Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Как получить патент и работать по нему

Патент — это документ, который подтверждает право ИП на ведение определенной предпринимательской деятельности. Он подходит для индивидуальных предпринимателей и не подходит для самозанятых-физлиц и организаций. Расскажем, в каких случаях можно получить патент, как оформить и оплатить его, а также о некоторых особенностях работы по патентной системе.

Кто и при каких условиях может получить патент

Использовать патентную систему налогообложения (ПСН) имеют право только индивидуальные предприниматели.

Патент может получить и недавно зарегистрированный ИП, и уже действующий предприниматель. Для этого нужно подать в ФНС заявление по форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС РФ от 9 декабря 2020 года № КЧ-7-3/891@. Заявление можно лично принести в инспекцию, послать по почте или передать в режиме онлайн.

Чтобы начать работать по патенту с первого дня после открытия ИП, нужно подать заявление вместе с документами для регистрации.

Если ИП уже работает, то заявление нужно подавать не позднее чем за 10 дней до даты, когда планируется начало деятельности по патенту (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ).

Налоговики проверят заявление и в течение пяти дней выдадут патент или вышлют уведомление об отказе с указанием причины. Подробнее об основаниях для отказа в выдаче патента расскажем ниже.

Оформить патент можно на срок от месяца до года, но в конце календарного года документ в любом случае обнуляется. Например, если вы получили патент 1 сентября, то сможете проработать по нему всего четыре месяца, а в следующем году придется оформлять патент заново.

Чтобы работать по патенту, нужно соблюдать ограничения:

1. Годовая выручка — не более 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

2. Средняя численность сотрудников — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

По каким видам деятельности можно получить патент

Виды деятельности, которой нельзя заниматься по патенту, перечислены в законе. Вот они:

1. Производство подакцизных товаров.

2. Добыча полезных ископаемых и торговля ими.

3. Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.

4. Сделки с ценными бумагами, кредитование, другие финансовые услуги.

5. Деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления.

Виды деятельности, которой можно заниматься, зависят от региона. Региональные власти могут разрешить на своей территории применять патент для любых видов, кроме запрещенных законом. Вот примерный список областей деятельности, в которых можно использовать патент. Региональные власти могут как сократить, так и расширить его (но не включая то, что запрещено).

1. Пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви.

2. Услуги парикмахера и косметолога.

3. Услуги прачечных и химчисток.

4. Ремонт бытовой техники и часов.

5. Фотографирование.

6. Техническое обслуживание автомобилей.

7. Сварочные работы.

8. Перевозка пассажиров автотранспортом (при этом общее количество транспортных средств в собственности и в аренде у ИП не должно превышать 20 единиц).

9. Репетиторство и обучение.

10. Сдача недвижимости в аренду.

11. Вспашка огородов и распиловка дров.

12. Изготовление и ремонт оптики.

13. Ремонт ювелирных изделий.

14. Услуги по сбыту сельскохозяйственной продукции.

15. Озеленение и цветоводство.

16. Розничная торговля (на площади не больше 150 м²).

17. Общественное питание (без зала обслуживания посетителей или с площадью зала обслуживания не более 150 м²).

18. Производство молочной продукции.

19. Переработка овощей и фруктов.

20. Рыболовство и рыбоводство, охота.

21. Письменный и устный перевод.

22. Разработка программного обеспечения.

Один патент можно получить только на один вид деятельности. Если вы собираетесь заниматься несколькими видами деятельности, по которым можно использовать ПСН, то на каждый из них нужно будет оформить отдельный патент. Также несколько патентов потребуются, если вид деятельности один, но вы планируете работать в разных регионах.

По какой причине могут отказать в выдаче патента

Если ваша деятельность подходит под ПСН, налоговая все равно может отказать в выдаче. Это связано с тем, что в региональных законах могут быть предусмотрены более низкие лимиты по площади и количеству транспортных средств, чем это установлено на федеральном уровне (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Могут быть и другие причины для отказа в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

1. Заявленный вами срок действия патента не соответствует закону (например, он меньше месяца или выходит за пределы календарного года).

2. В этом году вы уже получали патент по этому виду деятельности, но утратили право на применение ПСН, либо отказались от патента добровольно. В таких случаях оформить новый патент можно будет только в следующем году.

3. У вас есть задолженность по оплате ранее полученных патентов.

4. Заявление заполнено с нарушениями (например, не указан адрес места ведения деятельности).

Как налоговики рассчитывают стоимость патента

Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, который установлен для данного вида деятельности на территории субъекта РФ. Кроме вида деятельности, потенциально возможный доход может зависеть от показателей, которые характеризуют масштаб бизнеса. Это, например, численность сотрудников, площадь помещения, количество транспортных средств и т. п.

Сумма налога равна 6% от потенциально возможного годового дохода (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Если патент получен на срок менее года, то его стоимость определяют пропорционально количеству дней использования (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Пример.

