Блокировка счета налоговой: за что налоговая может заблокировать расчетный счет компании, как разблокировать счет в банке

Главная / Инструкция / Налоговая заблокировала счет

Куда бежать и чего бояться

Статья обновлена 26 мая 2023 года.

Налоговая вправе заблокировать счет компании. Если у компании три рублевых счета, один карточный и еще валютный, она заблокирует все. Пока счет заблокирован, компания не может перевести деньги поставщику или оплатить аренду, а снятие блокировки занимает иногда день, а иногда и месяц. За ущерб из-за блокировки налоговая не отвечает.

Сегодня о том, как поскорее снять блокировку и сократить ущерб. Статья длинная и дотошная, зато поможет правильно выстроить общение с налоговой и спокойно пользоваться деньгами на счете.

Эксперт — Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии Модульбанка. Записалa Тоня Сергеева, шеф-редактор.

Почему блокируют счет

Право налоговой описывает глава 11 Налогового кодекса РФ

Предприниматели обязаны платить налоги, сдавать отчетность и отвечать на запросы налоговой, а налоговая обязана все это вовремя получить. Так налоговая защищает интересы государства.

Если предприниматель не платит или не отчитывается добровольно, налоговая должна его заставить. Самый верный способ — заблокировать счет компании. Теперь компания не сможет тратить деньги со счета, пока не рассчитается с долгами перед налоговой или не сдаст отчетность.

Если счет заблокировали в одном банке, то закрыть его и открыть новый в другом не получится. Перед подписанием договора каждый банк проверяет потенциального клиента на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Если у него есть арестованный счет, то в открытии нового будет отказано.

Обычно, если платить вовремя и аккуратно и сдавать отчетность в срок, налоговая ничего не блокирует.

Что делает банк

У налоговой нет доступа к счету, поэтому для блокировки нужен банк. Как только налоговая решает, что пора блокировать, она дает поручение банку, и банк все делает. У банка на это один рабочий день.

Обязанности банка — в ст. 76 НК РФ

Банк не может самовольно снять блокировку, даже если видит, что вы все оплатили. Он обязан дождаться разрешения от налоговой. Поэтому бесполезно скандалить с банком и присылать ему квитанции об оплате налогов, только нервы потратите.

На разблокировку у банка два дня: в понедельник банк получает разрешение налоговой и до конца вторника обязан разблокировать счет. При этом банк не отвечает за материальные потери компании при блокировке: если компания из-за блокировки не рассчиталась с поставщиком, бесполезно подавать на банк в суд. Модульбанк старается снимать блокировку сразу, день в день.

Как узнать о блокировке счета

У налоговой есть право предупреждать о предстоящей блокировке (не позднее чем за 14 дней), но она не обязана делать это. Выходит, заранее узнать о блокировке не всегда возможно. Поэтому важно правильно и вовремя отчитываться по налоговому учету, оплачивать налоги и отвечать на запросы ФНС. Иначе может случиться так, что, покупая партию товара, вы не сможете расплатиться с поставщиком, так как ваши счета будут неактивны, и сделка сорвется.

Если о блокировке никак не узнать заранее, то получится хотя бы узнать о ней как можно скорее. Есть несколько способов узнать про детали и причины блокировки.

Через личный кабинет банка. Банк уведомляет клиента о блокировке доступа к счету. Модульбанк присылает клиенту смс или сообщение в личный кабинет. Клиент узнает о блокировке через минуту после самой блокировки и сможет быстро все исправить.

Узнайте у вашего банка, как он сообщает о блокировке, чтобы не пропустить сообщение.

Сервис налоговой

Самостоятельно. Чтобы самим узнать о блокировке, подойдет сервис налоговой. Заходите на сайт, выбираете пункт о приостановлениях, вводите данные, и налоговая показывает, есть блокировка или нет. Если блокировки нет, появится такое сообщение:

Если налоговая заблокировала счет, появится сообщение о приостановлении:

У сервиса есть недостаток. Подписаться на обновления сервиса нельзя, поэтому придется проверять блокировку вручную и по каждому банку, где у вас открыт счет.

Из писем налоговой. Обращайте внимание на письма от налоговой. Если придет требование оплатить налоги, штрафы или пени, обратите внимание на срок исполнения требования: у вас несколько дней на погашение долга, а потом налоговая заблокирует счет.

Спрогнозировать блокировку из-за отчетов и запросов не получится. Единственный способ избавиться от головной боли — обратиться к профессиональному бухгалтеру. Можно стать клиентом Модульбухгалтерии, и тогда бухгалтеры банка будут помогать с налогами и отчетностями, чтобы вы ничего не упустили или не сделали неправильно.

