6 вопросов предпринимателей об НДФЛ в 2025 году

Как изменились ставки НДФЛ в 2025 году

Читайте также:

Как Минфин поменяет налоговую систему с 2025 года

С 2025 года установлена пятиступенчатая шкала НДФЛ по доходам физлиц.

Статистика ФНС

Новая шкала применяется к доходам от трудовой и предпринимательской деятельности, а также к выплатам по договорам ГПХ.

Другие ставки будут действовать:

• для участников СВО. Они уплачивают НДФЛ по ставке 13% с доходов до 5 млн руб. и 15% с доходов более этой суммы;
• для работников Крайнего Севера и приравненной к нему местности. 13% применяется к части выплат за год, которая не превышает 5 млн руб., а 15% — к части превышения. Эта шкала используется не ко всей зарплате, а только к той ее части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу в указанных районах;
• для дивидендов. Применяются ставки 13% и 15% с дохода до 2,4 млн руб. и более соответственно.

Теперь рассмотрим, как все будет работать в конкретных ситуациях.

Надо ли пересчитывать весь уплаченный НДФЛ по ставке 13% и уплачивать разницу в бюджет, если доход сотрудника превысил 2,4 млн руб.?

Нет, пересчитывать ранее уплаченный НДФЛ не надо. С момента превышения лимита налог будет рассчитываться по ставке 15%. Но это касается только тех сумм, которые превысили 2,4 млн руб.

Планирую получить дивиденды за 2024 год примерно 800 тыс. руб. Как будет рассчитываться НДФЛ с моих доходов при условии, что зарплата составляет 180 тыс. руб. в месяц?

НДФЛ надо считать по ставке 13% как для дивидендов, так и для зарплаты, так как это разные виды дохода — пассивные и от трудовой деятельности.

Дело в том, что новая пятиступенчатая шкала НДФЛ применяется только в отношении 7 видов дохода:

1. трудовая деятельность: зарплата, премии, отпускные, больничные;
2. гражданско-правовые отношения: вознаграждения физлиц по договорам ГПХ;
3. предпринимательская деятельность: доходы ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
4. сдача в аренду жилья при условии, что у физлица не оформлена самозанятость;
5. участие в инвестиционном товариществе: доходы участника;
6. выигрыши в лотерею или в азартных играх;
7. прибыль контролируемой иностранной компании (КИК).

Все остальные виды дохода — пассивные — облагаются по привычным ставкам 13% и 15% в зависимости от суммы — до 2,4 млн руб. или более. К этой категории относятся и дивиденды.

Веду свой бизнес, ИП на ОСНО. Сейчас планирую продать квартиру, доставшуюся в наследство. Как считать налоги в этом случае?

НДФЛ считается по двум видам получения дохода отдельно: по предпринимательской деятельности и от продажи недвижимости соответственно.

Налог от деятельности ИП на общей системе налогообложения рассчитывается по пятиступенчатой шкале НДФЛ — с 13% до 22% в зависимости от уровня дохода. А с денег, полученных от продажи квартиры, надо платить налог в размере 13% (до 2,4 млн руб.) или 15% (более 2,4 млн руб.).

При продаже квартиры есть нюансы по уплате НДФЛ.

• Если квартира была в собственности более минимального срока, то налог уплачивать не надо. Сроки: 3 года (квартира получена по приватизации, является единственным жильем или получена в наследство или по договору дарения) и 5 лет (в других случаях).
• Если квартира находилась в собственности менее минимального срока, при ее продаже доход можно уменьшить на расходы, которые были произведены для приобретения жилья.

То есть, если вы получили доход от предпринимательской деятельности в сумме 13 млн руб., а от продажи квартиры база для расчета налога составила 2 млн руб., то перечислите в бюджет:

• 2 340 000 руб. НДФЛ с доходов от деятельности ИП (13 млн руб. х 18%);
• 260 000 руб. налога с дохода от продажи квартиры (2 млн руб. х 13%).

У меня есть сотрудник, который работает по совмещению на другой работе не в моем ИП. Скажите, как считать НДФЛ с его зарплаты? Надо ли мне запрашивать информацию по доходу от второго работодателя, чтобы правильно определить ставку НДФЛ?

Каждый работодатель определяет ставку НДФЛ по доходам, которые он перечислил сотруднику. Вам не надо запрашивать никаких документов о зарплате со второго места работы. В конце года ФНС сама рассчитает НДФЛ, если совокупный доход за год превысит 2,4 млн руб., и направит уведомление об уплате налога физлицу.

Если доход физлица от трудовой деятельности у нескольких работодателей превысит пороговую сумму, ФНС самостоятельно в конце года рассчитает НДФЛ по нужной ставке, определит размер недоимки по налогу и отправит уведомление физлицу.

Как придет уведомление о необходимости уплаты НДФЛ, пока неизвестно. Скорее всего, так же, как и при недоимке по задекларированному доходу и имущественным налогам — в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Также будет время на добровольную уплату недоимки по НДФЛ. По истечении этого периода ФНС принудительно взыщет налог с карты или доходов физлица через работодателя.

Влияют ли новые ставки по НДФЛ на налоговые вычеты сотрудников? Если да, как считать?

Социальные налоговые вычеты предоставляются, как и прежде, в размере 13% от суммы затрат на покупку квартиры, лечение, фитнес и прочее. Однако новая шкала НДФЛ приведет к увеличению уплаченного налога, а значит, можно будет возместить большую сумму за год, если размер налогового вычета это позволит.

В связи с введением прогрессивной шкалы НДФЛ нужно ли менять формулировку в трудовых договорах?

Нет, никакие изменения в трудовой договор вносить не надо. По желанию вы можете оповестить сотрудников об изменениях в свободной форме, например, направив уведомление.

Но оповестить работников все же можно, ведь по факту, если их зарплата больше 200 тыс. руб. в месяц, они будут получать меньше «на руки». В этом случае можно составить и направить работникам уведомление. В нем указать, например:

«В связи с изменением ставок НДФЛ оповещаем вас, что при превышении вашего дохода с начала года суммы 2,4 млн руб. ставка налога будет увеличиваться от 15% до 22%. В связи с этим на карту вам будет поступать меньше денег. По всем вопросам вы можете обратиться к бухгалтеру по зарплате Мироновой А.В.».

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно