Работавшие с Казахстаном удаленщики столкнулись с претензиями налоговой

Главная / Новости / Работавшие с Казахстаном удаленщики столкнулись с претензиями налоговой

Федеральная налоговая служба (ФНС) начала рассылать россиянам, получавшим доходы в Казахстане в 2022−2023 годах, требования заплатить за этот период НДФЛ по полной ставке, хотя их заработок уже облагался местным индивидуальным подоходным налогом (ИПН).

Информацией об этом с прессой поделились четыре налоговых юриста, чьи клиенты столкнулись с такими требованиями, но эксперты говорят, что за консультациями по этому вопросу к ним обращаются массово. Получившие требования люди отразили уплату ИПН в декларациях.

Между Россией и Казахстаном в 1996 года действует соглашение об устранении двойного налогообложения. Это значит, что налогоплательщик, связанный с двумя этими странами, должен платить налог только один раз — в одной из них.

В данном случае значение имеют два обстоятельства: в какой стране находился сотрудник при выполнении работы и какова его должность. По общему правилу, если человек во время работы жил в Казахстане, он платит ИПН в этой республике даже при сохранении резидентства России. Если сотрудник находился в России, он платит только НДФЛ. Для занимающих высшие управленческие должности система чуть более сложная.

В ФНС заявили, что проводят «контрольные мероприятия», направленные на подтверждение права зачета иностранного налога.

Чтобы налог зачли, россияне должны не только указать сумму уплаченного в другой стране налога в декларации по форме 3-НДФЛ, но также предоставить трудовой договор с указанием места выполнения работ и «характера трудовых функций». Если человек работал за границей, но сохранил российское резидентство, от него ждут сведения о командировке.

Сохранение резидентства не означает, что территория России будет автоматически признаваться местом выполнения работы, подчеркнули в налоговой.

Эксперты отмечают, что конвенция об устранении двойного налогообложения между Россией и Казахстаном устарела и не учитывает возможность удаленной работы. Сейчас налоговая исходит из того, что если работник сохранил резидентство (для этого нужно находиться в стране не менее 183 дней в течение года), он работал на казахстанскую компанию дистанционно, но такой подход не учитывает множества нюансов, считает автор телеграм-канала «Дневник налогового консультанта» Линда Куркулите.