Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Вопросы и ответы по упрощенке. Часть 2

Отвечаем на вопросы читателей про работу на упрощенке
Вопросы и ответы по упрощенке. Часть 2
30 ноября 2017
21447
2

Статья обновлена 13 июля 2022 года.

Спорные вопросы с процентами по счету. Патент в середине года. Дробление бизнеса при приближении к лимитам упрощенки. 1% страховых взносов.

Отвечает Наталья Грачева, бухгалтер. Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.

Хочу перейти на патент в декабре 2022 года. С какого момента могу не платить налог по упрощенке?

Патент можно взять даже на один месяц. Поэтому если получили патент с 1 декабря 2022, в декабре платите патент и не платите налог по упрощенке.

Чтобы получить патент, нужно написать заявление в налоговую за десять дней до того, как планируете им пользоваться. Шаблон заявления лежит на сайте налоговой. Патент действует в рамках одного года, поэтому в новом году его придется получать снова.

Я заплатила взносы по ИП еще в июле, но мне пришло письмо налоговой с квитанцией на оплату. Почему?

Не волнуйтесь, это информационное письмо. Налоговая не смотрит, кто уже уплатил взносы, и отправляет письмо всем предпринимателям. Если уже оплатили, не обращайте внимания. Вам останется уплатить только дополнительные взносы — это 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. Срок оплаты в 2022 году — до 1 июля. Как рассчитать и уплатить эти взносы, мы писали в другой статье.

Я прописан в одном регионе, а работаю по патенту в другом. По какому региону рассчитывать патент?

По тому, где будете работать по патенту. По статье 345.45 Налогового кодекса, нужно подать заявление в любую налоговую того региона, где будете работать по патенту.

Но есть сферы-исключения, в которых заявление на патент всегда подают в налоговую региона, где прописаны. Вот они:

  • услуги по перевозке грузов;
  • пассажиров;
  • пассажиров и грузов водным транспортом;
  • розничная торговля с доставкой.

У меня производство, ИП на упрощенке 6%. Скоро подойду к лимиту доходов. Что если открыть еще ООО на упрощенке?

Один из главных аспектов, на который обращают внимание налоговики, — это деловая цель структуры вашего бизнеса. Без нее дробление признают формальным, а вас — виновным в получении необоснованной налоговой выгоды.

Что может заинтересовать налоговую:

  1. Снижение налоговой нагрузки компании на ОСН после появления новых партнеров, использующих спецрежимы или льготы.
  2. Перевод сотрудников в новые компании без изменения функций и рабочих мест.
  3. Взаимосвязанные виды деятельности, направленные на достижение общего результата.
  4. Общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны.

Рассмотрим на примере: юридически товар производится и продается от ООО (на ОСНО) и от ИП на упрощенной системе. Сотрудники фирмы оформлены только в ООО, но они принимают участие и в оформлении документов ИП. Получается, что фактически действует один субъект предпринимательской деятельности, а с формальной точки зрения документы оформляются от двух субъектов.

Вывод — документальное оформление не соответствует фактически сложившимся взаимоотношениям, поэтому дробление формально, и группе субъектов предпринимательства грозит консолидация деятельности для целей налогообложения.

Годовой доход по ИП — 1,12 млн руб. Когда мне платить 1% с дохода выше 300 тыс. руб.

По новым правкам в Налоговом кодексе, уплатить эти взносы нужно до 1 июля 2023 года, но выгоднее — до конца 2022 года. Тогда вы сможете уменьшить налог по упрощенке на эту сумму.

Налог уменьшают только те взносы, которые вы уплатили в тот же квартал, что и налоги. Вот как это работает:

Вы решили заплатить взносы 25 декабря.

За квартал доход — 340 тыс. руб., за весь год — 1,3 млн руб.

Фиксированные взносы уже заплатили.

Дополнительные взносы: (1 300 000 − 300 000)*1% = 10 000 руб.

Налог 6% за четвертый квартал: 340 000 * 6% = 20 400 руб.

К оплате: 20 400 − 10 000 = 10 400 руб.

Если с 25 по 31 декабря вы заработаете еще, нужно будет доплатить 1% еще и с них. Срок оплаты — до 1 июля 2023 года.

Поэтому рекомендуем уплатить дополнительные взносы до конца 2022 года, и они уменьшат налог по упрощенке за год.

У меня ИП. Могу не платить взносы, пока в декрете?

