Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Сократить НДС при импорте

Сократить НДС при импорте

Обычно предприниматели на упрощенке, ЕНВД и патенте могут продавать сколько угодно товаров и не платить НДС. Но всё меняется, если эти товары заморские и пересекают границу.
15 февраля 2019
12867
4

По закону, если предприниматель покупает товар за границей и привозит его в Россию, он платит НДС — налог на добавленную стоимость. Причем неважно, какая у него система налогообложения. Но НДС можно сократить или получить на него налоговый вычет. Эта статья поможет разобраться, кто и как может платить меньше.

Сколько платят НДС

С января 2019 года ставка НДС повысилась с 18% до 20% от стоимости товара. Такую ставку применяли с 1998 до 2004 года и снова вернулись к ней. Она же действует и для закупки товара за границей. В таких случаях НДС платит тот, кто покупает товар: владелец магазина закупил водки в Финляндии — НДС 20%, другой владелец закупил шоколад в Бельгии — снова 20%.

Кому и как платят налоги — в статье 174 Налогового кодекса

НДС платят таможне, кроме тех случаев, когда товары ввозят из стран Таможенного союза: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Тогда НДС отправляется в налоговую.

За оплату НДС отвечает сам предприниматель или его представитель — таможенный брокер.

Как считать и платить НДС

Что относится к подакцизным товарам — в статье 181 Налогового кодекса

НДС платят вместе с таможенными платежами: акцизами, пошлинами и сборами. Акцизы платят только на некоторые товары вроде алкоголя, а пошлины и сборы — на любой товар.

Пошлины поступают в бюджет страны, их собирают за ввоз товара. А сборы берут за его хранение и сопровождение.

Если предоставить сопроводительные документы на товар, таможня сама рассчитает суммы пошлины и начислит НДС.

Вот как посчитать НДС, если не доверяете таможне.

Узнать ставки пошлины — в законе "О таможенном тарифе"

1. Определить налоговую базу. Она складывается из пошлины и таможенной стоимости товаров. Таможенная стоимость — это цена за товар, которую заплатил предприниматель. Ставка пошлины зависит от товара: на икру и на сигареты ставки будут разными. Ставку говорят на таможне, или ее можно посмотреть в законе.

2. Умножить налоговую базу на ставку НДС. На примере это будет так:

Иван заказал две коробки белого шоколада из Бельгии.

Они стоят 1 000 евро, или 75 000 рублей по курсу Центробанка.

Ставка пошлины — 12%. Получаем 9 000 рублей.

(9 000 + 75 000) * 20% = 16 800 рублей.

16 800 рублей — вот такой НДС заплатит Иван за импорт этого шоколада.

Если предприниматель ввозит подакцизный товар, к сумме пошлины и товара добавляем сумму акцизов.

Льготные ставки

Закон предусматривает льготные ставки НДС: 10% и 0%. Ставку 10% применяют, если ввозят продукты питания или товары для детей; 0% — если ввозят товар для экспорта. Полный список льготников мы собрали в таблицу:

Ставка
Действует для компаний, которые

0%

Ввозят товар на экспорт.

Занимаются международными пассажирскими перевозками;

авиаперевозками в Крым, Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа и в Калининградскую область.

Транспортируют нефть и продукты ее переработки.

10%

Продают продукты питания, детские товары, лекарства и медицинские изделия, газеты, журналы и книги, кроме рекламных и эротических.

Льготная таможенная процедура, чтобы не платить

НДС можно не платить, если попасть под льготную таможенную процедуру. Льготная таможенная процедура — это полное и частичное освобождение от таможенных платежей. Чтобы не запутаться, вот еще одна таблица:

Условия по НДС
Таможенная процедура

Налог не платят или платят часть

Ввоз товара на срок. Например, чтобы показать на выставке.

Ввоз товара, который раньше вывезли из России, чтобы переработать в другой стране.

Налог не платят

Переработка на территории России. Сюда относят выращивание животных, птиц, рыб, деревьев и кустарников; копирование аудио и видео.

Транзит: товар ввозят в Россию, а затем вывозят.

Реэкспорт: товар вывезли из России, а теперь он возвращается домой.

Беспошлинная торговля: товар продают в дьюти-фри.

Свободная таможенная зона. Товар привозят и используют в небольшом пространстве с охраной, например на складах.

Уничтожение товара: товар привозят, чтобы уничтожить или ввозят для продажи, но на таможне решают уничтожить.

Отказ в пользу государства: товар передают в собственность государству просто так.

Специальная процедура для трех видов товаров: вывезли для ремонта в другой стране и везут обратно; товары для консульств, допинг-контроля и научных исследований; дипломатическая почта и военная техника.

Если ничего из таблицы вам не подходит, для вас есть еще один способ снизить НДС при импорте — получить налоговый вычет.

Налоговый вычет на ОСН

НДС можно принять к налоговому вычету в течение трех лет после ввоза товара. В него входят все суммы, которые заплатили таможне.

Иван возит шоколад из Бельгии два года. За это время он привез 10 коробок и потратил 375 000 рублей. За всё время Иван заплатил 84 000 рублей НДС. На эту сумму он может получить вычет.

Получить вычет могут только ИП и компании на общей системе налогообложения. Если предприниматель работает на упрощенке "доходы минус расходы", он может включить сумму НДС в расходы. Предприниматели на упрощенке "доходы", патенте и вмененке не могут получить вычет.

Условия такие:

  • товары должны продавать в России;
  • информацию о товарах должны включить в бухгалтерию компании;
  • счет-фактуру и первичные документы нужно оформить правильно.

Это не всё. Налоговый вычет можно получить только, если товар прошел под одной из четырех таможенных процедур:

  • товар привезли, чтобы использовать для внутреннего потребления;
  • чтобы переработать и продавать в России;
  • привезли временно, а потом увезут;
  • чтобы переработать вне таможенной территории.

Чтобы получить вычет, важно выполнить все условия и подготовить документы для налоговой. Их подают в электронном или бумажном виде. Нужны такие документы:

  • договор с иностранным партнером;
  • счет на оплату от партнера;
  • копия таможенной декларации;
  • выписка со счета из банка, что платеж НДС прошел.

Налоговая получит документы, рассмотрит их и примет суммы из декларации к вычету.

Полезные ссылки:
когда нужно платить 1 с превышения 300000 когда можно сменить систему налогообложения при усн как называется терминал для оплаты банковской картой в магазине страховой взнос 1 с превышения дохода 300.000.00 руб заполнить нулевую декларацию можно ли сдавать нулевую декларацию самозанятые патент 2021 рейдерский захват земельного участка организацию материальной ответственности сотрудников магазина как бороться с банками по 115 фз системы моментальных платежей лицензирование алкогольной деятельности перечень невозвратных товаров список невозвратных товаров новости ритуального бизнеса растаможка коммерческой партии физ лицом персональная информация судебная практика по 115 фз с банками конкурсы акции призы в интернете стимулирующая лотерея в законе как зачесть 1 процент свыше 300 тысяч утечка данных нулевые декларации паушальная сумма кража на производстве испытательные работы как участвовать в электронных торгах по банкротству можно ли сдать дубленку обратно в магазин кто может участвовать в торгах по банкротству

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.