На сайт банка

Читатель Юрий задал вопрос:

У меня ИП на упрощенке 6%. Я занимаюсь маркетингом. Одно из направлений — контекстная реклама через «Яндекс».

«Яндекс» работает с НДС, а я без. Поэтому я прошу клиентов напрямую оплачивать счета в «Яндексе», а мне — агентское вознаграждение. Крупные клиенты не хотят так работать, они хотят заплатить мне все деньги целиком и не думать. Например, клиент платит 1,2 млн руб. Из них 200 тыс. — мое вознаграждение, 1 млн — плата «Яндексу» за рекламу.

Бухгалтеры говорят, что из-за НДС я должен работать на общей системе налогообложения. Но я не хочу. Сейчас я сам плачу налоги, а с общей системой все сложнее. Придется делать больше отчетностей и вести полноценный бухучет. Какие варианты у меня есть?

Записалa Ирина Ильяхова (Усиченко), шеф-редактор.

Отвечает Дмитрий Федоров, бухгалтер:

— Можно оставаться на упрощенке. Для этого с клиентом надо заключить агентский договор. По этому договору ИП — агент, а клиент — принципал. ИП будет от своего имени и за счет клиента размещать контекстную рекламу. Получается, что клиент платит на счет предпринимателя полную сумму, а предприниматель перечисляет деньги на рекламные кампании «Яндексу».

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

ИП нужно будет выдавать клиенту отчет агента. Отчет нужно подписывать с двух сторон, в нем должна быть примерно такая фраза:

«Рекламная кампания «Яндекса» — 1 млн руб., в т. ч. НДС — 166 666,67 руб., агентское вознаграждение — 200 тыс. руб., НДС не облагается».

В этом случае ИП платит 6% налога только со своего вознаграждения — 200 тыс. руб. Основная система тут не нужна.

Единственная проблема, клиенты на общей системе налогообложения могут отказываться работать с ИП на упрощенке. Но опытный бухгалтер подскажет, как правильно выставить счет-фактуру от «Яндекса» на имя клиента. Тогда он сможет зачесть НДС.

Агент, который приобретает услуги от своего имени, должен перевыставить принципалу (фактическому получателю услуг) счет-фактуру, полученную от исполнителя. Это правило распространяется и на тех агентов, которые работают на УСН и сами не платят НДС.

При оформлении счета-фактуры для принципала агент должен учитывать следующие особенности (п. 1 правил заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

  1. Дата должна соответствовать дате счета-фактуры, выставленного исполнителем.
  2. Номер нужно указать в соответствии с внутренней нумерацией агента.
  3. В качестве продавца нужно указать исполнителя услуги и внести в документ все его данные: наименование, адрес, ИНН, КПП.
  4. В качестве покупателя нужно указать принципала, т. е. фактического потребителя услуги и также внести в документ его наименование, адрес, ИНН и КПП.
  5. Если по данной услуге были авансовые платежи, то нужно указать номера и даты всех платежных поручений, либо кассовых чеков: как по оплате от агента исполнителю, так и по оплате от принципала агенту. Реквизиты разных документов нужно разделить точкой с запятой.

Вместе со своим счетом-фактурой агент должен передать принципалу заверенную копию счета-фактуры, полученного от исполнителя.

Счет-фактуру, полученный от исполнителя, и счет-фактуру, перевыставленный принципалу, агент должен зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 7 и 11 правил заполнения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1137).

Агент обязан до 20 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором он перевыставил счет-фактуру, сдать журнал учета в ИФНС в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС и платить НДС со своего вознаграждения агент на УСН не должен.

Общая система налогообложения для ИП — неоправданная налоговая нагрузка. Придется платить НДФЛ, НДС, нанимать бухгалтера и вести полноценный учет.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
IT За использование нейросетей в криминале хотят лишать свободы на срок до 15 лет
За использование нейросетей в криминале хотят лишать свободы на срок до 15 лет
11 июня
23 мин
Советы Утечки персональных данных в 2025 году: что это такое и что делать
Утечки персональных данных в 2025 году: что это такое и что делать
А еще все про новые штрафы и как их избежать
14 июля
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Нужна ли ИП учетная политика?
Советы

Нужна ли ИП учетная политика?

И что будет, если ее нет
Подборка грантов для бизнеса на одежде в 2025 году
Рынок

Подборка грантов для бизнеса на одежде в 2025 году

Что делать, если сотрудник ушел в запой
Советы

Что делать, если сотрудник ушел в запой

Заголовок смешной, ситуация страшная
Озеленение балконов, лагеря для взрослых и аудиоквесты — необычные способы зарабатывать летом
Рынок

Озеленение балконов, лагеря для взрослых и аудиоквесты — необычные способы зарабатывать летом

Подборка нестандартных сезонных бизнесов
Наталья Брянцева, бренд ювелирных украшений Avgvst
Биографии

Наталья Брянцева, бренд ювелирных украшений Avgvst

Как сменить коды ОКВЭД
Советы

Как сменить коды ОКВЭД

Готовая инструкция, чтобы все сделать правильно
Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.