Тест: угадайте решение суда

Женщина без ИП продавала сигареты и пыталась дать взятку полицейским

Полиция провела контрольную закупку на рынке после сообщения о том, что гражданка Ляхова незаконно продает сигареты. Женщина продала полицейским блок сигарет из-под прилавка, и в этот момент появились сотрудники ОБЭП — отдела по борьбе с экономическими преступлениями. У Ляховой не было ИП и разрешения на торговлю, поэтому сотрудники изъяли товар и меченые деньги, которыми платили полицейские.

Женщину пригласили в служебный автомобиль, чтобы составить протокол. По ходу разговора она взяла ежедневник полицейского, положила в него 15 000 рублей и попросила «не привлекать ее к ответственности».

Полицейские предупредили, что взятка — уголовное преступление, но Ляхову это не остановило. Всё, что происходило в машине, записывалось на видеокамеру, и запись стала одним из доказательств в суде.

За незаконное предпринимательство есть штраф до 2000 рублей, еще обязывают заплатить налоги с доходов и НДС. А за взятку должностному лицу — несколько вариантов наказания:

• штраф до 500 000 рублей или в размере дохода осужденного за год;
• исправительные работы до двух лет;
• принудительные работы до трех лет;
• лишение свободы до двух лет и штраф от пяти- до десятикратного размера взятки.

Ляхова находилась в бедственном положении и пыталась заработать деньги, чтобы ухаживать за тяжелобольными родственниками, — учитывать этот факт или нет, решать вам.

Капитан полиции подбросил героин директору магазина

В 2012 году в Волгограде полиция задержала директора магазина «Оби» с килограммом героина в машине. Наркотики ему подбросил капитан полиции.

Капитан где-то взял героин, а потом встретился с другим полицейским и сказал ему, что в машине директора «Оби» будет крупная партия наркотиков и нужно организовать задержание. В момент задержания и осмотра машины капитан положил сверток под водительское сиденье, а затем оперативники изъяли сверток так, будто он директора.

Директор всё отрицал, а смывы с его рук подтвердили, что к наркотикам он не прикасался. Под следствием директор написал заявление на сотрудников полиции, и началось расследование.

Следствие выявило:

• полицейский автомобиль долго стоял на парковке рядом с магазином, хотя такой необходимости не было;
• когда директор выходил из магазина, в его руках не было никаких свертков;
• один из оперативников видел, как капитан полиции закрыл машину директора и положил ключ в его сумку;
• свидетели слышали, как некий мужчина угрожал директору расправой и говорил, что всё уже оплачено.

Так следствие смогло доказать невиновность директора и вину уже бывшего капитана полиции.

Налоговая потеряла уведомление о переходе на упрощенку и требовала доплатить налоги

ИП из Липецка занимался ремонтом: внутренней отделкой больниц, школ, ремонтом фасадов и отопления. Когда регистрировался в налоговой, сразу подал уведомление о переходе на упрощенку, чтобы платить 6% с дохода.

Через три года налоговая провела проверку и обнаружила, что уведомления о переходе на упрощенку у нее нет, а значит, ИП должен платить налоги как на общем режиме: 20% с прибыли и 20% НДС. И если раньше он платил меньше, нужно доплатить за все годы.

ИП не нашел у себя копии уведомления, но точно знал, что подавал документы: ходил в налоговую вместе с братом, и тот тоже запомнил.

Начали судиться. Налоговая приводила такой аргумент: уведомление о переходе на упрощенку она не получала, отметки о нем ни в одном журнале.

Предприниматель же говорил: уведомление подал в срок, налоговая не присылала писем о том, что сроки нарушены или ему нельзя работать на упрощенке, — значит, можно. Плюс все эти годы налоговая принимала платежи и декларации как верные и ничего не говорила о нарушениях. То есть три года налоговая вела себя так, будто ИП правомерно работал на упрощенке.

Генеральный директор не зарегистрировал покупку деревянных брусков

Генеральный директор компании купил пять деревянных брусков в Леруа-мерлене, и заплатил за них 500 рублей корпоративной картой. Хотя по закону все сделки с древесиной компании должны регистрировать в ЕГАИС Лес, директор этого не сделал.

Он покупал бруски для мелкого ремонта, а не продажи или предпринимательской деятельности, с древесиной никогда не работал и закон не знал, поэтому ничего не регистрировал.

Через время Департамент лесного хозяйства прислал директору уведомление: «Сделка не зарегистрирована, вы нарушаете закон». А позже обратился в суд с иском.

Компания работала с продажниками по агентским, а не трудовым договорам

Работодатель может сэкономить на взносах и налогах, если попросит сотрудников зарегистрировать ИП и начнет работать с ними по договору услуг. Но налоговая знает о таких схемах, и через суд может доказать, что на самом деле ИП — это сотрудники. А значит, они должны работать по трудовым договорам, а работодатель — доплатить за них взносы и налоги.

Такая история случилась с компанией по производству техники. Компания наняла семь ИП, которые выполняли обязаности менеджеров по продажам, но работали по агентским договорам.

Налоговая обратилась в суд, чтобы взыскать с компании НДФЛ за два года — 6,5 млн рублей и штраф — 2,8 млн рублей. Ее аргументы были такими:

• раньше ИП работали в компании как сотрудники;
• после увольнения и регистрации ИП они продолжили работать с клиентами компании;
• основной доход им приносила эта же компания;
• договоры с клиентами компания заключала напрямую, и в них не было ссылки на агентские договоры.

Компания приводила свои доводы:

• ИП работали сами по себе и получали агентское вознаграждение;
• у ИП были такие же договоры с другими компаниями;
• не было рабочих мест в компании, и они не подчинялись трудовому распорядку.

Суду нужно было решить: считать ли ИП сотрудниками компании или всё же внешними подрядчиками?