Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

7 вопросов про АУСН

Про счета, бухгалтерию, кассу и работу с маркетплейсами
7 вопросов про АУСН
29 декабря 2022
1022
1

Мы уже писали про то, как устроена новая система налогообложения — АУСН, и отдельно про то, как устроены налоги. А в этой статье собрали распространенные вопросы от бизнеса.

В конце бонус: наглядная табличка, чем АУСН отличается от обычной упрощенки и самозанятости.

Эксперт — Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии «Модульбанка». Записал Дмитрий Федоров.

Я продаю товары на маркетплейсах. Могу ли я использовать АУСН?

Прямого запрета на использование АУСН при работе через маркетплейсы в законе нет. Но на практике маркетплейсы обычно заключают с продавцами товаров агентские договоры. А на работу по таким договорам уже есть запрет (пп. 21 п. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ). Получается, что фактически работать по АУСН через маркетплейсы в большинстве случаев не получится.

Если вы собираетесь начать продажи на маркетплейсах и думаете, какой налоговый режим лучше выбрать, вам может помочь Модульбухгалтерия. Банк посоветует оптимальный вариант исходя из особенностей вашего бизнеса.

Можно ли иметь два счета на АУСН?

Да, но при этом по АУСН можно работать только с банками, которые включены в перечень ФНС (пп. 29 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ). По состоянию на декабрь 2022 года в рамках АУСН можно открывать счета в восьми банках, включая и Модульбанк. Можно завести и два, и три, и больше счетов.

Но работать по АУСН с большим количеством счетов может быть неудобно. Дело в том, что на автоматической упрощенке банки не просто проводят платежи, но и выполняют важные дополнительные функции (ст. 15 и ст. 17 закона № 17-ФЗ):

  • передают в ФНС информацию о доходах и расходах для расчета налога;
  • удерживают НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам и перечисляют его в бюджет.

Если денежные потоки разделены по нескольким счетам, увеличивается вероятность ошибок. Поэтому при работе с АУСН лучше по возможности пользоваться услугами одного банка. Если вы все-таки решили открыть несколько счетов в разных банках, то зарплату желательно платить через один из них. Так будет ниже вероятность ошибок в части расчета НДФЛ.

Нужна ли касса при работе по АУСН?

Никаких специальных правил использования контрольно-кассовой техники (ККТ) в законе нет. Если бизнес не попадает под одно из исключений, перечисленных в ст. 2 закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ, то он обязан применять ККТ. Переход на АУСН здесь ничего не изменит.

Например, без кассы можно продавать газеты, журналы и сопутствующие товары в специализированных киосках. Также касса не нужна тем, кто занимается ремонтом обуви или изготовлением ключей.

Нужно ли платить страховые взносы за сотрудников?

При АУСН страховые взносы с зарплаты сотрудников платить не нужно за одним исключением — это взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это фиксированная сумма, не зависящая от размера выплат сотрудникам (ст. 4 закона от 25.02.2022 г. № 18-ФЗ).

В 2022 году сумма таких взносов составляла 2040 руб. в год, или 170 руб. в месяц, на 2023 год ее увеличили до 2217 руб. в год, т. е. до 184,75 руб. в месяц (постановление правительства от 25.11.2022 г. № 2146).

Можно ли перейти на АУСН в середине года?

Действующая компания или ИП могут перейти на АУСН только с начала года. По закону нужно уведомить налоговиков через личный кабинет до 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 4 закона № 17-ФЗ). Так как в 2022 году это выходной день, срок переносится на первый ближайший рабочий день, т. е. на 9 января 2023 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Но лучше не затягивать до последнего дня, а по возможности направить уведомление в декабре. Тогда, если возникнут какие-то проблемы, например из-за программного сбоя, останется время на исправление ошибки.

Перейти на АУСН в течение года может только вновь открывшаяся компания или вновь зарегистрированный ИП. Для этого нужно уведомить ФНС через личный кабинет в течение 30 календарных дней после регистрации (п. 2 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

Можно ли отказаться от АУСН, если я передумаю?

