На сайт банка

Статья обновлена 9 октября 2023 года.

Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит на море. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.

В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать все это бухгалтеру, но если хотите разобраться сами — давайте начнем.

Эксперт — Мария Алексеева, главный бухгалтер ООО «СТРОЙТЕХНОПРОЕКТ». Записалa Наталья Болдырева.

Когда и как платить НДФЛ

Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ.

В 2023 году ставка налога в общем случае — 13% для налоговых резидентов РФ и 30% — для нерезидентов. По умолчанию налоговые резиденты — это те, кто прожил в РФ более 183 дней в течение года. Гражданство при этом значения не имеет. Для тех резидентов, которые зарабатывают более 5 млн руб. в год, сумма превышения облагается повышенным НДФЛ по ставке 15%.

С 2024 года все, кто получает доходы от российских работодателей, как резиденты, так и нерезиденты, будут платить НДФЛ по ставкам 13% или 15% в зависимости от дохода.

Далее в примерах будем использовать наиболее распространенную ставку — 13%.

Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:

Когда считать и платить НДФЛ с отпускных — в ст. 226 Налогового кодекса

Бухгалтер начислила Николаю 20 000 руб. отпускных.

НДФЛ — 13%.

Считаем: 20 000 x 13% = 2600 руб. Это и будет НДФЛ.

20 000 — 2600 = 17 400 руб.

С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.

Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже, в общие сроки, которые установлены для оплаты НДФЛ после перехода на ЕНС (единый налоговый счет):

  • в общем случае НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, нужно заплатить не позднее 28-го числа текущего месяца;
  • НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно заплатить не позднее 28 января;
  • НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно заплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Эти правила относятся как к отпускным, так и к компенсации за неиспользованный отпуск.

Например, Николай получил отпускные 15 сентября, а Михаил — 25 сентября. НДФЛ с отпускных Николая нужно перечислить в бюджет не позднее 28 сентября. А выплата Михаилу попадает уже в следующий расчетный период, поэтому НДФЛ с нее следует заплатить до 28 октября.

За задержку есть штрафы — 20% от налога, а также пени, которые считаются исходя из текущей ключевой ставки ЦБ РФ. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Размер взносов в общем случае — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Этот единый тариф введен с 2023 года и включает в себя взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (в части больничных и декретных выплат). Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Если зарплата отдельного сотрудника превысит предельную базу, то с суммы превышения взносы платятся по пониженной ставке — 15,1%. На 2023 год установлена предельная база в размере 1 917 000 руб.

Представители малого и среднего бизнеса платят взносы по ставке 15% с выплат, превышающих МРОТ на каждого сотрудника, вне зависимости от того, достигнута предельная база или нет. В 2023 году МРОТ равен 16 242 руб., в 2024 он составит скорее всего 19 242 руб.

Дополнительно к этим 30% или 15% работодатели еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Взносы по единому тарифу перечисляют в налоговую. Взносы на травматизм перечисляют в Социальный фонд.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

Компания «Лосось» потратила в октябре 3 млн руб. на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 млн руб. — на зарплаты, а 500 тыс. руб. — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных по единому тарифу плюс 0,2% взносов на травматизм.

Примерный расчет такой:

3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за октябрь.

Считаем взносы по единому тарифу: 3 000 000 х 30% = 900 000 рублей.

Считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.

Когда платить взносы с отпускных

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и Социальный фонд можно позже — до 28-го числа следующего месяца. С компенсациями за неиспользованный отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Николая начисляет взносы за февраль, а платит до 28 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

  • дополнительный отпуск чернобыльца;
  • отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или который лечится от профессионального заболевания.

Теперь переходим к платежкам.

Как заполнить платежки на оплату НДФЛ и взносов

НДФЛ и взносы по единому тарифу платятся в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Их можно перечислить одной платежкой на общую сумму. Можно и разными, если так удобнее для учета. Главное — чтобы к 28-му числу на едином налоговом счете была необходимая сумма.

Поле

Что писать

Платежное поручение №

Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300

Статус плательщика

Пишем 01 в правом верхнем углу рядом с полем «Вид платежа»

Дата

День, когда заполняем платежку

Вид платежа

Можно пропустить

Сумма прописью

Сумма налога (копейки пишем цифрами)

ИНН и КПП

Данные компании

Плательщик

Название компании

Сумма

Сумма налога, но только цифрами

Номер счета

Счет, с которого платим

Банк плательщика

Банк, где открыт счет компании

БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)

Реквизиты компании

Банк получателя, БИК и номер счета

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

БИК 017003983

счет № 40102810445370000059

ИНН и КПП, номер счета

ИНН 7727406020

КПП 770801001

счет № 03100643000000018500

Получатель

Казначейство России (ФНС России)

Вид оп.

Пропускаем

Наз. пл.

Срок плат.

Рез. поле

Пропускаем

Код

Пропускаем

Очер. плат.

Пропускаем

Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».

В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:

КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510

ОКТМО компании — 0

Код основания — 0

Налоговый период — 0

Номер документа — основания платежа — 0

Дата документа — основания платежа — 0

Последняя клетка — оставляем пустой

В назначении платежа указываем «Единый налоговый платеж».

Взносы на травматизм нужно платить отдельно в Социальный фонд.

В целом платежка выглядит так же, как и для ЕНП, но несколько полей нужно заполнить по-другому:

  1. Статус плательщика — 08.
  2. Наименование и банковские реквизиты получателя нужно взять на портале СФР, выбрав в правом верхнем углу свой регион. В образце указаны реквизиты для Москвы и Московской области
  3. Вид оплаты — 01.
  4. Очередность платежа — 5.
  5. КБК — 79710212000061000160.
  6. ОКТМО — можно узнать на сайте ФНС по адресу регистрации компании или ИП.
  7. Назначение платежа: «Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за (указываем месяц и год)».

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Как общепиту работать с ХАССП
Как общепиту работать с ХАССП
Большая инструкция, как снизить риск массовых отравлений, для всех, кто работает с едой
22 февраля
9 мин
Разбор Субсидиарная ответственность директора
Субсидиарная ответственность директора
3 августа 2023
28 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?
Советы

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?

И что грозит работодателю, который этого не сделает
Как устроен рынок крафтовых сыроварен
Рынок

Как устроен рынок крафтовых сыроварен

Сколько стоит ошибка сыровара при отборе молока и как туризм влияет на продажи сыра
Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?
Интерактив

Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?

Как выйти из невыгодной распродажи на маркетплейсе
Советы

Как выйти из невыгодной распродажи на маркетплейсе

Следить за продажами, медленно повышать цену, запускать рекламу
Новые требования к хостинг-провайдерам, проверки пивоваров и ужесточение контроля за взысканием долгов
Дайджест

Новые требования к хостинг-провайдерам, проверки пивоваров и ужесточение контроля за взысканием долгов

Сможете ли вы вести бизнес в 2024 году?
Интерактив

Сможете ли вы вести бизнес в 2024 году?

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?
Советы

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?

И что грозит работодателю, который этого не сделает
Полезные ссылки:
даты выплаты зп ип на усн доходы когда платить налог платит ли ип ндфл за работников расчет средней численности работников порядок и сроки ликвидации ооо работодатель в период мобилизации дебет на конец периода что это найм рабочих на 1 день формула расчета 13 й зарплаты можно ли быть самозанятым в декретном отпуске образец приказа на премию по итогам месяца срочный трудовой договор на 2 месяца почему камеральная проверка длится 3 месяца закрыть ип после месяца открытия отчеты в росфинмониторинг раз в три месяца новые законы в феврале 2023 года электронные подписи с 2023 года переход на усн в течение года переход на псн в середине года стоимость страхового года ип новые законы в апреле 2023 года цифровой рубль с апреля 2023 года как рассчитать премию по итогам года закон о безналичном расчете рекламный бюджет вк вопросы о патенте трудовые книжки с 2023 года последние новости начисления амортизации уставный капитал в расчете чистых активов увольнение 14 календарных дней отпускные за август выплачены в сентябре налоговый учет при упрощенной системе налогообложения сезон нового года реклама вконтакте 2022 года изменения в законодательстве с июня 2023 маркировка с 01 июня 2023 года выплаты 13 зарплаты выплаты учредителям правила выплаты учредителю беременная без работы какие выплаты расчет налога усн 6 формула расчета порядок расчета налога при усн пример расчета налога по усн новые законы июля 2023 года расчет суммы с учетом комиссии аутсорсинг расчета зарплаты письмо оферта налоговые новости года выплаты рся правила начисления премии приложение фнс выплата отпускных после отпуска законы июля 2023 года нк нематериальные активы 90 ст нк среднесписочное число рабочих учет иностранных работников налогообложение отпускных перечисление отпускных выплаты зарплаты даты выплаты зп 90 статья нк нк рф свидетель перевод отпускных за сколько дней тк рф новый закон рф 1 июля 2023 года изменения законодательства с 1 июня 2023 года задержка отпускных камеральная проверка 3 месяца срок выплаты ндфл с отпускных налоги с отпускных отчисления с отпускных удержан ндфл с суммы отпускных срок уплаты ндфл с отпускных премия по итогам месяца зарплата в середине месяца увольнение в последний день отпуска срок уплаты ндфл при выплате отпускных последний день перечисления ндфл с отпускных

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.