Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Как выплатить НДФЛ и взносы с отпускных

Как выплатить НДФЛ и взносы с отпускных

Пока сотрудник собирает чемодан, работодатель считает подоходный налог и страховые взносы с отпускных. Всё бы ничего, но считают их в одни дни, а платят в другие. Сейчас мы всё объясним.
7 марта 2019
10517
1

Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит в Таиланде. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.

В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.

Эксперт — Мария Алексеева, бухгалтер. Записалa Наталья Болдырева.

Когда и как платить НДФЛ

Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.

Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:

Когда считать и платить НДФЛ с отпускных — в статье 226 Налогового кодекса

Бухгалтер начислила Николаю 20 000 рублей отпускных.

НДФЛ — 13%.

Считаем: 20 000 x 13% = 2600 рублей. Это и будет НДФЛ.

20 000 — 2600 = 17 400 рублей.

С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.

Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:

  • налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
  • налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.

За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

Как заполнить платежку

Платежное поручение на оплату НДФЛ заполняют точно по форме, менять или убирать реквизиты нельзя. Вот так выглядит сама платежка:

Самое сложное мы выделили желтым — это коды, статусы и виды операций. Ниже объясняем, как их заполнять

Рассказываем, что и куда писать:

Поле
Что писать

Платежное поручение №

Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300

Статус плательщика

Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа

Дата

День, когда заполняем платежку

Вид платежа

Можно пропустить

Сумма прописью

Сумма налога, копейки пишем цифрами

ИНН и КПП

Данные компании

Плательщик

Название компании

Сумма

Сумма налога, но только цифрами

Номер счета

Счет, с которого платим

Банк плательщика

Банк, где открыт счет компании

БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)

Реквизиты компании

Банк получателя, БИК и номер счета

Реквизиты банка получателя

ИНН и КПП, номер счета

Данные получателя — налоговой

Получатель

Указываем номер налоговой инспекции

Вид оп.

01

Наз. пл.

Срок плат.

Рез. поле

Пропускаем

Код

Платим налог, поэтому 0

Очер. плат.

Пишем 5

Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».

В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:

КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110

ОКТМО компании — узнаем на сайте налоговой

Код основания — в нашем случае «ТП»

Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год

Номер документа-основания платежа — пишем 0

Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты

Последняя клетка — оставляем пустой

В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2019 года» (напишите месяц и год).

Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных.

На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:

3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март.

Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей.

Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей.

Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей.

И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.

Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Когда платить взносы с отпускных

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

  • дополнительный отпуск чернобыльца;
  • отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

Как заполнить платежку на оплату взносов

Платежное поручение заполняется практически так же, как на оплату НДФЛ, меняются только несколько реквизитов.

Это платежка по взносам. Желтым выделено то, что нужно поменять

Что меняем:

Поле
Что писать

Назначение платежа

«Взнос на обязательное медицинское страхование (укажите на что) за февраль 2019 года (укажите месяц и год)»

Получатель

КБК на медицинские взносы:

182 1 02 02101 08 1013 160

КБК на социальные взносы:

182 1 02 02090 07 1010 160

КБК на взносы на травматизм:

393 1 02 02050 07 1000 160

Получатель (последняя графа поля)

Вместо даты ставим 0

Вид. оп.

В платежках на ОМС и социальное страхование ничего не меняем. Если платите взносы на травматизм, пишите 08

Полезные ссылки:
вычет за онлайн кассу купленную в 2021 ответы роскомнадзора на вопросы о персональных данных как закрыть компанию которая не вела деятельность как бороться с банками по 115 фз назначение ликвидатора при ликвидации ооо как выйти из черного списка банков по 115 фз должна ли быть печать у индивидуального предпринимателя инвестиции в арбитраж трафика розничная торговля без кассового аппарата для ооо основная цель управленческого учета какую сумму можно обналичить схемы получения наличных денег проверка информации о контрагенте возврат залоговой суммы как зачесть 1 процент свыше 300 тысяч как участвовать в электронных торгах по банкротству как попасть в яндекс маркет как магазин индексируемая заработная плата переход с упрощенки на общую систему что можно вычесть из усн 6 контрагент проверка информации комиссия трудовых споров сколько стоит обслуживание ккт кооперативы в россии сколько стоит патент на изобретение как искать лоты на торгах по банкротству принцип работы усн усн без доходов может ли производство быть на усн как составить брачный контракт будучи в браке персональная информация выплаты учредителю электронные подписи если кредитная история испорчена дадут ли кредит проверка контрагентов на благонадежность как открыть кооператив связанный с сельской местностью где дают кредит с плохой кредитной историей паушальные суммы утрата документов выплаты беременным выплаты декретницам кто дает кредит с плохой кредитной историей получить субсидию дают ли кредит с плохой кредитной историей
В закладки

Удаляем негативные отзывы

«Хамоватые продавцы», «Вечно опаздывают», «Мошенники», — негативные отзывы могут появиться о любой компании. Хорошая новость: от них можно избавиться
25 мая 2018
22359
16

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.