Добровольно отказаться от применения АУСН можно только с начала года. Порядок такой же, как при переходе на этот режим: нужно уведомить налоговиков до 31 декабря предыдущего года (п. 5 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

В обязательном порядке прекратить использовать АУСН в течение года нужно, если нарушается одно из ограничений, предусмотренных законом: по выручке, численности сотрудников, виду деятельности и т. п. В этом случае можно перейти на обычную УСН или единый сельхозналог, уведомив налоговиков об этом одновременно с сообщением об утрате права на АУСН до 15-го числа следующего месяца после допущенного нарушения (п. 6, 9 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

Теоретически, если в течение года станет ясно, что АУСН невыгодна, можно сознательно нарушить одно из требований — например, открыть счет в банке, который не входит в перечень ФНС. Чтобы не попасть на ОСНО, здесь также нужно направить налоговикам до 15 числа следующего месяца уведомление о переходе на упрощенку или ЕСХН одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН (п. 6, 9 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

Но если это действие не будет иметь никаких обоснований, кроме смены налогового режима, то высока вероятность того, что при проверке инспекторы обвинят предпринимателя в получении необоснованной налоговой выгоды.

Поэтому лучше не рисковать и менять налоговый режим по установленным правилам, т. е. с начала года.

Нужен ли бухгалтер при работе по АУСН?

Все российские организации обязаны вести бухучет вне зависимости от системы налогообложения (ст. 6 закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). Поэтому компании на АУСН бухгалтер понадобится в любом случае.

ИП имеет право не вести бухгалтерию, однако полностью от нее отказаться все равно получится не всегда:

  1. ИФНС считает налог при АУСН по информации из банков, данным контрольно-кассовой техники, а также по сведениям из личного кабинета налогоплательщика. На каждом этапе передачи данных могут появиться ошибки. Чтобы проверить, правильно ли начислен налог, и при необходимости внести исправления, нужно самому разбираться в правилах учета доходов и расходов при АУСН.
  2. Банки удерживают НДФЛ с зарплаты на основании информации от работодателя, которая включает в себя облагаемые и необлагаемые суммы, а также сведения о налоговых вычетах (пп. 1 п. 6 ст. 17 закона № 17-ФЗ). Чтобы без ошибок передать все необходимые данные, нужно самому разбираться в правилах начисления НДФЛ.

Получается, что обойтись совсем без бухгалтера может только ИП на АУСН с объектом «Доходы» и без наемных работников. И то не всегда, а лишь в случае, если поступлений немного и начисление налога легко проконтролировать.

Всем остальным помощь специалиста, скорее, потребуется. Можно нанять его в штат, воспользоваться услугами на аутсорсе либо использовать бухгалтерию своего банка.

У Модульбанка это Модульбухгалтерия. Цена услуг бухгалтерии начинается от 11 880 руб. в год, а для компаний и ИП на АУСН бухгалтерское обслуживание в Модульбанке будет бесплатным. Банковский бухгалтер будет проверять разметку, общаться с ФНС и вести кадровый учет.

Табличка: чем АУСН отличается от других налоговых режимов

Основное отличие АУСН от других режимов в том, что сумму налога к уплате считают сами налоговики на основании данных, полученных от банков, онлайн-касс и личного кабинета налогоплательщика.

В таблице сравнили основные параметры АУСН с обычной упрощенкой и налогом на профессиональный доход (НПД).

Показатели

АУСН

УСН

НПД

Кто может использовать

Организации и ИП

Организации и ИП

ИП и физические лица

Можно ли совмещать с другими налоговыми режимами

Нет

Да

Нет

Объект налогообложения

Доходы или доходы минус расходы

Доходы или доходы минус расходы

Только доходы

Налоговый период

Месяц

Год

Месяц

Ставка для объекта «Доходы»

8%

От 1% до 8% с учетом оборотов, численности и региональных льгот

4% при продажах физлицам, 6% при продажах юрлицам и ИП

Ставка для объекта «Доходы минус расходы»

20%

От 5% до 20% с учетом оборотов, численности и региональных льгот

х

Минимальный налог для объекта «Доходы минус расходы»

3% от выручки

1% от выручки

х

Годовая выручка в 2023 году, млн руб.

