Принудительная ликвидация компаний — Дело Модульбанка

Главная / Инструкция / Принудительная ликвидация компании

Бизнес может потерять юридический статус и не заметить этого

Бывает такое: налоговая присылает письмо владельцу бизнеса, что в реестре юрлиц — ЕГРЮЛ — указаны недостоверные сведения, например неправильный адрес.

Запись о недостоверных сведениях нужно исправить в течение 30 дней после сообщения, в противном случае через шесть месяцев организацию могут принудительно исключить из реестра. Как не довести до такой ситуации и что делать, если всё-таки довели, — расскажем в статье.

Эксперт — Дмитрий Гудович, руководитель бухгалтерии для клиентов Модульбанка. Записали Ирина Усиченко, шеф-редактор, и Николай Андреев, юрист.

Когда могут исключить

Закон о государственной регистрации

В законе о государственной регистрации есть ст. 21.1, которая дает налоговой право исключать из реестра компании, у которых:

у которых в последние 12 месяцев не было движения по счетам и которые не сдавали отчетность (иными словами, есть признаки недействующей организации);
у которых полгода стоит отметка о недостоверности данных;
у которых нет денег на самостоятельную ликвидацию (и нет их у учредителей);
у которых нет денег на банкротство, если заявление о банкротстве компании подано уполномоченным госорганом;
которые платформа ЦБ «Знай своего клиента» считает высокорисковым (и это утверждение не было оспорено).

П. 4 ст. 7.8 Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ

В статье разберем процесс исключения из реестра по причине указания недостоверных данных.

Налоговая может исключать из реестра компании, которые работают, получают деньги от клиентов, платят налоги, но подали о себе неправильные данные в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Исключение бизнеса с недостоверными сведениями — способ налоговой бороться с фирмами-однодневками. Она хочет убедиться, что предприятия работают в реальности, у них есть офис и сотрудники.

Фирмы-однодневки еще называют «техническими компаниями». Их используют в цепочках сделок для завышения цен на товары, работы или услуги, чтобы завысить НДС и в итоге его принять к вычету. Характерный признак однодневок: они используют юридический адрес, по которому сами не находятся.

Что считается недостоверными сведениями

Недостоверные сведения — любые несовпадения реальных данных о компании с теми, что записаны в реестре. Это могут быть любые данные, которые подают при регистрации либо вносят в дальнейшем.

Чаще всего налоговики смотрят на соответствие фактического и юридического адресов. Узнают о нарушении обычно от заинтересованных лиц или в ходе проверки системы.

Например, владелец помещения, в котором компания зарегистрирована лишь номинально, может сообщить об этом в налоговую. В таком случае в реестр внесут пометку о недостоверности юридического адреса.

Как налоговая выявляет нарушения

Рассмотрим на примере юрадреса. Налоговая проверяет совпадение юридического и фактического адресов и массовость их использования.

Совпадение адресов можно увидеть в Государственном адресном реестре (ГАР). Есть и другие методы выявления:

изучение жалоб заинтересованных лиц на недостоверность сведений и их доказательств;
справки и сведения из других организаций — например, Росреестра.

Письмо ФНС № КВ-19-14/220@ от 26.07.2023 г.

Массовость адреса проверяют с помощью специального сервиса. Если в одном помещении зарегистрировано больше пяти компаний — это может вызвать подозрения налоговой.

Что будет после выявления нарушения

Чтобы проверить совпадение юридического и физического адресов, налоговая может выехать по адресу регистрации. Она смотрит, сколько людей в офисе, составляет акт и просит директора подписать его. Если директора нет на месте, акт подписывает любой сотрудник.

Если налоговая не найдет компанию по юридическому адресу или заподозрит, что адрес используется массово, она пришлет письмо директору и учредителям и потребует в течение 30 дней внести правильную информацию в реестр.

Пример отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ

Иначе через полгода налоговая сделает отметку о ликвидации в ЕГРЮЛ и в «Вестнике государственной регистрации», а еще через три месяца удалит компанию из реестра. Получается, у бизнеса есть десять месяцев, чтобы исправить ситуацию. Но лучше не затягивать.

«Вестник государственной регистрации»

Даже если письмо от налоговой не приходит, все равно есть риск пострадать, если юридический и фактический адреса не совпадают. На портале «Клерк.ру» юрист рассказывал две ситуации.

В Москве работала компания, у которой не совпадали юридический и фактический адреса. Налоговая не обращала на это внимания десять лет.

Директор решил перевести офис из Москвы в область и сделать новый адрес юридическим. Он подал заявление в реестр о смене адреса. Налоговая обнаружила, что его текущий адрес не совпадает с юридическим, и отказала в изменении данных.

Компании нужно сначала снять ненужный офис в районе той налоговой, где компания зарегистрировалась десять лет назад, и внести изменения в ЕГРЮЛ. Как только налоговая удалит отметку о недостоверности, можно регистрироваться по новому адресу.

Другой компании налоговая отказала в ликвидации.

Организация подала заявление о ликвидации, но налоговая его отклонила. За неделю до этого налоговая поставила отметку о недостоверности данных: юридический и фактический адреса не совпадали.

Компании нужно сначала арендовать офис в районе своей налоговой и внести изменения в реестр. Потом налоговая снимет отметку о недостоверных данных и только тогда рассмотрит заявление на ликвидацию.

В практике наших бухгалтеров тоже был случай, когда работающей организации налоговая прислала письмо.

Несколько компаний работали в одном большом офисе-технопарке. Находиться в этом технопарке можно было с условием, что юридический адрес будет в этом месте. Но отдельных офисов не было, все работали в одном помещении.

Налоговая заподозрила регистрацию по массовому адресу и прислала письмо. Объяснить налоговой, что все работают в опенспейсе, не получилось. Пришлось разбивать большой офис на несколько маленьких и давать им номера.

Налоговая может не трогать бизнес годами, а потом придется потратить деньги на ненужный офис или беготню с бумагами.

Что делать

Если ваш юридический адрес отличается от фактического, советуем:

Зарегистрироваться по фактическому адресу и внести изменения в ЕГРЮЛ.
Если невозможно зарегистрироваться по фактическому адресу, открыть представительство или обособленное подразделение по юридическому адресу — пусть там сидит сотрудник, принимает звонки и почту.
Проверить адрес компании в ЕГРЮЛ и сравнить его с написанием в ГАР. К этому тоже могут придраться. Проверить адрес на массовость на сайте ФНС.
Проверить бизнес на наличие публикации в «Вестнике государственной регистрации» по ИНН или ОГРН. Вдруг письмо с требованием налоговой не дошло и отметка уже стоит. С момента, когда в «Вестнике» появляется отметка о принудительном исключении из ЕГРЮЛ, есть еще три месяца на изменение данных и подачу возражений.

Если адреса совпадают, а письмо от налоговой все равно пришло, отправьте ей ответ с копией договора аренды.

Последствия

В самом плохом варианте компанию принудительно исключат из ЕГРЮЛ, но еще грозит штраф и, по сути, дисквалификация директора. Это внесудебный запрет для руководителя либо участника с долей более 50% в уставном капитале на три года регистрироваться директором или участником в других организациях.

Подп. «ф» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ

Ответственность за недостоверные сведения — ст. 14.25 КоАП РФ

Если налоговая впервые ставит отметку о недостоверности, по ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях директор может получить штраф от 5 до 10 тыс. руб.

Дисквалификация грозит, если за директором два таких нарушения. Он не сможет быть директором никаких компаний в течение срока от года до трех лет.