Главная / Инструкция / Как получить патент и работать по нему

Как получить патент и работать по нему

Патент — это документ, который подтверждает право ИП на ведение определенной предпринимательской деятельности. Он подходит для индивидуальных предпринимателей и не подходит для самозанятых-физлиц и организаций. Расскажем, в каких случаях можно получить патент, как оформить и оплатить его, а также о некоторых особенностях работы по патентной системе.

Кто и при каких условиях может получить патент

Использовать патентную систему налогообложения (ПСН) имеют право только индивидуальные предприниматели.

Патент может получить и недавно зарегистрированный ИП, и уже действующий предприниматель. Для этого нужно подать в ФНС заявление по форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС РФ от 9 декабря 2020 года № КЧ-7-3/891@. Заявление можно лично принести в инспекцию, послать по почте или передать в режиме онлайн.

Чтобы начать работать по патенту с первого дня после открытия ИП, нужно подать заявление вместе с документами для регистрации.

Если ИП уже работает, то заявление нужно подавать не позднее чем за 10 дней до даты, когда планируется начало деятельности по патенту (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ).

Налоговики проверят заявление и в течение пяти дней выдадут патент или вышлют уведомление об отказе с указанием причины. Подробнее об основаниях для отказа в выдаче патента расскажем ниже.

Оформить патент можно на срок от месяца до года, но в конце календарного года документ в любом случае обнуляется. Например, если вы получили патент 1 сентября, то сможете проработать по нему всего четыре месяца, а в следующем году придется оформлять патент заново.

Чтобы работать по патенту, нужно соблюдать ограничения:

1. Годовая выручка — не более 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

2. Средняя численность сотрудников — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

По каким видам деятельности можно получить патент

Виды деятельности, которой нельзя заниматься по патенту, перечислены в законе. Вот они:

1. Производство подакцизных товаров.

2. Добыча полезных ископаемых и торговля ими.

3. Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.

4. Сделки с ценными бумагами, кредитование, другие финансовые услуги.

5. Деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления.

Виды деятельности, которой можно заниматься, зависят от региона. Региональные власти могут разрешить на своей территории применять патент для любых видов, кроме запрещенных законом. Вот примерный список областей деятельности, в которых можно использовать патент. Региональные власти могут как сократить, так и расширить его (но не включая то, что запрещено).

1. Пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви.

2. Услуги парикмахера и косметолога.

3. Услуги прачечных и химчисток.

4. Ремонт бытовой техники и часов.

5. Фотографирование.

6. Техническое обслуживание автомобилей.

7. Сварочные работы.

8. Перевозка пассажиров автотранспортом (при этом общее количество транспортных средств в собственности и в аренде у ИП не должно превышать 20 единиц).

9. Репетиторство и обучение.

10. Сдача недвижимости в аренду.

11. Вспашка огородов и распиловка дров.

12. Изготовление и ремонт оптики.

13. Ремонт ювелирных изделий.

14. Услуги по сбыту сельскохозяйственной продукции.

15. Озеленение и цветоводство.

16. Розничная торговля (на площади не больше 150 м²).

17. Общественное питание (без зала обслуживания посетителей или с площадью зала обслуживания не более 150 м²).

18. Производство молочной продукции.

19. Переработка овощей и фруктов.

20. Рыболовство и рыбоводство, охота.

21. Письменный и устный перевод.

22. Разработка программного обеспечения.

Один патент можно получить только на один вид деятельности. Если вы собираетесь заниматься несколькими видами деятельности, по которым можно использовать ПСН, то на каждый из них нужно будет оформить отдельный патент. Также несколько патентов потребуются, если вид деятельности один, но вы планируете работать в разных регионах.

По какой причине могут отказать в выдаче патента

Если ваша деятельность подходит под ПСН, налоговая все равно может отказать в выдаче. Это связано с тем, что в региональных законах могут быть предусмотрены более низкие лимиты по площади и количеству транспортных средств, чем это установлено на федеральном уровне (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Могут быть и другие причины для отказа в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

1. Заявленный вами срок действия патента не соответствует закону (например, он меньше месяца или выходит за пределы календарного года).