Предприниматель в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет может не платить страховые взносы в налоговую при условии, что не ведет бизнес и не получает доходов. Чтобы перестать платить взносы, обратитесь в налоговую с заявлением и документами, которые подтвердят, что вы приостановили деятельность. Перечень документов не утвержден, уточните его в своей налоговой. Вот примерный список:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • выписка с расчетного счета.

Если вы ведете бизнес в декрете и получаете доходы, страховые взносы в налоговую придется платить полностью.

Заявление пишите в свободной форме. Можно использовать такую формулировку: «С апреля 2022 года по ноябрь 2023 года нахожусь в отпуске по уходу за ребенком. Прошу освободить меня от уплаты фиксированных взносов за этот период».

Я получил новый патент. Нужно заводить новую книгу учета доходов?

Да, так следует делать каждый раз, когда получаете патент. Даже если это патент по той же деятельности, что и раньше. Если не вести книгу, налоговая может оштрафовать на сумму до 30 тыс. руб.

Открываю ИП, выбрал четыре ОКВЭДа. По одному получу патент. Как отчитываться по другим?

При регистрации ИП вы подаете заявление на упрощенку по всем ОКВЭДам. Только после этого вы можете получить патент. Поэтому вы будете отчитываться по одному виду деятельности по патенту, а по всем остальным — по упрощенке.

Торгую постельным бельем и трикотажем на ярмарках. Какой ОКВЭД выбрать?

Вам подходит 47.99 — «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков». Если планируете продавать товары в магазине, выберите еще 47.51 — «Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах».

Клиент по ошибке перечислил деньги. Оформили возврат. С этой суммы надо платить налоги?

Платить налоги не нужно. У налоговой обычно не возникает претензий по возвратам. Но на всякий случай запросите у клиента заявление или письмо для подтверждения. В письме должны быть реквизиты для возврата, сумма и причина. Если налоговая предъявит претензии, покажите ей это письмо и выписку из банка о возврате.

Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка

Считаем налоги и взносы, готовим отчетность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ⁠

Узнать
Полезные ссылки:
доход свыше 300000 при усн налоговый календарь для ип на усн упрощенка 15 доходы минус расходы нулевой отчет в налоговую по упрощенке новый режим вместо усн заявление о переходе с усн на нпд рекламные расходы при усн как взять ипотеку ип на усн что продают в цветочных магазинах кроме цветов wildberries партнеры как разобраться в сайте переманивание сотрудников из других организаций главная цель управленческого учета политика отрицательных процентных ставок вопрос о непонятном платеже бланки договоров вопрос о возврате обеспечительного платежа обмен валюты облагается налогом как уменьшить оплату за электроэнергию когда уплачивать ндфл с отпускных озон отдел закупок контакты москва растаможить оборудование купить базу чеков топ 100 продаваемых товаров договор создания сайта с передачей исключительных прав асн новости код вида валютной операции букинг поставщики вайлдберриз войти 44 фз новости решение ооо образец персональный данные применение псн залог имущества ооо налоговый вопрос обналичить средства совмещение ип и работы по трудовому договору кому необходимо проходить медосмотр может ли ип работать с ндс 18 вывод средств с ип на свои карты обеспечительный платеж в договоре аренды усн расчётный счёт для ооо за 1 день доходы полученные в счет будущих периодов какие законы будут в 2022 году система поддержки малого предпринимательства в рф как сделать нулевую декларацию нулевые налоговые декларации для ип консультация бухгалтера для ип бесплатно налогоплательщик применяющий упрощенную систему налогообложения расходы предпринимателя при усн организация оператор персональных данных экспорт услуг ставка ндс правила перехода на усн усн для ип ставки право применения усн как рассчитать 1 налога у ип сверх 300000 тысяч рублей по усн патент на право применения патентной системы налогообложения кто должен проходить медосмотр должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет ип на усн 6 как уменьшить налог расчет налога с дохода при усн ип самозанятые в 2021 году стоимость патента переход ооо с осно на усн какие расходы можно учесть при усн нюансы усн доход минус расход ооо оператор обработки персональных данных организации применяющие упрощенную систему налогообложения не уплачивают усн что является доходом как рассчитать сумму налога усн доходы в каком случае можно применять усн валютный счет для ип 2021 год форма налогообложения усн для ооо усн без работников размер налога усн доходы система налогообложения усн 6 рекламные услуги при усн доходы минус расходы усн доходы без работников какую площадь учитывать при патенте какие организации не могут применять усн усн доходы нулевая декларация усн 15 какие расходы учитываются доходы уменьшенные на величину расходов усн 15 усн доходы для ип без работников

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.