Занять у компании

Главное правило займа

Как одалживать деньги, регулирует 42 глава Гражданского кодекса. Занять деньги может штатный сотрудник, например, директор, и учредитель. При этом не важно, учредитель работает в штате или нет, он всё равно имеет право на заемные деньги.

Забрать наличные из компании

Ограничений на размер суммы нет: забирайте из компании сто тысяч или миллион. С большими суммами осторожней: чем крупнее сумма, тем больше подозрений налоговой на незаконный вывод денег. Крупную сумму отдавать тяжелее, поэтому есть риск не отдать совсем, а это тоже чревато вниманием налоговой. Поэтому вот главное правило — занимать немного, всегда возвращать и всегда вовремя.

Есть займы целевые и обычные. Если заем обычный, деньги можно использовать как угодно: купить машину, уехать в отпуск или оплатить учебу в бизнес-школе.

Перед тем, как занимать, убедитесь, что в компании нет запрета или ограничений. Может быть так: занимать разрешено, но только определенным сотрудникам или при согласии всех учредителей. Такие условия описываются в уставе компании и корпоративном договоре.

Платить государству

За заемные деньги надо платить. Есть такие варианты: взять беспроцентный заем и платить налоги или взять с процентами и выплачивать их компании. Нельзя однозначно сказать, что выгоднее, это зависит от срока и условий займа. А теперь подробнее.

Отличия хорошего бухгалтера

У вас есть право на беспроцентный заем от компании: вы взяли 100 000 рублей, эту же сумму отдали.

Кажется, можно сэкономить, но это не всегда так. Беспроцентный заем используют компании для вывода денег: они оформляют заем, забирают деньги и не возвращают. Если налоговая заподозрит неладное, она попросит обосновать вывод денег, и вместо работы придется разбираться с налоговой.

Это еще не всё, потому что с беспроцентного займа придется платить налоги. Логика такая: если бы вы взяли деньги в банке, банк начислил бы процент. Раз процентов нет, значит, вы получаете материальную выгоду, а с материальной выгоды надо платить НДФЛ. Ставка в этом случае — 35%.

Допустим, вы взяли 100 000 рублей. Если вернете в конце месяца, переплата — 177 рублей. Вот, как это считается:

Посчитать налоги с выгоды на калькуляторе

Сначала считаем материальную выгоду. Ее формула: сумма займа x 2/3 ключевой ставки ЦБ ÷ 365 дней в году x количество дней использования займа.

Ключевая ставка ЦБ на 14 июня — 9,25%.

Ключевая ставка ЦБ на 14 июня — 9,25%.

Теперь надо рассчитать НДФЛ с материальной выгоды. Получается: 506,85 x 35% ÷ 100 = 177 рублей. НДФЛ всегда округляется до целых рублей по правилам математического округления, поэтому не бывает НДФЛ с копейками.

Для НДФЛ есть исключение: налог платить не надо, если покупаете жилье на заемные деньги. Как оформить такое исключение, тема отдельной статьи, пока не будем об этом.

Или отдавать проценты компании

Еще один способ платить за заем — это платить проценты, как за кредит. Получится дороже, зато есть преимущество: не надо возиться с НДФЛ и налоговая спокойна.

Если решили платить проценты, процент должен быть не ниже 2/3 ключевой ставки Центробанка. Еще лучше, если процент на уровне ставки ЦБ или выше, так налоговая меньше подозревает в незаконном выводе денег.

Если взять 100 000 рублей на месяц под 10% годовых, вы переплатите 822 рубля.

Формула такая: сумма займа x процент ÷ 100 ÷ 365 дней x количество дней займа.

Подставляем значения и получаем: 100 000 рублей x 10% ÷ 100 ÷ 365 дней x 30 дней = 821 рубль 92 копейки.

Это не все расходы на заем. С полученных процентов компания заплатит налоги, как за доход. Ставка такая же как на основной системе налогообложения, например 15% для компании на упрощенке 15%.

Оформить договор

Для займа нужен договор с компанией. Если договор есть, вы взяли деньги легально и ничего не скрываете.

В договоре пишите основные условия: кто дает в долг, кому, сколько и как возвращать. Если условия не прописать, какие-то из них будут действовать по правилам 42 главы ГК. Представьте, директор одолжил 100 000 рублей, через день требует вернуть, а у вас 30 дней на выплату.

Чтобы избежать недоразумений, напишите в договоре:

Юристы Модульбанка подготовили шаблон договора. Держите!

• реквизиты компании и паспортные данные заемщика;
• сумма займа;
• срок возврата;
• график и условия погашения;
• процентный или беспроцентный заем. Если проценты есть, то сколько и когда погашать.

От компании договор подписывает только директор. Если вы учредитель, но не директор, попросите директора подписать договор. Если вы учредитель и директор, всё в порядке — подписывайте сами от компании и заемщика.

Если не вернуть деньги

Есть компании, которые берут взаймы на год, а потом продлевают договор из года в год и деньги не возвращают. Так делать нельзя.

Если директор не возвращает деньги, его уволят учредители и взыщут долг по суду. Если учредитель — другие учредители тоже могут подать в суд. Невозвратные долги мало кто любит.

Заем, который никто не возвращает, вызывает подозрение у налоговой. А раз так, компанию ждет проверка. Вместо работы и сплава на байдарках, придется разбираться с налоговой. Дешевле вернуть деньги в срок по договору.