовых псн какие налоги платить рся доход до какого числа оплачивать страховые взносы ип оплата пенсионных взносов эцп для отчетности в налоговую срок действия декларации нужно ли ип подавать уведомление по енп должен ли ип подавать уведомление по енп как подавать ип усн уведомление по енс порядок уплаты единого налога как правильно платить страховые взносы ип 1 декабря единый срок уплаты налогов премия ндфл 1 налог изменение налогов усн порядок исчисления и уплаты налога рассрочка уплаты налогов премия за год кбк казахстан крайний срок оплаты налогов сроки уплаты налогов ип уведомление единый налоговый платеж с 2023 года единый налоговый платеж енп с 2023 года единый налоговый платеж с 2023 года ндфл единый налоговый платеж уведомление налог на прибыль нужно ли платить страховые взносы когда нужно оплатить страховые взносы ип сколько нужно отработать единый налоговый платеж срок подачи уведомления
В закладки

Удаляем негативные отзывы

«Хамоватые продавцы», «Вечно опаздывают», «Мошенники», — негативные отзывы могут появиться о любой компании. Хорошая новость: от них можно избавиться
25 мая 2018
25306
16

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.