Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Все об упрощенке 6%

Сколько платит ИП и как отчитывается
Все об упрощенке 6 %
18 октября 2017
141409
13

Статья обновлена 25 ноября 2021 года.

Если вы открыли ИП или только планируете, эта статья для вас. Разбираемся в самой популярной системе налогообложения — упрощенке 6%. Статья подходит предпринимателям без сотрудников.

Эксперт — Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записалa Тоня Сергеева, шеф-редактор.

Что такое упрощенка

Упрощенка, или УСН, — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы», или «УСН 6%», и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 тыс. руб. за год, вы считаете налог с 300 тыс. руб. Ничего дополнительно учитывать не надо.

На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 тыс. руб. и 100 тыс. руб. потратили, ваш налог — это 15% от 200 тыс. руб., то есть с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не все, что вы потратили. У налоговой есть ограниченный список трат, на которые можно уменьшить налог.

Кто вправе работать на УСН

Для работы на упрощенке ИП обязан соблюдать несколько условий.

Объем доходов за год. Максимальный объем доходов — 150 млн руб. в год. С 2021 года ИП сохраняет право на применение УСН, если доход составил от 150 до 200 млн руб. В этот переходный период ставка налога будет выше: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». Если доходы превысят 200 млн руб., то право на УСН утрачивается, и ИП переводится на ОСНО.

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет. Про это сказано в п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ.

Количество сотрудников. Для упрощенки на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше ста человек в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

С 2021 года лимит повысили до 130 человек, но в период, когда количество сотрудников будет составлять от 101 до 130 человек, будет также действовать переходный период, и ставки налога будут выше. Когда в штате появится 131-й сотрудник, ИП потеряет право на УСН и перейдет на ОСНО.

Остаточная стоимость основных средств. Она не должна быть больше 150 млн руб.

Кому выгодно УСН 6%

Упрощенка 6% подходит, если предприниматель тратит 40-50% от своих доходов.

Например, если доход за год — 1 млн руб., а расходов — 700 тыс. руб., с упрощенки 6% вы платите 60 тыс. руб., это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 тыс. руб., это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на 700 тыс. руб., а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 тыс. руб., ваш налог — 18 тыс. руб. или 6% от 300 тыс.

Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она 6%, но по закону регионы могут снизить ставку с 6 до 1%.

Например, в Санкт-Петербурге можно платить 1% с дохода. Для этого надо заниматься гостиничной, туристической или санаторно-курортной деятельностью.

Регионы сами определяют ставку для налога, и ставка может меняться.

С какого дохода платить

На упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это все, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это все — ваш доход, и вы платите с него налог.

Первый и второй пункты 248 ст НК — о налогах для УСН

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:

  • проценты на остаток по расчетному счету;
  • проценты по вкладам ИП;
  • курсовая разница при продаже или покупке валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Но все же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

  • кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
  • деньги за возврат от поставщиков;
  • возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
  • задаток или обеспечительный платеж;
  • грант или целевое финансирование.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, это называется авансовыми платежами. И четвертый раз — в следующем году, «итоговый» налог. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

Налоговый период
Дата

За первый квартал

25 апреля

Полугодие

25 июля

Девять месяцев

25 октября

Год

30 апреля следующего года

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путаница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То, что осталось, — и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 тыс. руб. и заплатил налог, за второй — получил еще 200 тыс. руб. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 тыс. руб. Федор считает так:

  • полугодовой доход = 400 тыс. руб.;
  • налог за полгода = 24 тыс. руб.;
  • оплаченный налог = 12 тыс. руб.;
  • остаток для оплаты = 12 тыс. руб., или 24 тыс. руб. минус 12 тыс. руб.

Ошибки в расчете налога

С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

Покупатель на сайте оплатил 1 тыс. руб. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента или 20 руб., поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 руб. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.

Третий случай — продажи товаров через маркетплейсы. С каждой продажи они забирают себе определенный процент, поэтому на счет продавца поступает чуть меньше денег, чем заплатил покупатель. Но налог нужно считать с полной цены товара.

Еще один пример — оказание услуг такси с помощью агрегаторов, которые за распределение заявок на поездки взимают с водителей определенную комиссию. Но платить налог придется с полной суммы заказа.