До 60

До 251,4

До 2,4

Численность сотрудников, чел.

До 5

До 130

Нанимать сотрудников нельзя

Остаточная стоимость основных средств, млн руб.

До 150

До 150

Без ограничений

Другие ограничения

По видам деятельности, составу учредителей; нельзя открывать филиалы и другие обособленные подразделения; банки можно выбирать только из списка ФНС; нельзя нанимать на работу налоговых нерезидентов; нельзя платить зарплату наличными или в натуральной форме

По видам деятельности, составу учредителей; нельзя открывать филиалы

По видам деятельности; нельзя получать доход от своих работодателей (как текущих, так и бывших) в течение 2 лет после увольнения

Поможем получить аккредитацию IT-компании и отсрочку от мобилизации

Проконсультируем, оформим необходимые документы и объясним, как самостоятельно подать заявку на Госуслугах.

Узнать подробности
Полезные ссылки:
обязательна ли касса для ооо чем занимается менеджер маркетплейсов особенности аусн кредит 50 млн под залог недвижимости расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами выбрать победителя случайным образом всё о рекламе фулфилмент контакты попавшим под мобилизацию предпринимателям придется закрывать бизнес как учесть патент в 1с работа для тех кому нет 18 черная пятница 25 ноября 2022 переманивание сотрудников из других организаций 13 пунктов договора рекламы которые запретили показывать возможность отключения россии от swift директор производства обеденный перерыв 30 минут человек опаздывает на работу утечка данных автоматизированная система меркурий высокорисковые операции эксперимент по открытому по переплата по налогу фсрар регистрация в личном кабинете что необходимо кондитеру устав компании это закрытая информация или нет создание нового музея образец платежного поручения ип фиксированный платеж 2018 евросоюз обсуждает возможность отключения россии от swift гадалки которые не берут денег переплата по взносам фонды сельскохозяйственного кооператива несовершеннолетние предприниматели льготные налоговые ставки в регионах ндс включен в сумму платежа росаккредитация декларации бесплатная бухгалтерия для ооо усн платежные системы для сайта какую коммерческую недвижимость выгоднее покупать озон для самозанятых татарстан регистрация новых ооо налогоплательщик применяющий упрощенную систему налогообложения чеки в москве ненормируемые затраты проверки бизнеса в 2022 фонды финансовой поддержки финансовый мониторинг доходов формы накладных нормирование расходов бартерные услуги сервис фнс россии организация выездных налоговых проверок торговый сбор москва ставки стоимость паба оплата расходов проверка компании бесплатно сервисы приема платежей ведение управленческой отчетности зарплатные комиссии рко 0 рублей wildberries 10000 рублей 10000 рублей вайлдберриз как рассчитать взносы в пфр с доходов свыше 300 000 рублей перечень документов для изменения юридического адреса ооо список организаций сотрудники которых не подлежат мобилизации банк онлайн малому бизнесу вход в систему отчетность ооо без работников некорректное сравнение должны ли адвокаты применять онлайн кассы какие организации могут забронировать сотрудника от мобилизации налог на ип в московской области как сделать налоговую декларацию для ип продажа на новый год бизнес фсс предприниматель налог нерезидент упрощенка условия применения усн освобождение от налогов годовой доход ип при усн налоговая заплатить страховые взносы пмэф 2022 эцп отчетность paypal налоговая 1 страховых взносов усн единый налоговый счет сроки уплаты налогов расчет налога с дохода при усн ип что такое налог усн расчет дохода ип для страховых взносов новый налоговый режим с 2022 налог на прибыль при упрощенной системе налогообложения упрощенная система налогообложения учета и отчетности отчетность при упрощенной системе налогообложения система налогообложения без ндс автоматизированная упрощенная система налогообложения аусн аусн новый налоговый режим с 2022 года

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.