На сайт банка

Читатель Юрий задал вопрос:

У меня ИП на упрощенке 6%. Я занимаюсь маркетингом. Одно из направлений — контекстная реклама через «Яндекс».

«Яндекс» работает с НДС, а я без. Поэтому я прошу клиентов напрямую оплачивать счета в «Яндексе», а мне — агентское вознаграждение. Крупные клиенты не хотят так работать, они хотят заплатить мне все деньги целиком и не думать. Например, клиент платит 1,2 млн руб. Из них 200 тыс. — мое вознаграждение, 1 млн — плата «Яндексу» за рекламу.

Бухгалтеры говорят, что из-за НДС я должен работать на общей системе налогообложения. Но я не хочу. Сейчас я сам плачу налоги, а с общей системой все сложнее. Придется делать больше отчетностей и вести полноценный бухучет. Какие варианты у меня есть?

Записалa Ирина Ильяхова (Усиченко), шеф-редактор.

Отвечает Дмитрий Федоров, бухгалтер:

— Можно оставаться на упрощенке. Для этого с клиентом надо заключить агентский договор. По этому договору ИП — агент, а клиент — принципал. ИП будет от своего имени и за счет клиента размещать контекстную рекламу. Получается, что клиент платит на счет предпринимателя полную сумму, а предприниматель перечисляет деньги на рекламные кампании «Яндексу».

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

ИП нужно будет выдавать клиенту отчет агента. Отчет нужно подписывать с двух сторон, в нем должна быть примерно такая фраза:

«Рекламная кампания «Яндекса» — 1 млн руб., в т. ч. НДС — 166 666,67 руб., агентское вознаграждение — 200 тыс. руб., НДС не облагается».

В этом случае ИП платит 6% налога только со своего вознаграждения — 200 тыс. руб. Основная система тут не нужна.

Единственная проблема, клиенты на общей системе налогообложения могут отказываться работать с ИП на упрощенке. Но опытный бухгалтер подскажет, как правильно выставить счет-фактуру от «Яндекса» на имя клиента. Тогда он сможет зачесть НДС.

Агент, который приобретает услуги от своего имени, должен перевыставить принципалу (фактическому получателю услуг) счет-фактуру, полученную от исполнителя. Это правило распространяется и на тех агентов, которые работают на УСН и сами не платят НДС.

При оформлении счета-фактуры для принципала агент должен учитывать следующие особенности (п. 1 правил заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

  1. Дата должна соответствовать дате счета-фактуры, выставленного исполнителем.
  2. Номер нужно указать в соответствии с внутренней нумерацией агента.
  3. В качестве продавца нужно указать исполнителя услуги и внести в документ все его данные: наименование, адрес, ИНН, КПП.
  4. В качестве покупателя нужно указать принципала, т. е. фактического потребителя услуги и также внести в документ его наименование, адрес, ИНН и КПП.
  5. Если по данной услуге были авансовые платежи, то нужно указать номера и даты всех платежных поручений, либо кассовых чеков: как по оплате от агента исполнителю, так и по оплате от принципала агенту. Реквизиты разных документов нужно разделить точкой с запятой.

Вместе со своим счетом-фактурой агент должен передать принципалу заверенную копию счета-фактуры, полученного от исполнителя.

Счет-фактуру, полученный от исполнителя, и счет-фактуру, перевыставленный принципалу, агент должен зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 7 и 11 правил заполнения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1137).

Агент обязан до 20 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором он перевыставил счет-фактуру, сдать журнал учета в ИФНС в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС и платить НДС со своего вознаграждения агент на УСН не должен.

Общая система налогообложения для ИП — неоправданная налоговая нагрузка. Придется платить НДФЛ, НДС, нанимать бухгалтера и вести полноценный учет.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
IT За использование нейросетей в криминале хотят лишать свободы на срок до 15 лет
За использование нейросетей в криминале хотят лишать свободы на срок до 15 лет
11 июня
13 мин
Советы Как сменить коды ОКВЭД
Как сменить коды ОКВЭД
Готовая инструкция, чтобы все сделать правильно
7 июля
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
О новой и старой рекламе, опять о персональных данных и о том, зачем вам бабл-ти
Рынок

О новой и старой рекламе, опять о персональных данных и о том, зачем вам бабл-ти

Самые читаемые статьи «Дела» в июне
Какие законы для бизнеса вступают в силу в июле 2025 года
Дайджест

Какие законы для бизнеса вступают в силу в июле 2025 года

Объясняем, что изменится и почему
Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?
Советы

Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?

Разбираем законы и судебную практику
Как подать уведомление об обработке персональных данных в 2025 году
Советы

Как подать уведомление об обработке персональных данных в 2025 году

Даем пошаговую инструкцию
Не только белое золото: кто зарабатывает на уникальных обручальных кольцах
Рынок

Не только белое золото: кто зарабатывает на уникальных обручальных кольцах

Подборка локальных ювелирных мастерских
Как заработать на субаренде коммерческой недвижимости
Советы

Как заработать на субаренде коммерческой недвижимости

Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.