На территории Москвы потенциально возможный доход от ремонта и техобслуживания автомобилей в 2022 году составляет 1,32 млн руб. в год на одного работника, включая самого ИП (закон г. Москвы от 31 октября 2012 года № 53). Значит, годовая стоимость патента для московского предпринимателя, у которого есть автомастерская с двумя сотрудниками, будет равна:

ПСН = 1 320 000 х 3 х 6% = 237 600 руб.

Предположим, что такой предприниматель получил патент в 2022 году на 90 дней. Этот патент будет стоить:

ПСН1 = 1 320 000 х 3 / 365 х 90 х 6% = 58 586 руб.

Вновь зарегистрированные предприниматели при оплате патента могут воспользоваться специальной льготой — налоговыми каникулами. Это значит, что ИП в первые два года своей деятельности может применять льготную ставку 0%.

Налоговые каникулы распространяются на тех ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере либо оказывают бытовые услуги населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Конкретные виды деятельности, для которых можно применять льготу, устанавливаются региональными законами.

Как оплатить патент

Порядок оплаты патента зависит от срока, на который он был выдан (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

1. Если срок не превышает 6 месяцев, то предприниматель должен рассчитаться по патенту не позднее окончания срока его действия.

2. Если патент выдан более чем на 6 месяцев, то оплачивать его нужно двумя частями:

  • 1/3 в течение первых 90 дней действия патента;
  • 2/3 до окончания срока действия.

Предприниматель может вычесть из стоимости патента уплаченные во время его действия страховые взносы за себя и за работников, а также расходы на оплату больничных.

ИП с работниками может использовать взносы и больничные для уменьшения стоимости патента в пределах 50% от начисленной суммы. ИП без работников имеет право уменьшать стоимость патента на взносы, уплаченные за себя, без ограничений (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Как выдавать клиентам чеки при работе по патенту

ИП, работающий по патенту, может не использовать контрольно-кассовую технику, если он занимается одним из видов деятельности, указанных в п. 2.1 ст. 2 закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Это, например, пошив и ремонт одежды, химчистка, изготовление ключей.

Предприниматели, использующие ПСН и освобожденные от применения кассы, должны выдавать своим покупателям и клиентам документы, подтверждающие проведение расчетов. Документ можно как выдать клиенту на бумаге, так и выслать ему в электронном виде.

Если же вид деятельности ИП, работающего по патенту, не упомянут в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ, то такой предприниматель обязан использовать кассовый аппарат и выдавать чеки на общих основаниях. Это относится, например, к парикмахерским услугам и ремонту бытовой техники.

Внешнеэкономическая деятельность при работе по патенту

ИП, работающий по патенту, также может работать с иностранными компаниями, например закупать импортные товары. Но для этого нужно проходить валютный контроль. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке и присылайте сканы или фото документов прямо в чат, а специалисты будут готовить для вас все необходимые документы валютного контроля.

С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» на тарифах «Оптимальный» и «Безлимитный» в Модульбанке вы сможете переводить на карту любые суммы с комиссией от 0,75% до 0,99% и без абонентской платы.

Поможем получить аккредитацию IT-компании и отсрочку от мобилизации

Проконсультируем, оформим необходимые документы и объясним, как самостоятельно подать заявку на Госуслугах.

