Читатель Матвей спрашивает:
Я узнал, что наши конкуренты дарят клиентам подарки за покупку бухгалтерской программы. Например, подарочные карты в магазины косметики, миксеры или спортинвентарь. Так можно?
Отвечаем: лучше дарить подарки до 3000 рублей
Часто бывает, что компании дарят что-то своим покупателям. Розничный магазин объявляет акцию:
купи миксер, получи в подарок сертификат на косметику;
при покупке одного букета второй в подарок;
при покупке велосипеда сертификат на годовое техническое обслуживание в подарок.
Это подарки для физлиц, и так можно делать.
У нас другая ситуация. Одна компания дарит другой что-то за заключение договора. Это может быть подарок руководителю или главному бухгалтеру, чтобы они купили услугу именно у этой компании, а не у конкурентов.
Договор дарения в статье 572 Гражданского кодекса
Мнимая сделка в статье 170 Гражданского кодекса
Коммерческий подкуп в статье 204 Уголовного кодекса
Незаконное вознаграждениев статье 19.28 КоАП РФ
Запрещение дарения в статье 575 Гражданского кодекса
Для подарков есть безопасная сумма — 3000 рублей. Законом на такие подарки нет ограничений. До этой суммы дарить подарки можно, а свыше — рискованно, особенно в этих случаях:
от малолетних и недееспособных граждан;
работникам образовательных и медицинских компаний и тех, которые оказывают социальные услуги;
государственным и муниципальным служащим, сотрудникам Банка России;
между коммерческими компаниями.
Формально, если сумма подарка больше 3000 рублей, это становится похоже на коммерческий подкуп или незаконное вознаграждение от юрлица. Будто бы компания подкупает клиента, чтобы он заключил договор. За коммерческий подкуп есть штрафы до четырехсот тысяч рублей и даже тюрьма. Но это сложная и большая тема, пока не будем в нее углубляться. Вряд ли компания подарит сертификат, а клиент пойдет докладывать, что его или ее подкупают.
Безопаснее всего дарить подарки до трех тысяч рублей и в праздники. Например, подарить на Новый год сотрудникам клиента ручки или мотивирующие плакаты с логотипом компании. В этом случае подарок — внимание к клиенту, а не желание получить подпись под договором.
Для таких подарков:
Письмо Минфина о НДФЛ для подарков дешевле 4000 рублей
не надо платить НДФЛ. Здесь речь о подарках на сумму до 4000 рублей, они налогом не облагаются;
нужно заплатить НДС со стоимости;
нельзя записать стоимость подарка в расходы и уменьшить налог на прибыль.
Получается, дарить подарки юрлицам можно, но не дороже трех тысяч рублей и без привязки к заключению договора.
