Что ждет бизнес в 2025 году

Налоги, страховые взносы, пени и госпошлины

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ

С 1 января 2025 года появится пятиступенчатая шкала НДФЛ, ставка будет зависеть от суммы дохода за год:

если доход не превышает 2,4 млн руб., ставка будет 13%;

от 2,4 до 5 млн руб. — 15%;

от 5 до 20 млн руб. — 18%;

от 20 до 50 млн руб. — 20%;

больше 50 млн руб. — 22%.

Повышенный налог нужно уплачивать с суммы превышения. Например, если заработали 4 млн руб., то 13% удержат с 2,4 млн, а 15% придется заплатить с оставшихся 1,6 млн.

Налог на прибыль вырастет до 25%

С 1 января бизнес будет платить налог на прибыль по ставке 25%.

Для бизнеса, зарегистрированного в особой экономической зоне и других льготных режимах, ставка останется 20%.

Налог на прибыль, который зачисляется в федеральный бюджет, позволит уменьшить новый федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей.

ИТ-компании будут платить налог на прибыль

С 2025 года ИТ-компании должны будут платить 5% налога на прибыль. Это ниже, чем базовая ставка 25%, но также это означает отмену льготы. С 2022 по 2024 год ставка была 0%.

ИТ-компании не будут платить пониженные страховые взносы

Отменили нулевую ставку по страховым взносам сверх базы для ИТ-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности. Предприниматели будут платить 30% с зарплаты в СФР.

Для других МСП продлили возможность применять пониженные страховые взносы. Предприниматели будут платить с зарплаты в размере 1,5 МРОТ страховые взносы 30%, а с остальной части, которая превышает 1,5 МРОТ — 15%. МРОТ с 1 января 2025 года составит 22 440 руб., поэтому 15% страховых взносов будут начислять с выплат сотрудникам свыше 33 660 руб.

Вводят туристический налог

С 2025 года бизнес с ОКВЭДом «Гостиничные услуги» будет платить туристический налог. Минимальный размер — 100 руб. в сутки, полная стоимость зависит от региона. Налог будут включать в оплату стоимости номера.

Вводят налог на рекламу в интернете

С 1 апреля 2025 года в бюджет нужно будет перечислять 3% от квартального дохода за онлайн-рекламу.

Кроме того, с 1 марта бизнес будет обязан делать социальные ролики — их должно быть не менее 5% от всего годового контента.

Предприниматели на УСН станут платить НДС

Теперь, если ИП зарабатывает больше 60 млн руб. в год, он должен платить НДС, как крупные компании.

Базовая ставка — 20%. Для ИП с доходами до 250 млн руб. ставка 5%, до 450 млн руб. — 7%. Если выбрать ставку 7% и 5%, получать вычеты за входящий НДС не получится.

Не платить НДС могут только «вновь созданные организации» — ИП, которые зарегистрированы в налоговой менее 12 месяцев.

Увеличился размер фиксированных взносов

В 2025 году фиксированные взносы ИП будут 53 658 руб., в 2024 году эта сумма была 49 500 руб. Изменился и предельный срок их уплаты: если раньше фиксированные взносы платили до 31 декабря, то за 2025 год их придется уплатить до 28 декабря.

Появятся новые правила расчета пеней по налоговым долгам

Если налогоплательщик не уплатил в срок налоги, сборы или страховые взносы, на эту сумму начисляют пени за каждый календарный день просрочки.

Увеличились лимиты для применения УСН

С 1 января 2025 года применять упрощенную систему налогообложения можно, если:

• доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн руб.;
• средняя численность работников не более 130 человек.

ПСН можно применять только для доходов не больше 60 млн рублей

В 2025 году для работы на ПСН доходы предпринимателя не должны превышать 60 млн руб. не только в текущем году, но и в предыдущем. Например, патентную систему налогообложения в 2025 году нельзя применять, если в 2024 году доходы превысили лимит в 60 млн руб. Это значит, что такой предприниматель будет должен платить НДС.

