На сайт банка

Если сотрудник идет в отпуск 9 марта, отпускные он должен получить за три дня до отпуска. Один бухгалтер выдал отпускные 6 марта и чуть не заплатил штраф. Рассказываем, как решить эту задачку.

Есть два правила, как выдавать отпускные: за три дня до отпуска и после приказа директора. Перечислять ли отпускные на зарплатную карту или выдавать их наличными, прописано в трудовом договоре.

Эксперты — Анна Моргун, ведущий специалист по кадрам «Фэсилити Сервисиз Рус», и Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии Модульбанка. Записалa Светлана Дучак, редактор.

Деньги — за три дня до отпуска

Когда платить отпускные — ст. 136 Трудового кодекса

В Трудовом кодексе есть фраза: «Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала». Кажется, все понятно: сотрудник идет в отпуск в четверг — значит, отпускные получает в понедельник. Но есть спорный момент.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Отсчитывать три дня можно по-разному: по часам, по рабочим или календарным дням, с учетом дня выдачи денег или без него. Трудовой кодекс не уточняет, какой способ верный. Но есть судебная практика.

Не учитывать день выплаты. Если отпуск в пятницу, а отпускные перечислили во вторник, это может стать нарушением. Некоторые суды не включают день выплаты в срок.

В Перми суд хотел оштрафовать бухгалтера компании «Полигон» на 3 тыс. руб. за задержку отпускных. Нарушением посчитали выплату отпускных за два календарных дня до отпуска. День выплаты не учитывался:

  • отпуск с 18 января, а отпускные перевели 15 января;
  • отпуск с 9 марта, отпускные — 6 марта;
  • отпуск с 14 июля, оплата — 11 июля.

Но позже выяснилось, что срок давности по этим нарушениям уже истек: с задержки отпускных прошло больше года.

Судебное дело

Не включать выходные и праздники. Когда день выплаты отпускных совпадает с выходным или праздником, работодатель обязан заплатить сотруднику накануне.

Мой совет: выплачивать отпускные за четыре рабочих дня, чтобы при любом способе подсчета не было нарушения. Допустим, отпуск начинается в понедельник, тогда отпускные переводим в среду предыдущей недели. Для этого и приказ делают раньше.

Понадобится приказ директора

Бухгалтерия платит сотрудникам отпускные, когда получает приказ директора «О предоставлении отпуска». Приказ должен быть готов в день выплаты отпускных. Получается, за четыре рабочих дня до отпуска.

В приказе есть строчка: ежегодный оплачиваемый отпуск на столько-то дней и в такие-то даты. Директору или кадровику нужно вписать, на сколько дней сотрудник идет в отпуск. По этим дням считаются отпускные.

Директор просит сотрудника расписаться в приказе, а затем отдает документ в бухгалтерию. Скачать шаблон приказа об отпуске с сайте Роструда

Приказ нужен для отпускных. А для самого отпуска понадобится чуть больше документов: график отпусков, уведомление об отпуске, а еще заявление (но не всегда).

Отпускные переводят на зарплатную карту или выдают наличными

Выдавать ли отпускные наличными или переводить их на карту, прописано в трудовом договоре.

Для перевода отпускных на карту есть три условия:

  • в трудовом договоре есть пункт о безналичной оплате;
  • сотрудник указал счет, на который хочет получать деньги;
  • сотрудник дал согласие на обработку персональных данных (обычно такое согласие подписывают вместе с трудовым договором).

Правило такое: каким способом компания платит зарплату, таким же выдает отпускные.

Отпускные сотрудник получает на карту, если в трудовом договоре есть пункт о переводе зарплаты в кредитную организацию

Если по договору работодатель перечисляет деньги на карту, но в этот раз сотрудник хочет получить их наличными, он пишет заявление в свободной форме: прошу выдать отпускные наличными.

Штраф за невыплату отпускных — ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях

За невыплату и задержку отпускных есть санкции:

  • для должностных лиц — штраф от 10 до 20 тыс. руб., за повторное нарушение — штраф до 30 тыс. руб. или дисквалификация на 1−3 года;
  • для ИП — штраф от 1 до 5 тыс. руб., за повторное нарушение — до 30 тыс. руб.;
  • для компаний — штраф от 30 до 50 тыс. руб., за повторное нарушение — до 100 тыс. руб.

Кроме штрафов начисляется пеня. За каждый день задержки отпускных работодатель платит 0,051% от суммы. Процент считают как 1/150 ключевой ставки Центробанка.

Отпускные облагаются налогами

Не забудьте уплатить налоги после начисления отпускных.

Согласно Трудовому кодексу, если отпуск оплачен работодателем, сумма отпускных облагается налогами по ставкам:

  • 13% — НДФЛ для резидентов РФ;
  • 15% — НДФЛ для резидентов с годовым доходом больше 5 млн руб.;
  • 30% — НДФЛ для нерезидентов.

Налог удерживается в день выплаты отпускных. Дедлайн по перечислению налога — последнее число месяца, в котором оплачен отпуск работника.

Еще с отпускных нужно заплатить страховые взносы. Их начисляют за тот же отчетный период, что и отпускные, и переводят в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Компенсация за незаконное использование брендов увеличится до 10 млн рублей
Компенсация за незаконное использование брендов увеличится до 10 млн рублей
10 июля
13 мин
Советы Как сменить коды ОКВЭД
Как сменить коды ОКВЭД
Готовая инструкция, чтобы все сделать правильно
7 июля
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как сменить коды ОКВЭД
Советы

Как сменить коды ОКВЭД

Готовая инструкция, чтобы все сделать правильно
О новой и старой рекламе, опять о персональных данных и о том, зачем вам бабл-ти
Рынок

О новой и старой рекламе, опять о персональных данных и о том, зачем вам бабл-ти

Самые читаемые статьи «Дела» в июне
Какие законы для бизнеса вступают в силу в июле 2025 года
Дайджест

Какие законы для бизнеса вступают в силу в июле 2025 года

Объясняем, что изменится и почему
Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?
Советы

Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?

Разбираем законы и судебную практику
Как подать уведомление об обработке персональных данных в 2025 году
Советы

Как подать уведомление об обработке персональных данных в 2025 году

Даем пошаговую инструкцию
Не только белое золото: кто зарабатывает на уникальных обручальных кольцах
Рынок

Не только белое золото: кто зарабатывает на уникальных обручальных кольцах

Подборка локальных ювелирных мастерских
Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.