Если живете не по адресу регистрации ИП, попросите родных сообщать вам о письмах. Налоговая присылает требования оплатить налоги на адрес, где зарегистрирована компания или ИП. Если вы регистрировались как ИП в Сочи, а живете в Москве, убедитесь, что ваши родные получат письма и сообщат о них. Самый удобный способ — оформить электронную подпись и доступ в личный кабинет налогоплательщика.

Избавиться от блокировки

Избавиться от блокировки можно в два шага: узнать причину и выполнить требования налоговой.

Первый шаг — понять причину. Причину указывают в решении налоговой, в нем дают основание блокировки.

Второй шаг — сделать то, что просит налоговая. Что конкретно понадобится, зависит от причины блокировки: возможно, оплатить налоги, заплатить штраф, исправить отчетные документы.

О подаче заявления о разблокировке счета в НК РФ — п. 9 ст. 76

О подаче заявления онлайн

Еще (для подстраховки или если на заблокированном счете больше денег, чем указано в решении) можно подать в налоговую заявление об отмене блокировки. С ноября 2021 года можно подавать заявление на разблокировку онлайн через личный кабинет на сайте ФНС: нужно заполнить форму заявления и приложить сканы документов, подтверждающих уплату задолженности.

Причина 1. Налоги, пени и штрафы

Чего нельзя делать — задерживать оплату налога, пеней или штрафов. Для блокировки счета ваша налоговая задолженность должна быть более 3 тыс. руб.

П. 2, 8, 9, 10 ст. 46 НК РФ про взыскание налогов, штрафов и т. д.

П. 10 ст. 68 НК РФ

П. 2 ст. 76 НК РФ

Письмо Минфина от 14.06.2005 г. № 03-02-07/1-144

Для уплаты налогов есть срок. Например, за 2-й квартал 2023 года НДС нужно оплатить до 28 июля. Если оплату задержать, налоговая присылает требование об уплате налога в личный кабинет налогоплательщика. Для уплаты пеней и штрафов налоговая тоже присылает требования.

Во всех требованиях от налоговой указывают срок оплаты. Счета заблокируют после истечения срока оплаты, если деньги не пришли в налоговую в срок.

При этом если налоговая отправляет требование о списании суммы долга в несколько банков, общая сумма списаний не должна быть больше, чем долг.

У Андрея компания «Форева-янг». Компания не заплатила НДС вовремя, и теперь налоговая ждет от нее сам налог и пеню — 50 тыс. руб.

У компании три рублевых счета и один валютный, на каждом рублевом — по 15 тыс. руб. Налоговая блокирует все три счета (15 + 15 + 15 = 45 тыс. руб.), а недостающие 5 тыс. в эквиваленте евро списывает с валютного.

Как разблокировать. Если причина в налогах, задача — эти налоги заплатить.

Когда счет разблокируется. Максимум через два дня после того, как налоговая получит подтверждение от банка о списании долга.

Когда налоговая блокирует счет из-за налогов, она сначала просит банк заблокировать сумму долга на счете, потом может прислать инкассовое поручение — сколько надо заплатить и за что. По этому поручению банк списывает деньги. Если нужная сумма на счете есть, деньги списываются автоматически, ничего делать не нужно. Если денег на счете не хватает, счет надо пополнить.

Плохая новость: нельзя заранее сказать, в какой именно банк придет поручение. Если у вас счета в разных банках, поручение может прийти в любой банк.

У Андрея два счета в двух банках: один основной — клиенты переводят на него деньги, второй — запасной. На запасном счете болтается 200 тыс. руб.

Если налоговая пришлет поручение на запасной счет, Андрею может не хватить денег для выплаты долга. Тогда придется переводить деньги из одного банка в другой, ждать, пока они дойдут до нужного банка, а потом ждать, когда банк спишет деньги по поручению и налоговая их получит. На разблокировку может уйти две недели.

Хорошая новость: поручение придет только в один банк, и банк спишет деньги только с одного счета. Так банк и налоговая защищают вас от переплаты.

Подстраховаться от блокировки. Проблема с налогами появляется не только из-за задержки. Бывает так: налоговая думает, что вы должны 18 тыс. руб., а вы — что 6 тыс. руб. Вы все оплатили и уверены, что не о чем волноваться, а это не так. Нужно постоянно отслеживать входящие письма от налоговой, подавать отчетность и платить налоги в срок.

Причина 2. Отчетность

Чего нельзя делать — задерживать отчетность в налоговую больше чем на двадцать рабочих дней. Заблокируют счет, если вы не предоставили:

налоговую декларацию (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
расчет по страховым взносам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
форму 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если в отчетности будут допущены ошибки, налоговая отправит требование о представлении пояснений, которое необходимо получить в определенные сроки и на которое нужно представить ответ.