Больше не получится сэкономить на налогах при переезде

С 2025 года не получится снизить налоговую нагрузку с помощью миграции бизнеса. Если предприниматель решил переехать в регион с пониженной ставкой налога по УСН, то он будет в течение 3 лет применять старую ставку, которая действовала в прежнем регионе. Для обратной ситуации это правило не действует: если бизнес переезжает в регион со ставкой налога выше, она будет применяться сразу.

По УСН отменили повышенные ставки

Раньше, если бизнес на УСН зарабатывал сверх лимита или нанимал в штат больше сотрудников, он платил в бюджет больше денег: налоги по превышению считали по ставкам 8% вместо 6% и 20% вместо 15%.

От этого решили отказаться — с 2025 года будут применять только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «Доходы» и 15% при объекте налогообложения «Доходы минус расходы». Регионы могут снизить эти ставки до 1% и 5%.

Льгота по страховым взносам для обрабатывающих производств

С 1 января 2025 года компании с ОКВЭД «Обрабатывающие производства» будут платить 7,6% вместо 15%.

В список входит бизнес, который производит продукты питания, лекарства, ткани, одежду, бытовые приборы. Всего в список вошло свыше 30 видов деятельности.

В 2025 году некоторые госпошлины подорожают в 10 раз

Теперь в бюджет придется платить больше денег:

• при заявлении о банкротстве 100 000 руб. вместо 6 000 руб.;
• при апелляции 30 000 руб. вместо 3 000 руб.;
• при обращении в Верховный суд 80 000 руб. вместо 3 000 руб.;
• при имущественных исках будут брать процент от суммы: например, если размер иска 100 000 руб., придется заплатить 10 000 руб., при иске больше 50 млн руб. — 725 тыс. плюс 0,5% от суммы, превышающей 50 млн руб.

Реестр работодателей, проверки Роструда, квоты на иностранцев

Появится реестр недобросовестных работодателей

В январе 2025 года планируют запустить реестр недобросовестных работодателей. В него попадут организации с признаками нелегальной занятости, например, если у них много договоров с самозанятыми и маленький штат.

Тем, кто попадет в реестр, грозят внеплановые проверки, повышенные штрафы, запрет на получение господдержки и на участие в госзакупках. Сведения будут обновлять каждый год.

С 2025 года повысят МРОТ

С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда вырастет до 22 440 руб. в месяц. Если зарплата сотрудника меньше нового МРОТ, то ее надо повысить. Для этого скорректируйте штатное расписание и увеличьте оклады работникам. Например, с ними можно заключить дополнительное соглашение о повышении зарплаты.

С руководителями филиалов запретят заключать срочные трудовые договоры

С 1 марта 2025 года начнут действовать изменения в ч. 8 ст. 59 ТК, по которым срочные трудовые договоры нельзя будет заключать с руководителями филиалов, структурных и обособленных подразделений.

Работать по срочному договору могут только руководители основной организации, его заместители, а также главный бухгалтер.

Остальных управленцев нужно нанимать по обычному трудовому договору.

Кадровые документы разрешили отправлять за границу

С 1 января 2025 года перестанет действовать запрет на пересылку трудовых книжек и кадровых документов за рубеж. Работодатель по письменному заявлению сотрудника будет должен отправить трудовые книжки, военные билеты, паспорта или иные документы, удостоверяющие личность, в любую точку мира.

На иностранных сотрудников урежут квоты

С 1 января 2025 года изменятся квоты для приема на работу иностранцев:

• 15% в розничной торговле алкоголем и табаком;
• 80% в строительстве;
• 0% в торговле лекарствами в аптеках;
• 0% в розничной торговле в нестационарных объектах и на рынках, кроме магазинов и палаток.

Квоты не общегосударственные, они могут отличаться от региона к региону. Например, в Калужской области запретить работу иностранных работников в сфере образования и на производстве детского питания.

В расчет не нужно брать иностранцев, у которых есть ВНЖ или разрешение на временное проживание, а также сотрудников из Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

Роструд вводит новую систему плановых проверок

Плановые проверки зависят от категории риска работодателей. Их пять:

• с низким уровнем риска проверять не будут;
• с умеренным уровнем риска будут проверять раз в 6 лет;
• со средним риском будут проверять раз в 5 лет;
• со значительной категорией риска будут проверять раз в 3 года;
• с высоким риском будут проверять раз в 2 года.