Узнать подробности
Полезные ссылки:
кредит 50 млн под залог недвижимости переманивание сотрудников из других организаций увольнение до конца испытательного срока исключительное право на что либо кого касается ковидная амнистия как скопировать любой сайт достаточно ли скана договора материалы для выпечки всё о рекламе арбитраж трафика подробно просто кофе франшиза профессиональный кофе аппарат эксперимент по открытому по чем грозит обычным россиянам отключение от свифт как закрыть ооо если нет никаких документов отчет реализации вайлдберриз для поставщиков выставить счет в приложении мой налог что можно указывать в брачном договоре минусы собственного капитала транспортный контейнер в налоговую как формировать лицевой счет плательщика это информация которая не может составлять коммерческую тайну как действовать работодателю при мобилизации ооо и другие формы организации как разослать смс всем контактам главная цель управленческого учета как отправить скан на почту получение статуса айти компании пройти аккредитацию ит компании фулфилмент контакты цена товара с учетом доставки обеденный перерыв 30 минут программа самозанятости создание эцп для физлица помощь в открытии производства спа маркетинг аусн кому подойдет ограничение ответственности работает ли карта мир в армении страхование помещений реклама вконтакте ограничения как отправить чек в приложении мой налог обязанности работодателя в случае мобилизации минпромторг разрешить параллельный импорт для некоторых брендов ставка по депозиту выше ставки по кредиту занятие незаконной предпринимательской деятельностью можно ли уволиться сразу залог квартира кредит москва под получать помощь лпх самозанятость как отказаться от работы в выходной день в течение какого времени открывается ип три вещи которые нельзя вернуть учитывается ли налог усн в расходах можно ли совмещать ип и нпд за что надо платить каждый месяц где проще продавать на озон или вайлдберриз можно ли сменить систему налогообложения в течение года что делать работодателю в случае мобилизации незаконное занятие предпринимательской деятельностью коап работа для тех кому нет 18 swift возможность отключения отчуждение прав вывод денег с ип без комиссии вопросы яндекс маркет на основании чего действует учредитель продажа товаров на вайлдберриз со своего склада товары на которые не нужен сертификат есхн налогообложение спад клиентов банки которые не проверяют кредитную историю обособленное подразделение в налоговом кодексе чем грозит отключение от swift московской бирже взаимосвязанные юридические лица как анализировать информацию рассрочка налоговых платежей юридических лиц какие ограничения на валютные операции выплата алиментов самозанятыми договор на выполнение работ с самозанятым стаж ип для расчета больничного может ли ип нанимать работников посмотреть налоговую задолженность по инн самозанятость или ип что выбрать размеры обязательных платежей ип уведомление о применении специального налогового режима введение режима коммерческой тайны на предприятии франшиза или свой бизнес стать фермером зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем порядок получения статуса ип как зарегистрироваться работодателем кто такие самозанятые нпд мой налог как стать самозанятым гражданином лк нпд как зарегистрировать свое ооо что необходимо кондитеру персональные данные пользователей как зарегистрироваться егаис оформление самозанятости крупная сделка 25 самозанятые получают декретные выплаты вопросы выездной налоговой проверки работа по договору самозанятого рентабельность 100 вопрос о непонятном платеже мой налог для самозанятых новости для самозанятых ип расчет алиментов с самозанятого инструкция 115 открыть нпд приложения фнс россии что такое нпд страхование имущества статьи процесс растаможивания фнс сервисы как платить алименты самозанятым лицам в россии фриланс самозанятые меры поддержки ит компаний 2022 какие работы попадают под защиту авторского права приложение мир кэшбэк как получить статус самозанятого как перейти на нпд нерезидент ндфл как продавать на озоне самозанятому свои товары росаккредитация декларации ип изменил адрес регистрации что необходимо сделать ликвидация предприятия происходит налоговый вычет за онлайн кассу номер документа как заполнять нулевую декларацию патент на право применения патентной системы налогообложения найти поставщика по инн на сайте налоговой переплата в личном кабинете налогоплательщика где регистрировать юридическое лицо могут ли договор с самозанятым признать трудовым ндфл нерезидент закон о маркировке интернет рекламы 2022 налоговые каникулы для ип на усн 2020 как уменьшить налог с зарплаты стать банковским агентом курс по маркетплейсам wildberries войти выпустить карту мир рся доход доход свыше 300000 рублей незаконный доход сумма налога с дохода свыше 300000 получает ли священник зарплату регистрация в качестве оператора персональных данных как перейти на общий режим налогообложения переплата более трех лет работа до 16 лет ozon самозанятые регистрация ип онлайн без электронной подписи усно доход как подтвердить доход самозанятому озон для самозанятых татарстан перечень видов деятельности без регистрации ип какие услуги можно оказывать на патенте системы мир выигрыш облагается налогом зачем нужно приложение мой налог счёт на оплату по договору подряда образец управленческий учет первый год ип не платит налог налог нерезидент налоги которые платит ип при усн налог упрощенка доходы как выбрать бухгалтера закупка товаров и услуг договор купли продажи и оказания услуг самозанятый 44фз чеки самозанятые самозанятый гражданин упрощенка доход налог 1% понижение ставки регистрация ип что нужно знать упрощенный налоговый режим режим асн переход на специальный налоговый режим франшизы услуг приложение мой налог лк нпд мой налог регистрация самозанятых граждан без ип как заплатить налог с выигрыша налог на доходы 6 упрощенка когда платить налог регистрация ооо в москве самостоятельно обязательно ли вести аванс 25 числа зарплата 10 лпх самозанятым как платить налоги с вайлдберриз самозанятым трудовой договор с самозанятым 2022 налог усн доходы финансовый мониторинг доходов орд какой выбрать доход предпринимателя сколько стоит баня на колесах купить ип нпд страховые взносы создать платежную систему бесплатно сервис ифнс физические лица плательщики ндс режим налогообложения усн доходы налог 1 от дохода сверх 300000 получил новый паспорт куда нужно сообщать налог с дохода свыше 300000 рублей рентабельность дохода какую сумму алиментов платит самозанятый доход кафе налоги ип с доходов свыше 300 тысяч налог на подарок свыше 4000 рублей можно ли платить налог частями страховые взносы с доходов свыше 300 тыс материальная ответственность страховых агентов ип без наемных работников уплата страховых взносов фнс вводит новый налоговый режим риэлторский бизнес сколько раз в год платят налог ип усн доходы 2022 тюменская область ставка налога какие товары облагаются ндс по ставке 0 могут ли самозанятые работать по трудовому договору сколько алиментов должен платить самозанятый человек доход алкогольного магазина скачать приложение мои налоги личный кабинет регистрация ип онлайн на сайте налоговой какую недвижимость выгоднее сдавать в аренду самозанятые могут работать по трудовому договору как платить налог усн доходы минус расходы оплата налогов ип страховые взносы как рассчитать взносы в пфр с доходов свыше 300 000 рублей как рассчитать 1 налога у ип сверх 300000 тысяч рублей по усн