Издание для предпринимателей
Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.
Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Сократить НДС при импорте
По закону, если предприниматель покупает товар за границей и привозит его в Россию, он платит НДС — налог на добавленную стоимость. Причем неважно, какая у него система налогообложения. Но НДС можно сократить или получить на него налоговый вычет. Эта статья поможет разобраться, кто и как может платить меньше.
Сколько платят НДС
Об НДС при импорте — в статье 146 Налогового кодекса
Закон о повышении НДС
С января 2019 года ставка НДС повысилась с 18% до 20% от стоимости товара. Такую ставку применяли с 1998 до 2004 года и снова вернулись к ней. Она же действует и для закупки товара за границей. В таких случаях НДС платит тот, кто покупает товар: владелец магазина закупил водки в Финляндии — НДС 20%, другой владелец закупил шоколад в Бельгии — снова 20%.
НДС платят таможне, кроме тех случаев, когда товары ввозят из стран Таможенного союза: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Тогда НДС отправляется в налоговую.
За оплату НДС отвечает сам предприниматель или его представитель — таможенный брокер.
Как считать и платить НДС
НДС платят вместе с таможенными платежами: акцизами, пошлинами и сборами. Акцизы платят только на некоторые товары вроде алкоголя, а пошлины и сборы — на любой товар.
Пошлины поступают в бюджет страны, их собирают за ввоз товара. А сборы берут за его хранение и сопровождение.
Если предоставить сопроводительные документы на товар, таможня сама рассчитает суммы пошлины и начислит НДС.
Вот как посчитать НДС, если не доверяете таможне.
1. Определить налоговую базу. Она складывается из пошлины и таможенной стоимости товаров. Таможенная стоимость — это цена за товар, которую заплатил предприниматель. Ставка пошлины зависит от товара: на икру и на сигареты ставки будут разными. Ставку говорят на таможне, или ее можно посмотреть в законе.
2. Умножить налоговую базу на ставку НДС. На примере это будет так:
Иван заказал две коробки белого шоколада из Бельгии.
Они стоят 1 000 евро, или 75 000 рублей по курсу Центробанка.
Ставка пошлины — 12%. Получаем 9 000 рублей.
(9 000 + 75 000) * 20% = 16 800 рублей.
16 800 рублей — вот такой НДС заплатит Иван за импорт этого шоколада.
Если предприниматель ввозит подакцизный товар, к сумме пошлины и товара добавляем сумму акцизов.
Льготные ставки
Закон предусматривает льготные ставки НДС: 10% и 0%. Ставку 10% применяют, если ввозят продукты питания или товары для детей; 0% — если ввозят товар для экспорта. Полный список льготников мы собрали в таблицу:
Ставка
Действует для компаний, которые
0%
Ввозят товар на экспорт.
Занимаются международными пассажирскими перевозками;
авиаперевозками в Крым, Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа и в Калининградскую область.
Транспортируют нефть и продукты ее переработки.
10%
Продают продукты питания, детские товары, лекарства и медицинские изделия, газеты, журналы и книги, кроме рекламных и эротических.
Льготная таможенная процедура, чтобы не платить
НДС можно не платить, если попасть под льготную таможенную процедуру. Льготная таможенная процедура — это полное и частичное освобождение от таможенных платежей. Чтобы не запутаться, вот еще одна таблица:
Условия по НДС
Таможенная процедура
Налог не платят или платят часть
Ввоз товара на срок. Например, чтобы показать на выставке.
Ввоз товара, который раньше вывезли из России, чтобы переработать в другой стране.
Налог не платят
Переработка на территории России. Сюда относят выращивание животных, птиц, рыб, деревьев и кустарников; копирование аудио и видео.
Транзит: товар ввозят в Россию, а затем вывозят.
Реэкспорт: товар вывезли из России, а теперь он возвращается домой.
Беспошлинная торговля: товар продают в дьюти-фри.
Свободная таможенная зона. Товар привозят и используют в небольшом пространстве с охраной, например на складах.
Уничтожение товара: товар привозят, чтобы уничтожить или ввозят для продажи, но на таможне решают уничтожить.
Отказ в пользу государства: товар передают в собственность государству просто так.
Специальная процедура для трех видов товаров: вывезли для ремонта в другой стране и везут обратно; товары для консульств, допинг-контроля и научных исследований; дипломатическая почта и военная техника.
Если ничего из таблицы вам не подходит, для вас есть еще один способ снизить НДС при импорте — получить налоговый вычет.
Налоговый вычет на ОСН
НДС можно принять к налоговому вычету в течение трех лет после ввоза товара. В него входят все суммы, которые заплатили таможне.
Иван возит шоколад из Бельгии два года. За это время он привез 10 коробок и потратил 375 000 рублей. За всё время Иван заплатил 84 000 рублей НДС. На эту сумму он может получить вычет.
Получить вычет могут только ИП и компании на общей системе налогообложения. Если предприниматель работает на упрощенке "доходы минус расходы", он может включить сумму НДС в расходы. Предприниматели на упрощенке "доходы", патенте и вмененке не могут получить вычет.
Условия такие:
Это не всё. Налоговый вычет можно получить только, если товар прошел под одной из четырех таможенных процедур:
Чтобы получить вычет, важно выполнить все условия и подготовить документы для налоговой. Их подают в электронном или бумажном виде. Нужны такие документы:
Налоговая получит документы, рассмотрит их и примет суммы из декларации к вычету.
Короче
Как платить НДС
Платить таможне, кроме стран Таможенного союза. Тогда налог отправлять налоговой.
Налог перечислять вместе с акцизами, пошлинами и сборами.
Чтобы посчитать НДС, сложить стоимость товара, пошлину и акциз, если он есть. И всё это умножить на ставку НДС.
Как сократить
Работать с льготными товарами: ввозить продукты питания, детские товары или лекарства.
Попасть под льготную таможенную процедуру. Это возможно, если использовать товар определенными способами.
Получить налоговый вычет. На него могут рассчитывать предприниматели на общей системе налогообложения.
3 года
в течение такого срока можно получить вычет на НДС
Сейчас читают:
Права автора и заказчика
Как оформить испытательный срок
Коммерческая тайна работодателя
Права автора и заказчика
На самом деле, мы не знаем точно, что сейчас читают. Это приемчик такой. Донт аск.