На сайт банка
Статья обновлена 4 августа 2022 года.

Читатель Юрий задал вопрос:

У меня ИП на упрощенке 6%. Я занимаюсь маркетингом. Одно из направлений — контекстная реклама через «Яндекс».

«Яндекс» работает с НДС, а я без. Поэтому я прошу клиентов напрямую оплачивать счета в «Яндексе», а мне — агентское вознаграждение. Крупные клиенты не хотят так работать, они хотят заплатить мне все деньги целиком и не думать. Например, клиент платит 1,2 млн руб. Из них 200 тыс. — мое вознаграждение, 1 млн — плата «Яндексу» за рекламу.

Бухгалтеры говорят, что из-за НДС я должен работать на общей системе налогообложения. Но я не хочу. Сейчас я сам плачу налоги, а с общей системой все сложнее. Придется делать больше отчетностей и вести полноценный бухучет. Какие варианты у меня есть?

Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.

 

Отвечает Дмитрий Федоров, бухгалтер:

— Можно оставаться на упрощенке. Для этого с клиентом надо заключить агентский договор. По этому договору ИП — агент, а клиент — принципал. ИП будет от своего имени и за счет клиента размещать контекстную рекламу. Получается, что клиент платит на счет предпринимателя полную сумму, а предприниматель перечисляет деньги на рекламные кампании «Яндексу».

ИП нужно будет выдавать клиенту отчет агента. Отчет нужно подписывать с двух сторон, в нем должна быть примерно такая фраза:

«Рекламная кампания «Яндекса» — 1 млн руб., в т. ч. НДС — 166 666,67 руб., агентское вознаграждение — 200 тыс. руб., НДС не облагается».

В этом случае ИП платит 6% налога только со своего вознаграждения — 200 тыс. руб. Основная система тут не нужна.

Единственная проблема, клиенты на общей системе налогообложения могут отказываться работать с ИП на упрощенке. Но опытный бухгалтер подскажет, как правильно выставить счет-фактуру от «Яндекса» на имя клиента. Тогда он сможет зачесть НДС.

Агент, который приобретает услуги от своего имени, должен перевыставить принципалу (фактическому получателю услуг) счет-фактуру, полученную от исполнителя. Это правило распространяется и на тех агентов, которые работают на УСН и сами не платят НДС.

При оформлении счета-фактуры для принципала агент должен учитывать следующие особенности (п. 1 правил заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

  1. Дата должна соответствовать дате счета-фактуры, выставленного исполнителем.
  2. Номер нужно указать в соответствии с внутренней нумерацией агента.
  3. В качестве продавца нужно указать исполнителя услуги и внести в документ все его данные: наименование, адрес, ИНН, КПП.
  4. В качестве покупателя нужно указать принципала, т. е. фактического потребителя услуги и также внести в документ его наименование, адрес, ИНН и КПП.
  5. Если по данной услуге были авансовые платежи, то нужно указать номера и даты всех платежных поручений, либо кассовых чеков: как по оплате от агента исполнителю, так и по оплате от принципала агенту. Реквизиты разных документов нужно разделить точкой с запятой.

Вместе со своим счетом-фактурой агент должен передать принципалу заверенную копию счета-фактуры, полученного от исполнителя.

Счет-фактуру, полученный от исполнителя, и счет-фактуру, перевыставленный принципалу, агент должен зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 7 и 11 правил заполнения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1137).

Агент обязан до 20 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором он перевыставил счет-фактуру, сдать журнал учета в ИФНС в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС и платить НДС со своего вознаграждения агент на УСН не должен.

Общая система налогообложения для ИП — неоправданная налоговая нагрузка. Придется платить НДФЛ, НДС, нанимать бухгалтера и вести полноценный учет.

Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка

Считаем налоги и взносы, готовим отчетность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ⁠

Узнать
Еще какие-то статьи
 IT Запустят субсидии на покупку отечественного ПО
Запустят субсидии на покупку отечественного ПО
21 июня
11 мин
Ответ Хочу выкинуть документы. Так можно?
Хочу выкинуть документы. Так можно?
Есть документы, которые надо хранить в течение 75 лет. Рассказываем, какие именно и сколько стоит хранение
20 июня
1 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как оценивать имущество при внесении в уставный капитал
Советы

Как оценивать имущество при внесении в уставный капитал

Инструкция для тех, кто открывает или расширяет ООО
Как подготовиться к проверке Роструда
Советы

Как подготовиться к проверке Роструда

Рассказываем, что и как может проверить Федеральная служба по труду и занятости
Надо ли сообщать в ФНС о зарубежных счетах
Советы

Надо ли сообщать в ФНС о зарубежных счетах

Какой код ОКВЭД выбрать для IT-компании
Советы

Какой код ОКВЭД выбрать для IT-компании

Как платить за дополнительную работу и как нельзя увольнять сотрудников
Рынок

Как платить за дополнительную работу и как нельзя увольнять сотрудников

Пять трудовых споров, которые дошли до суда
Как блогеру платить налоги в 2024 году
Советы

Как блогеру платить налоги в 2024 году

Как оценивать имущество при внесении в уставный капитал
Советы

Как оценивать имущество при внесении в уставный капитал

Инструкция для тех, кто открывает или расширяет ООО
Полезные ссылки:
fl ru как работать без про аккаунта уведомление о пополнении единого налогового счета происхождение аккаунта фишинг что значит куда обратиться предпринимателю за помощью главная цель управленческого учета бизнес аккаунт казань экспресс патент на способ производства если ваш сайт скопировали увольнение сразу после отпуска достаточно ли скана договора работа аккаунт менеджер маркетплейсов рекламный аккаунт вк политика отрицательных процентных ставок персональные данные пользователей проект новых налогов все домены одного владельца займ под залог любой недвижимости срочно просто кофе франшиза аккаунт менеджер маркетплейсов получать патент книжный маркетинг как открыть бизнес аккаунт в яндекс такси заключение договора яндекс директа с юр лицами слова которые нельзя использовать в рекламе реклама от яндекса на своем сайте могут ли беременную уволить по статье медкомиссия на работе каждый год рентабельность 20 как пополнять единый налоговый счет фулфилмент контакты доступ к коммерческой тайне ашан контакты закупщиков денежные переводы в другие страны баланс прибыль кейсы арбитраж трафика как получить карту мир как пополнить бюджет вконтакте инкассация средств фишинг аккаунтов что это кто такие контрагенты компании как скопировать сайт тильда на другой аккаунт усн 10 выпуск карт мир способ закупки у единственного поставщика перейти на упрощенку способы оптимизации энергозатрат ип самостоятельно кобрендовая карта это блог кофе способы регистрации ооо типовой устав 20 паушальная сумма это домены рф купить google разработчик налог на google магазины с оплатой paypal в россии параллельный импорт что будут ввозить кобрендовые карты это контроль работы как поменять систему налогообложения сколько стоит купить ип стоимость услуг оператора рекламных данных как оплатить директ без ндс собственные средства компании это фнс сервисы способы оплаты для сайта ненормируемая реклама оплата директа без ндс яндекс директ ндс ндс яндекс директ оплата налога 1 процент свыше 300 тыс рублей ип на усн новый мрот в 2023 году в россии как выставить счет на оплату яндекс директ ндс в яндекс директ возврат ндс яндекс директ как получить закрывающие документы от яндекс директ сделать счет онлайн бесплатно яндекс директ без ндс почему яндекс директ берет ндс как платить яндекс директ без ндс пополнить яндекс директ без ндс как вернуть ндс с яндекс директ пополнение яндекс директ без ндс оплата ндс яндекс директ
Вот так история

Семь дел о схемах с ИП и самозанятыми

Одной компании присудили доплатить налоги и штрафы на миллион рублей, потому что она заключала с ИП договоры услуг, а надо было заключать трудовые
25 сентября 2018
33751
24

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.