2. В этом году вы уже получали патент по этому виду деятельности, но утратили право на применение ПСН, либо отказались от патента добровольно. В таких случаях оформить новый патент можно будет только в следующем году.

3. У вас есть задолженность по оплате ранее полученных патентов.

4. Заявление заполнено с нарушениями (например, не указан адрес места ведения деятельности).

Как налоговики рассчитывают стоимость патента

Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, который установлен для данного вида деятельности на территории субъекта РФ. Кроме вида деятельности, потенциально возможный доход может зависеть от показателей, которые характеризуют масштаб бизнеса. Это, например, численность сотрудников, площадь помещения, количество транспортных средств и т. п.

Сумма налога равна 6% от потенциально возможного годового дохода (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Если патент получен на срок менее года, то его стоимость определяют пропорционально количеству дней использования (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Пример.

На территории Москвы потенциально возможный доход от ремонта и техобслуживания автомобилей в 2022 году составляет 1,32 млн руб. в год на одного работника, включая самого ИП (закон г. Москвы от 31 октября 2012 года № 53). Значит, годовая стоимость патента для московского предпринимателя, у которого есть автомастерская с двумя сотрудниками, будет равна:

ПСН = 1 320 000 х 3 х 6% = 237 600 руб.

Предположим, что такой предприниматель получил патент в 2022 году на 90 дней. Этот патент будет стоить:

ПСН1 = 1 320 000 х 3 / 365 х 90 х 6% = 58 586 руб.

Вновь зарегистрированные предприниматели при оплате патента могут воспользоваться специальной льготой — налоговыми каникулами. Это значит, что ИП в первые два года своей деятельности может применять льготную ставку 0%.

Налоговые каникулы распространяются на тех ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере либо оказывают бытовые услуги населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Конкретные виды деятельности, для которых можно применять льготу, устанавливаются региональными законами.

Как оплатить патент

Порядок оплаты патента зависит от срока, на который он был выдан (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

1. Если срок не превышает 6 месяцев, то предприниматель должен рассчитаться по патенту не позднее окончания срока его действия.

2. Если патент выдан более чем на 6 месяцев, то оплачивать его нужно двумя частями:

1/3 в течение первых 90 дней действия патента;
2/3 до окончания срока действия.

Предприниматель может вычесть из стоимости патента уплаченные во время его действия страховые взносы за себя и за работников, а также расходы на оплату больничных.

ИП с работниками может использовать взносы и больничные для уменьшения стоимости патента в пределах 50% от начисленной суммы. ИП без работников имеет право уменьшать стоимость патента на взносы, уплаченные за себя, без ограничений (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Как выдавать клиентам чеки при работе по патенту

ИП, работающий по патенту, может не использовать контрольно-кассовую технику, если он занимается одним из видов деятельности, указанных в п. 2.1 ст. 2 закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Это, например, пошив и ремонт одежды, химчистка, изготовление ключей.

Предприниматели, использующие ПСН и освобожденные от применения кассы, должны выдавать своим покупателям и клиентам документы, подтверждающие проведение расчетов. Документ можно как выдать клиенту на бумаге, так и выслать ему в электронном виде.

Если же вид деятельности ИП, работающего по патенту, не упомянут в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ, то такой предприниматель обязан использовать кассовый аппарат и выдавать чеки на общих основаниях. Это относится, например, к парикмахерским услугам и ремонту бытовой техники.

Внешнеэкономическая деятельность при работе по патенту

ИП, работающий по патенту, также может работать с иностранными компаниями, например закупать импортные товары. Но для этого нужно проходить валютный контроль. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке и присылайте сканы или фото документов прямо в чат, а специалисты будут готовить для вас все необходимые документы валютного контроля.

С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» на тарифах «Оптимальный» и «Безлимитный» в Модульбанке вы сможете переводить на карту любые суммы с комиссией от 0,75% до 0,99% и без абонентской платы.