Срок давности нарушения — три года. Если предприниматель задержал отчет в сентябре прошлого года, налоговая может заблокировать счет к майским каникулам. Вместо шашлыков придется разбираться с налоговой.

Как разблокировать. Здесь все просто: раз налоговая не получила отчетность, передайте ее в налоговую. Отправить можно через систему электронного документооборота или занести в налоговую.

Когда счет разблокируется. Максимум через два дня после того, как налоговая получит отчетность.

Совет. По опыту, налоговая быстрее получает электронную декларацию. Если ведете бухучет самостоятельно, обязательно оформите электронную подпись.

Подстраховаться от блокировки. В случае задержки со сдачей отчетности оперативно обратитесь к своему бухгалтеру, чтобы он проанализировал ситуацию и решил вопрос в кратчайшие сроки.

Причина 3. Запросы налоговой

Чего нельзя делать — не подтверждать получение запросов от налоговой.

Налоговая отправляет запросы, чтобы что-то выяснить или пригласить в гости. Может узнать, почему нет прибыли в прошлом квартале, попросить обосновать подозрительно низкий налог или спросить, почему у штатных сотрудников недостаточно высокая зарплата.

О работе с запросами в п. 5.1 ст. 23 НК РФ

Раньше эти запросы приходили только физической почтой, сейчас налоговая отправляет запросы через систему электронного документооборота, или ЭДО.

Для подтверждения налогоплательщик отправляет в налоговую квитанцию о приеме. Например, это нужно сделать, когда получено требование о представлении документов, пояснений или уведомление о вызове в ИФНС. Срок подтверждения запроса — шесть дней. Если через шесть дней налоговая не получит квитанцию, еще через десять рабочих дней она заблокирует счет.

Как разблокировать. В налоговую надо отправить подтверждение получения запроса, подтвердить можно, даже если нужный срок пропустили. Для подтверждения нужно нажать в программе ЭДО одну кнопку.

Когда счет разблокируется. Максимум через два дня после того, как налоговая получит подтверждение запроса.

Совет. Некоторые бухгалтерии присылают напоминание. Так проще не пропустить нужный срок.

Подстраховаться от блокировки. Совет один — проверять запросы от налоговой регулярно. Проверить и подтвердить — дело на пять секунд, а разбираться с блокировкой — минимум три дня.

Что происходит с деньгами

Налоговая не трогает личные счета. Если провинился индивидуальный предприниматель или компания, налоговая блокирует только счета ИП и компании и не трогает счета физлиц.

У Андрея две компании — «Форева-янг» и «Фридом». Если Андрей не сдаст декларацию для «Форева-янга», налоговая заблокирует счета только этой компании, а по второй ничего делать не будет. Зато она вправе блокировать все счета компании. Если у «Форева-янга« три рублевых счета и один валютный, налоговая заблокирует все.

Если денег на счете ИП не окажется, налоговая передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

По закону налоговая блокирует не сам счет, а деньги на нем, и только в размере долга или штрафа. В зависимости от причины блокировки налоговая блокирует все деньги на счетах или конкретную сумму.

Если Андрей не заплатил 5 тыс. руб. налогов, налоговая заблокирует ровно эту сумму, а потом ее спишет.

Если Андрей не сдал отчетность, налоговая заблокирует все деньги на счете, но списывать ничего не будет. Так налоговая привлекает внимание к срокам.

Право на оплату — в ст. 855 Гражданского кодекса РФ

При блокировке сам счет работает. Если клиент переведет вам деньги за заказ, вы увидите их на счете и получите смс от банка.

Деньгами на заблокированном счете можно пользоваться частично. Оплачивать личные расходы не получится, зато можно перевести:

на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу;
алименты;
зарплату сотрудникам;
оплату налогов и взносов.

Очередность оплаты с заблокированного счета описана в законе. Если есть исполнительный лист и надо платить зарплату, сначала вы оплачиваете возмещение по листу, а потом переводите зарплату. Банк не даст выдать зарплату раньше.

Если налоговая ошиблась

Налоговая, хоть редко, но может ошибиться. К примеру, заблокировать счет, хотя долгов по налогам нет, или оставить блокировку дольше, чем разрешено по закону. В таком случае вы вправе оспорить ошибку и получить компенсацию — моральную и денежную.

Чтобы разблокировать счет, обратитесь в ваше отделение налоговой: позвоните, придите лично или оставьте обращение в личном кабинете. Скорее всего, вас попросят подтвердить документально, что нарушений с вашей стороны не было: например, отправить квитанцию об уплате налога.

Денежная компенсация — это 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день блокировки, ставка начисляется на заблокированную сумму.

Представим, что ставка рефинансирования — 10%. Если налоговая ошибочно заблокировала 100 тыс. руб., она заплатит 33 руб. и только по суду. Поэтому максимум, что вы получите, — моральное удовлетворение.