Актуальное
Когда сотрудникам нужен медосмотр
Понятно, что медосмотр проходят все, кто работает с людьми или едой. И совсем неожиданно, что он нужен тем, кто печатает на компьютере, но это так.
Свежак
Как открыть ПВЗ Wildberries
Как ничего не пропустить
Подпишитесь в соцсетях
Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.
Получайте статьи почтой
Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.
Налогообложение для контекстной рекламы
Читатель Юрий задал вопрос:
У меня ИП на упрощенке 6%. Я занимаюсь маркетингом. Одно из направлений — контекстная реклама через «Яндекс».
«Яндекс» работает с НДС, а я без. Поэтому я прошу клиентов напрямую оплачивать счета в «Яндексе», а мне — агентское вознаграждение. Крупные клиенты не хотят так работать, они хотят заплатить мне все деньги целиком и не думать. Например, клиент платит 1,2 млн руб. Из них 200 тыс. — мое вознаграждение, 1 млн — плата «Яндексу» за рекламу.
Бухгалтеры говорят, что из-за НДС я должен работать на общей системе налогообложения. Но я не хочу. Сейчас я сам плачу налоги, а с общей системой все сложнее. Придется делать больше отчетностей и вести полноценный бухучет. Какие варианты у меня есть?
Отвечает Дмитрий Федоров, бухгалтер:
— Можно оставаться на упрощенке. Для этого с клиентом надо заключить агентский договор. По этому договору ИП — агент, а клиент — принципал. ИП будет от своего имени и за счет клиента размещать контекстную рекламу. Получается, что клиент платит на счет предпринимателя полную сумму, а предприниматель перечисляет деньги на рекламные кампании «Яндексу».
Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка
ИП нужно будет выдавать клиенту отчет агента. Отчет нужно подписывать с двух сторон, в нем должна быть примерно такая фраза:
«Рекламная кампания «Яндекса» — 1 млн руб.,в т. ч. НДС — 166 666,67 руб., агентское вознаграждение — 200 тыс. руб., НДС не облагается».
В этом случае ИП платит 6% налога только со своего вознаграждения — 200 тыс. руб. Основная система тут не нужна.
Единственная проблема, клиенты на общей системе налогообложения могут отказываться работать с ИП на упрощенке. Но опытный бухгалтер подскажет, как правильно выставить счет-фактуру от «Яндекса» на имя клиента. Тогда он сможет зачесть НДС.
Агент, который приобретает услуги от своего имени, должен перевыставить принципалу (фактическому получателю услуг) счет-фактуру, полученную от исполнителя. Это правило распространяется и на тех агентов, которые работают на УСН и сами не платят НДС.
При оформлении счета-фактуры для принципала агент должен учитывать следующие особенности (п. 1 правил заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФот 26.12.2011 № 1137):
Вместе со своим счетом-фактурой агент должен передать принципалу заверенную копию счета-фактуры, полученного от исполнителя.
Счет-фактуру, полученный от исполнителя, и счет-фактуру, перевыставленный принципалу, агент должен зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 7 и 11 правил заполнения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1137).
Агент обязан до 20 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором он перевыставил счет-фактуру, сдать журнал учета в ИФНС в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Сдавать декларацию по НДС и платить НДС со своего вознаграждения агент на УСН не должен.
Общая система налогообложения для ИП — неоправданная налоговая нагрузка. Придется платить НДФЛ, НДС, нанимать бухгалтера и вести полноценный учет.
Считаем налоги и взносы, готовим отчетность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