Получать почтой Подписаться

Как ответить на письмо налоговой

Если просят пояснить уменьшение налога на страховые взносы

ИП стали получать из налоговой странные письма. В них она просит предпринимателей обосновать, почему они уменьшили свой налог на страховые взносы. Предприниматели жалуются в соцсетях:

О чем речь?

По статье 346.21 Налогового кодекса ИП на упрощенке 6 % может уменьшить свой налог на полную сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов, если работает без сотрудников.


За год ИП заработал 900 000 рублей.

Налог за год 900 000 * 6 % = 54 000 рублей.

Фиксированные взносы в 2017 году — 27 990 рублей.

Дополнительные взносы свыше 300 000 рублей = (900 000 − 300 000) * 1 %= 6000 рублей.

Налог к оплате 54 000 − 27 990 − 6000 = 20 010 рублей.


ИП уменьшают налог и это их право по закону. Но налоговая в письмах требует объяснить, почему они так делают.

Почему так может быть?

Налоговая может прислать такое письмо в нескольких случаях:


ИП написал неправильную сумму фиксированных взносов или неправильно посчитал дополнительные взносы;

неправильно заполнил декларацию;

не заплатил все взносы, но уменьшил на них налог;

посчитал верно, но ошибся в реквизитах, и налоговая налоги не увидела;

сделал всё верно, а письмо всё равно пришло.


Теперь осталось узнать, есть ли ошибки.

Что делать?

Для начала надо проверить, что всё сделали правильно. Вот чек-лист:


сумма взносов. В 2017 году — 27 990 рублей, в 2016 году — 23 153,33 рублей;

КБК в платежках на взносы. До 2017 года взносы переводили в фонды, а с 2017 года — в налоговую.

КБК для фиксированных взносов и дополнительных взносов в 2017 — 182 1 02 02140 06 1110 160;

для фиксированных в 2016 году — 182 1 02 02140 06 1100 160;

для дополнительных взносов в 2016 году — 182 1 02 02140 06 1200 160.

верные суммы в декларации.


Если всё правильно, нужно написать для налоговой объяснительную. Что-то вроде такого:

Это необязательно, но для уверенности приложите к письму платежные поручения об оплате страховые взносов с отметкой банка об исполнении. Отправьте ответ заказным письмом с описью вложения и через личный кабинет на сайте налоговой, если пользуетесь им.

В письме налоговая могла попросить приложить еще документы. Прикладывайте.

А если у меня упрощенка «доходы минус расходы»?

В этом случае обоснование будет таким:

И в этом случае тоже приложите платежки из банка.

Эксперт — Дмитрий Гудович, записала — Ирина Усиченко.