7 вопросов про АУСН

Я продаю товары на маркетплейсах. Могу ли я использовать АУСН?

Новые тарифы для работы на маркетплейсах

Выводите прибыль на личную карту
до 5 000 000 в месяц — бесплатно,
а далее с комиссией всего 0,5%

Узнать

Прямого запрета на использование АУСН при работе через маркетплейсы в законе нет. Но на практике маркетплейсы обычно заключают с продавцами товаров агентские договоры. А на работу по таким договорам уже есть запрет (пп. 21 п. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ). Получается, что фактически работать по АУСН через маркетплейсы в большинстве случаев не получится.

Если вы собираетесь начать продажи на маркетплейсах и думаете, какой налоговый режим лучше выбрать, вам может помочь Модульбухгалтерия. Банк посоветует оптимальный вариант исходя из особенностей вашего бизнеса.

Можно ли иметь два счета на АУСН?

Да, но при этом по АУСН можно работать только с банками, которые включены в перечень ФНС (пп. 29 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ). По состоянию на декабрь 2022 года в рамках АУСН можно открывать счета в восьми банках, включая и Модульбанк. Можно завести и два, и три, и больше счетов.

Читайте также:

Санкции и банки: советы предпринимателям в новых условиях

Но работать по АУСН с большим количеством счетов может быть неудобно. Дело в том, что на автоматической упрощенке банки не просто проводят платежи, но и выполняют важные дополнительные функции (ст. 15 и ст. 17 закона № 17-ФЗ):

• передают в ФНС информацию о доходах и расходах для расчета налога;
• удерживают НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам и перечисляют его в бюджет.

Если денежные потоки разделены по нескольким счетам, увеличивается вероятность ошибок. Поэтому при работе с АУСН лучше по возможности пользоваться услугами одного банка. Если вы все-таки решили открыть несколько счетов в разных банках, то зарплату желательно платить через один из них. Так будет ниже вероятность ошибок в части расчета НДФЛ.

Нужна ли касса при работе по АУСН?

Никаких специальных правил использования контрольно-кассовой техники (ККТ) в законе нет. Если бизнес не попадает под одно из исключений, перечисленных в ст. 2 закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ, то он обязан применять ККТ. Переход на АУСН здесь ничего не изменит.

Например, без кассы можно продавать газеты, журналы и сопутствующие товары в специализированных киосках. Также касса не нужна тем, кто занимается ремонтом обуви или изготовлением ключей.

Нужно ли платить страховые взносы за сотрудников?

При АУСН страховые взносы с зарплаты сотрудников платить не нужно за одним исключением — это взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это фиксированная сумма, не зависящая от размера выплат сотрудникам (ст. 4 закона от 25.02.2022 г. № 18-ФЗ).

В 2022 году сумма таких взносов составляла 2040 руб. в год, или 170 руб. в месяц, на 2023 год ее увеличили до 2217 руб. в год, т. е. до 184,75 руб. в месяц (постановление правительства от 25.11.2022 г. № 2146).

Можно ли перейти на АУСН в середине года?

Действующая компания или ИП могут перейти на АУСН только с начала года. По закону нужно уведомить налоговиков через личный кабинет до 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 4 закона № 17-ФЗ). Так как в 2022 году это выходной день, срок переносится на первый ближайший рабочий день, т. е. на 9 января 2023 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Но лучше не затягивать до последнего дня, а по возможности направить уведомление в декабре. Тогда, если возникнут какие-то проблемы, например из-за программного сбоя, останется время на исправление ошибки.

Перейти на АУСН в течение года может только вновь открывшаяся компания или вновь зарегистрированный ИП. Для этого нужно уведомить ФНС через личный кабинет в течение 30 календарных дней после регистрации (п. 2 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

Можно ли отказаться от АУСН, если я передумаю?

Добровольно отказаться от применения АУСН можно только с начала года. Порядок такой же, как при переходе на этот режим: нужно уведомить налоговиков до 31 декабря предыдущего года (п. 5 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

Читайте также:

Как платить налоги в 2023 году

В обязательном порядке прекратить использовать АУСН в течение года нужно, если нарушается одно из ограничений, предусмотренных законом: по выручке, численности сотрудников, виду деятельности и т. п. В этом случае можно перейти на обычную УСН или единый сельхозналог, уведомив налоговиков об этом одновременно с сообщением об утрате права на АУСН до 15-го числа следующего месяца после допущенного нарушения (п. 6, 9 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

Теоретически, если в течение года станет ясно, что АУСН невыгодна, можно сознательно нарушить одно из требований — например, открыть счет в банке, который не входит в перечень ФНС. Чтобы не попасть на ОСНО, здесь также нужно направить налоговикам до 15 числа следующего месяца уведомление о переходе на упрощенку или ЕСХН одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН (п. 6, 9 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

Но если это действие не будет иметь никаких обоснований, кроме смены налогового режима, то высока вероятность того, что при проверке инспекторы обвинят предпринимателя в получении необоснованной налоговой выгоды.

Поэтому лучше не рисковать и менять налоговый режим по установленным правилам, т. е. с начала года.

Нужен ли бухгалтер при работе по АУСН?

Все российские организации обязаны вести бухучет вне зависимости от системы налогообложения (ст. 6 закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). Поэтому компании на АУСН бухгалтер понадобится в любом случае.

ИП имеет право не вести бухгалтерию, однако полностью от нее отказаться все равно получится не всегда:

1. ИФНС считает налог при АУСН по информации из банков, данным контрольно-кассовой техники, а также по сведениям из личного кабинета налогоплательщика. На каждом этапе передачи данных могут появиться ошибки. Чтобы проверить, правильно ли начислен налог, и при необходимости внести исправления, нужно самому разбираться в правилах учета доходов и расходов при АУСН.
2. Банки удерживают НДФЛ с зарплаты на основании информации от работодателя, которая включает в себя облагаемые и необлагаемые суммы, а также сведения о налоговых вычетах (пп. 1 п. 6 ст. 17 закона № 17-ФЗ). Чтобы без ошибок передать все необходимые данные, нужно самому разбираться в правилах начисления НДФЛ.

Получается, что обойтись совсем без бухгалтера может только ИП на АУСН с объектом «Доходы» и без наемных работников. И то не всегда, а лишь в случае, если поступлений немного и начисление налога легко проконтролировать.

Всем остальным помощь специалиста, скорее, потребуется. Можно нанять его в штат, воспользоваться услугами на аутсорсе либо использовать бухгалтерию своего банка.

У Модульбанка это Модульбухгалтерия. Цена услуг бухгалтерии начинается от 11 880 руб. в год, а для компаний и ИП на АУСН бухгалтерское обслуживание в Модульбанке будет бесплатным. Банковский бухгалтер будет проверять разметку, общаться с ФНС и вести кадровый учет.

Табличка: чем АУСН отличается от других налоговых режимов

Основное отличие АУСН от других режимов в том, что сумму налога к уплате считают сами налоговики на основании данных, полученных от банков, онлайн-касс и личного кабинета налогоплательщика.

В таблице сравнили основные параметры АУСН с обычной упрощенкой и налогом на профессиональный доход (НПД).

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности