НДС на маркетплейсах для продавцов на УСН: разбираемся с новыми ставками

Главная / Советы / Как селлеру маркетплейса разобраться с НДС

Инструкция, как считать и все настроить в личном кабинете

Читатель Дмитрий М. спрашивает: «С 1 января вступила в силу налоговая реформа: многие просто слышали о ней, а у нас год закрылся с выручкой больше 60 млн руб. и мы уже в этом году переходим на уплату НДС. Как это будет работать? У меня ИП на УСН, продаю товары сразу на нескольких маркетплейсах. Как все правильно указать в личном кабинете селлера?»

Отвечаем.

Эксперт — Никита Константинов, управляющий директор Модульбанка, генеральный директор Первой Онлайн Бухгалтерии. Записалa Валентина Тарасова.

Что случилось

С 1 января 2025 года бизнес на УСН с годовой выручкой больше 60 млн руб. должен исчислять и уплачивать НДС. В этот лимит также входит фактическая выручка предпринимателей на патенте, если совмещаются две системы налогообложения.

Пример

ИП Гаврилов закончил 2023 год на УСН с большим плюсом — вышел на доход больше 100 млн за год. Поэтому он открыл новое направление работы бизнеса и для него подал заявление на ПСН. Весь 2024 год он совмещал, и по итогам года на УСН доход ИП составил 55 млн. Надо ли ему платить НДС в 2025-м? Для ответа взглянем на доход на ПСН: там еще 50 млн. В сумме выходит 105 млн за год, и это значит, что с 1 января Гаврилов платит НДС на общих основаниях.

НДС — это сложный налог, раньше его в основном платили только на ОСНО — общей системе налогообложения. Теперь и многие спецрежимники переходят на эти правила.

НДС — это налог на добавленную стоимость товара, поэтому платят его все продавцы. Если точнее, то речь о:

продаже товаров, работ, услуг на территории России (в том числе безвозмездная передача имущества);
строительстве или монтаже любых объектов для нужд организации, которые проводятся собственными силами, без привлечения подрядчиков;
передаче между подразделениями компании товаров для собственных нужд;
ввозе импортных товаров на территорию России.

Селлеры маркетплейсов попадают под эти критерии, поэтому им тоже придется изучить ставки по НДС и то, как эти ставки работают.

Как работают ставки по НДС

Какие ставки НДС существуют для бизнеса — ст. 164 НК РФ, ст. 149, 150 НК РФ, ст. 165 НК РФ

Стандартная ставка НДС — 20%. Но в некоторых ситуациях бизнес может платить меньше. Это так называемые льготы по НДС.

Для них существуют три категории:

операции, которые вообще не облагаются НДС. Это, например, отдельные виды медицинских товаров и услуг;
операции, которые облагаются НДС по ставке 10%. Это продажа продуктов питания (кроме деликатесов) и детских товаров;
операции, которые облагаются НДС по ставке 0%. Это товары, которые идут на экспорт, и связанные с этим услуги. Чтобы получить такую льготу, нужно предоставить налоговикам специальные реестры в течение 180 дней после отгрузки или оказания услуг.

У бизнеса на УСН будет еще одна возможность платить налог по льготным ставкам — отказаться от возможности получать вычет по НДС. Тогда сначала ставка налога будет 5% — пока доход не превысит 250 млн руб. (лимит дохода будет ежегодно индексироваться). Когда доход будет выше, ставка НДС составит уже 7% без права на вычет. Такая ставка будет, пока доход не превысит 450 млн руб.

Если в будущем бизнес собирается получить вычет по НДС, то ставка будет стандартная — 20%.

О выборе ставки надо подать заявление до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с которого применяется ставка. Такой выбор будет действовать в течение года.

Пример

Предположим, Дмитрий М. из нашего примера выбрал стандартную ставку по НДС — 20%. Он закупил партию товара для продажи на маркетплейсах за 600 000 руб. В эту сумму входит цена без НДС — 500 000 руб. и НДС по ставке 20% — 100 000 руб. Это так называемый входной НДС.

Ту же партию товара Дмитрий продал за 900 000 руб. То есть это 750 000 руб. без НДС и 150 000 руб. налога. С этих операций в бюджет отдается разница между входным НДС и НДС, начисленным с продажи товара — то есть в нашем случае 50 000 руб.

Как настроить новые ставки в личном кабинете селлера

Маркетплейсы передают в налоговую информацию о своих селлерах, поэтому отнестись к вопросу со ставками по НДС нужно внимательно. Например, если выбрать льготную ставку и не проставить ее, то площадка укажет 20% на свое усмотрение.

Разбираемся пошагово, как настроить новые ставки на разных маркетплейсах.

Вайлдберриз

В правом верхнем углу нажмите «Профиль» > «Настройки» > «Данные продавца».

В поле «Форма организации» укажите «с НДС».

В ближайшее время маркетплейс доработает раздел «Товары > Карточка товара», чтобы можно было указать 5% и 7% НДС. Изменения доступны только владельцу аккаунта.

Озон

Изменить ставку НДС может только сотрудник с ролью «Управляющий». Действовать надо так:

в ЛК площадки перейдите в раздел «Настройки» > «Информация о компании»;
нажмите «Редактировать»;
в поле «Ставка НДС» выберите вашу ставку: «Не облагается», 5%, 7%, 20%. Поле доступно только если выбрана система налогообложения УСН;
нажмите «Сохранить».

Яндекс Маркет

Нажмите на кнопку названия магазина на панели слева снизу > «Юридические данные» > «Договор». В разделе «Об организации» нажмите «Изменить данные» и укажите актуальную ставку НДС.

Мегамаркет

Чтобы изменить ставку или уточнить информацию по выбранной, нужно сделать обращение в поддержку из личного кабинета.

Нажмите на значок чата в правом нижнем углу, затем опишите ситуацию в диалоговом окне. Если на ответ понадобится много времени, специалист создаст обращение, и его можно будет отследить в разделе «Поддержка» > «Мои обращения».