Не считать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром, это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит сто тысяч, ИП платит налог со ста тысяч.

Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы закрепить договоренности о цене, оформите документ — соглашение о зачете взаимных требований.

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене, и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Предприниматель на упрощенке 6% готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов.

Налоговая декларация — это письменное заявление о доходах, по нему налоговая проверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, которую нужно соблюдать. Заполнить декларацию можно самим или поручить бухгалтеру. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия. Если вы клиент Модульбанка, с декларацией может помочь Модульбухгалтерия.

Срок сдачи — до 30 апреля каждого года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация все равно нужна, она называется «нулевая».

120 ст НК — о штрафе, если нет книги учета расходов и доходов

Книга учета доходов и расходов — это записи о ваших доходах. Книгу не нужно подавать с налоговой декларацией, но налоговая может потребовать ее, чтобы проверить данные. Поэтому все равно ее нужно заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 тыс. руб. или больше.

Шаблон книги учета доходов и расходов

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Если операций много (а вносить их нужно за каждый день), удобнее вносить их в автоматизированной форме.

Кроме налога

Кроме упрощенки предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 40 874 руб. (32 448 руб. на пенсионное страхование и 8 426 руб. на медицинское страхование), и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 тыс. руб. в год. Это цифры на 2021 год.

Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до 1 июля следующего года.

346.21 НК разрешает сократить налог на сумму взносов

Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны перечислить налоговой 60 тыс. руб за год, а отдадите на 40 874 руб. меньше.

Оплатить страховые взносы с сайта налоговой

Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

За что
Когда и что делать

Страховые взносы

40 874 рублей — страховые взносы. Максимальный срок оплаты — 31 декабря.

Дополнительный взнос 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. до 1 июля следующего года

Налог

6% с дохода. Платить четыре раза: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 30 апреля следующего года

Отчетность. Надо сдавать, даже если не было дохода

Налоговая декларация. Сдавать раз в год, до 30 апреля следующего года + книга, в которой ведется налоговый учет, — источник данных для декларации. Она представляется в налоговую по требованию

Итак, минимальные расходы, которые вы понесете на содержание ИП, даже если не будете вести деятельность, — это фиксированные платежи, в 2021 году это 40 874 руб. в год. Модульбухгалтерия может помочь разобраться с платежами и подачей декларации. Есть бесплатный тариф и платный для тех, чей бизнес растет — подходящий подберут в зависимости от ваших потребностей.

Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка

Считаем налоги и взносы, готовим отчетность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ⁠

Узнать

Полезные ссылки:
как взять ипотеку ип на усн расходы на рекламу при усн доходы упрощенная регистрация ип переход с упрощенной системы налогообложения на общую программа определения победителя в контакте переманивание сотрудников из других организаций полный брак по вине работника главная цель управленческого учета политика отрицательных процентных ставок кредит 50 млн под залог недвижимости всё о рекламе печать у ип законом не предусмотрена swift возможности отключения рф содержание коммерческой тайны дата начала выездной проверки информация о проверке организации рентабельность 100 асн новости делегировать права налоговые вопросы застраховать имущество минимальный налог при усн доходы 6 ст 46 закон об ооо компания ликвидирована рко бесплатно как получить налоговые каникулы 115фз рф как выбрать бухгалтера система классификации гостиниц в рф растаможка рф затраты предпринимателя взаимозависимость юридических лиц виды деятельности в рф реклама нк рф встречная проверка нк рф понижение ставки порядок индексации заработной платы в организации патент для самозанятых граждан рф 2021 виды деятельности как перейти на общий режим налогообложения перейти на упрощенную систему налогообложения уведомление о смене системы налогообложения порядок ликвидации упрощенная система налогообложения для ип налоговый кодекс открываю ип какую систему налогообложения выбрать размер налога по упрощенной системе налогообложения порядок применения упрощенной системы налогообложения услуги связи при усн доходы минус расходы доходы церкви доходы кинотеатров перечень расходов при усн доходы особенности уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения 6 доходы списание расходов при усн доходы минус расходы реформа системы налогообложения ип усн доходы минус расходы без работников

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.