Лимит базы для начисления страховых взносов в 2020 году — Дело Модульбанка

По страховым взносам за сотрудников есть лимиты. Разбираемся, что это такое, для каких взносов действует и как работодателю следить за лимитами

Лимит по страховым взносам — это сумма зарплат сотрудника, с которой работодатель перестает платить взносы или платит по сниженной ставке. Если сотрудники получают в месяц больше 76 000 рублей, работодателю нужно следить за лимитом, чтобы случайно не заплатить лишнего.

Эксперт — Елена Теленова, генеральный директор компании «Финэксперт», налоговый консультант. Записалa Светлана Дучак, редактор.

С каких выплат работодатель перечисляет взносы

Размер страховых взносов за сотрудников — статья 425 налогового кодекса

С зарплаты каждого сотрудника компания платит взносы. Это деньги, которые уходят в страховые фонды, с них потом платят пенсию, декретные, больничные.

Деньги на взносы работодатель берет из своих, а не из зарплаты сотрудника, хоть размер взносов считается как процент от зарплаты:

22% — на пенсионное страхование;
2,9% — на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти деньги идут на больничные и декретные выплаты;
5,1% — на обязательное медицинское страхование. То самое лечение по полису ОМС.

Например, у бухгалтера зарплата 100 000 рублей, на руки, после вычета НДФЛ, она получает 87 000 рублей. НДФЛ удерживается с зарплаты бухгалтера, но перечисляет его работодатель. Взносы же работодатель платит со своих.

Взносы считаются как процент от зарплаты бухгалтера до вычета НДФЛ, то есть со 100 000 рублей:

22 000 рублей — в Пенсионный фонд;
2900 рублей — в Фонд социального страхования;
5100 рублей — в Фонд обязательного медицинского страхования.
Итого 30 000 рублей. Такую сумму работодатель дополнительно платит за бухгалтера.

Что считается зарплатой — статья 129 трудового кодекса

Но работодатель начисляет взносы не со всех денег, которые платит сотруднику. Принцип такой: взносы начисляются на выплаты, которые прописаны в трудовом договоре и привязаны к квалификации сотрудников, сложности, качеству и количеству работы.

Нужно платить взносы

Не нужно

оклады и сдельная оплата труда;

премии за качество, количество работы и надбавки, например за выслугу лет;

компенсация проезда до места командировки;

суточные в командировках по России, если они больше 700 рублей;

суточные в заграничных командировках, если они больше 2500 рублей;

суточные до 700 рублей в командировках по России;

суточные до 2500 рублей в заграничных командировках;

отпускные, потому что отпускные — это зарплата сотрудника, которая за ним сохраняется на время отпуска;

оплата отдыха на курортах России. Подробнее о таком отдыхе мы писали в «Деле»: Хочу оплатить сотруднику отпуск. Что делать?

компенсации за работу в тяжелых условиях, например на крайнем Севере.

компенсация спортзала, парковки, обучения или переезда в другой город.

С компенсацией за спортзалы и парковки такая история. Если компания оплачивает парковку для всех сотрудников, независимо от должности и стажа, взносы можно не перечислять. А вот если оплата парковки прописана в трудовом договоре как премия, взносы придется заплатить.

Что за лимит по взносам

Кажется, что страховые взносы — это кошмар: чем больше сотрудников и выше зарплата, тем больше приходится отдавать в фонды.

Но чтобы компания не тратила всю прибыль на страховые взносы, государство установило лимиты. Лимит — это сумма зарплат, после которой работодатель платит по пониженному тарифу или не платит вообще. Проще говоря, если сотрудник зарабатывает больше лимита, работодатель перестает платить за него взносы или платит меньше.

Лимиты по взносам на 2020 год

Правда, лимиты действуют только для взносов на пенсию и на случай болезни и материнства. Они меняются каждый год. А вот для обязательного медицинского страхования лимита нет.

Вид страховых взносов

Стандартная ставка

Лимит в 2020 году

Пенсионные, платят в Пенсионный фонд, ПФР

22%

10% с суммарной зарплаты сотрудника 1 292 000 рублей

На случай болезни и материнства, платят в Фонд социального страхования, ФСС

2,9%

0% с суммарной зарплаты сотрудника 912 000 рублей

На обязательное медицинское страхование, платят в Фонд обязательного медицинского страхования, ФОМС

5,1%

лимита нет

Еще есть взносы на травматизм, они тоже без лимитов: 0,2% до 8,5% — размер зависит от вида деятельности компании.

Как считать и платить страховые взносы свыше лимита

Сумма выплат сотрудников считается нарастающим итогом — это значит, что деньги за январь плюсуются к февралю, потом к ним добавляются деньги за март, и так до конца года. Давайте на примере.

Марго — маркетолог в ООО «Лосось», в 2020 году она зарабатывает по 150 000 рублей в месяц. С января по июнь включительно работодатель будет платить за Марго взносы по обычным ставкам. А вот к июлю сумма зарплат Марго достигнет лимита для взносов в ФСС.

К июлю Марго суммарно заработала 1 050 000 рублей.

Лимит для взносов в ФСС — 912 000 рублей.

В июле работодатель заплатит взносы только с той суммы, что не хватает до лимита, — это 12 000 рублей:

12 000 рублей / 100 * 2,9% = 348 рублей — взносы в ФСС. С остальной части зарплаты Марго и до конца года взносы в ФСС платить не нужно.

В пенсионный фонд работодатель продолжает платить как обычно, но в сентябре сумма зарплат Марго достигнет лимита и по пенсионным взносам:

1 350 000 рублей — сумма зарплат Марго;

1 292 000 рублей — лимит по пенсионным взносам.

Это значит, что в сентябре работодатель заплатит с остатка до лимита взносы по обычной ставке, а с остальных денег — по пониженной:

22% с 92 000 рублей — 20 240 рублей;

10% с 58 000 рублей — 5800 рублей.

До конца года работодатель будет платить за Марго взносы в ПФР по ставке 10%, а с 1 января следующего года счетчик обнулится, и работодатель будет начислять взносы по обычным ставкам.

Мы показали пример расчета, чтобы было понятно, как работает лимит и распределяются деньги. На практике лимиты отображаются в бухгалтерской 1С, а у тех, кто считает все налоги в таблицах Excel, — в ячейках с секретными формулами.

Разбор

Все отрасли