На сайт банка

Упрощенная система налогообложения — один из самых популярных налоговых режимов у малого бизнеса. Платить здесь нужно налог по УСН, который рассчитывается по небольшим ставкам и заменяет собой налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Небольшая часть бизнеса (например, экспортеры) сейчас платит НДС и на упрощенке. А с 2025 НДС должны платить все, чей доход в месяце перевалит за 60 млн рублей.

Какие налоги платить на УСН

На УСН есть две базовые ставки:

  • 6% на УСН «Доходы»;
  • 15% на УСН «Доходы минус расходы».

В 2024 году они еще зависят от роста доходов компании и могут повышаться до 8% и 20% соответственно. С 2025 года такого повышения не будет.

При некоторых условиях региональные власти могут разрешать бизнесу применять льготные ставки — 5% и даже 1%. Эта льгота делает особенно выгодным ведение бизнеса в конкретном крае или области.

Остальные налоги зависят от формы бизнеса. Для организации упрощенка заменяет налог на прибыль (за исключением дохода от дивидендов и некоторых ценных бумаг), НДС, налог на имущество организаций. Для ИП УСН заменяет НДФЛ (за самого предпринимателя, не за сотрудников), НДС и налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. То есть за свою личную квартиру платить налог ИП все равно нужно.

Кто может применять УСН

В России существует не так много специальных налоговых режимов, которые позволяют малому бизнесу снизить налоговую нагрузку (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД). Упрощенку выбирает большинство, потому что в ней гораздо меньше ограничений на применение.

Кому нельзя на УСН — п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Перечень тех, кто не может применять УСН, указан в Налоговом кодексе. Это:

  • организации, имеющие филиалы;
  • иностранные организации;
  • бюджетные и казенные учреждения;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за некоторыми исключениями;
  • организации игорного бизнеса;
  • нотариусы и адвокаты.

С 2023 года в этот список добавились еще производители, а также оптовые и розничные продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов.

В остальном для УСН нет ограничений по видам деятельности, но есть лимиты по доходу и численности сотрудников. С 2025 года это 265,8 млн руб. по доходу и численность сотрудников в 130 человек. В случае превышения лимитов бизнес лишится права на применение УСН и автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Есть еще один лимит, который учитывается в УСН — остаточная стоимость основных средств. Это разница в стоимости имущества компании — зданий, сооружений, оборудования, компьютеров, измерительных приборов. Лимит для упрощенки с 2025 года — 200 млн рублей.

Что еще изменится в 2025 году

В 2025 году весь бизнес на УСН начнет платить НДС на общих основаниях для этого налога, если величина дохода превысит 60 млн рублей. Такие организация или ИП, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, должны платить НДС.

Если ИП применяет и УСН, и ПСН, то для уплаты НДС доходы от этих двух систем налогообложения суммируются.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно
Еще какие-то статьи
Налоги Нужна ли ИП учетная политика?
Нужна ли ИП учетная политика?
И что будет, если ее нет
11 июля
2 мин
4 июля
11 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как устроен рынок кальянных
Рынок

Как устроен рынок кальянных

Как работают кальянные, где производят лучший табак и сколько можно заработать
Что делать, если сотрудник ушел в запой
Советы

Что делать, если сотрудник ушел в запой

Заголовок смешной, ситуация страшная
Озеленение балконов, лагеря для взрослых и аудиоквесты — необычные способы зарабатывать летом
Рынок

Озеленение балконов, лагеря для взрослых и аудиоквесты — необычные способы зарабатывать летом

Подборка нестандартных сезонных бизнесов
Наталья Брянцева, бренд ювелирных украшений Avgvst
Биографии

Наталья Брянцева, бренд ювелирных украшений Avgvst

Как сменить коды ОКВЭД
Советы

Как сменить коды ОКВЭД

Готовая инструкция, чтобы все сделать правильно
О новой и старой рекламе, опять о персональных данных и о том, зачем вам бабл-ти
Рынок

О новой и старой рекламе, опять о персональных данных и о том, зачем вам бабл-ти

Самые читаемые статьи «Дела» в июне
Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.