Узнать категорию риска компании могут на сайте Роструда.

За работу в выходные нужно либо давать отгулы, либо платить деньги

С 1 марта 2025 года работодатель, чьи сотрудники работают в выходной день, должен либо предоставить отгул в удобное человеку время в течение года, либо выплатить компенсацию.

Причем эти дни не сгорают — работодатель обязан компенсировать сотруднику все отгулы, которые он не успел использовать. Компенсация рассчитывается как разница между оплатой работы в выходной и фактической оплатой за этот день.

Работающим пенсионерам проиндексируют выплаты

С 1 января 2025 года проиндексируют пенсию для работающих пенсионеров на 7,3%. Уровень индексации будут считать от той пенсии, которую пенсионер мог бы получать, если бы не работал. Например, если работающему пенсионеру платят 19 527,94 ₽, то как неработающий он бы получал 36 351,59 ₽. Проиндексируют вторую сумму, то есть с учетом всех несостоявшихся индексаций.

Обновился состав аптечек

С 1 марта 2025 года начнет действовать приказ Минтруда, который определяет, что должно быть в аптечках первой помощи, где их хранить и как использовать. На 40 человек в штате в компании должна быть как минимум 1 аптечка. Состав аптечки зависит от характера деятельности, но в ней должен быть минимальный набор средств:

• 2 медицинские маски;
• 2 пары медицинских перчаток;
• 2 устройства для искусственного дыхания «рот-устройство-рот»;
• 1 жгут для остановки крови;
• 8 бинтов;
• 2 упаковки медицинских салфеток;
• 1 упаковка рулонного пластыря;
• 4 упаковки бактерицидных пластырей;
• 2 спасательных согревающих одеяла;
• 1 ножницы.

Хранить аптечки нужно в специальных спотах, помеченных на эвакуационной карте в офисах.

АУСН, маркировка, обновления штрафов

Не будут наказывать за дробление бизнеса, если признаться и прекратить

Если предприниматель откажется от схем дробления в 2025—2026 годах и объединит свои компании, ему не придется платить штрафы, пени и доначисления за дробление в 2022—2024 годах.

АУСН можно применять при работе с маркетплейсами

С 1 января 2025 года автоматизированная упрощенка распространяется на всю страну и онлайн-работу. Например, его могут применять селлеры — площадки сами смогут считать за них налоги.

Маркировку распространят на новые виды товаров

В 2025 году будет расширен перечень товаров, которые подлежат маркировке. Например, с 1 марта 2025 года нужно маркировать белье, домашнюю одежду, купальные костюмы.

За продажу товаров без маркировки компании заплатят штраф до 300 тыс. руб., а должностные лица — до 10 тыс. руб.

Компаниям больше не нужно подтверждать ОКВЭД каждый год

С 1 сентября 2025 года для бизнеса упростят отчетность: ведомства будут получать сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Предприниматели смогут не допускать инспекторов для проверки

Теперь владельцы бизнеса могут отказывать инспекторам в проверке, если у них не будет специального QR-кода, который корректно оформлен. Повторный визит проверяющие смогут нанести только через 3 месяца.

Также из закона исключили положение, которое запрещает инспекторам вести выездные проверки дольше одного рабочего дня.

Госдума приняла закон в окончательном чтении 17 декабря 2024 года. Он начнет действовать сразу после официальной публикации.

Производители продуктов смогут быстрее получить деньги от торговых сетей

С 1 марта 2025 года ритейлеры должны оплачивать поставку скоропортящихся продуктов в течение 4 дней после отгрузки на складах вместо 8.

За слив персональных данных будет уголовная ответственность

Власти ужесточили наказание за нарушения хранения персональных данных:

• лишение свободы на срок до 4 лет;
• штраф в размере до 300 тыс. руб.;
• принудительные работы на срок до 4 лет.

Также в законе появились отягчающие обстоятельства. Например, штраф может возрасти до 3 млн, если данные попадут за границу.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно