На сайт банка

С 1 января 2024 года власти повысили федеральный МРОТ до 19 242 руб. Объясняем, как это меняет зарплаты и пособия.

Как МРОТ влияет на зарплату

Федеральный МРОТ

Определение заработной платы — ст. 129 Трудового кодекса

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) отражается на сумме начисленной зарплаты, то есть зарплаты до вычета НДФЛ. В Трудовом кодексе прописано, что в сумму зарплаты входят оклад или сдельный тариф, премии, доплаты за стаж или вредные условия.

Итоговая выплата должна быть не меньше МРОТ.

Если зарплаты сотрудников на полной ставке меньше МРОТ, это может привести к проблемам — например, с налоговой или с трудовой инспекцией.

Однако в некоторых случаях выплата не включается в зарплату, которую сравнивают с МРОТ. Например, если премия выплачена к юбилею или праздничной дате, то она считается социальной. Так считает, например, Верховный суд. В 2017 году он вынес решение в пользу компании, которая не включила в базу по налогам и взносам премиальную выплату к Новому году.

Еще не входят в зарплату при сравнении с МРОТ районные (в том числе «северные») надбавки, доплаты за сверхурочную работу, работу в ночное время, выходные и праздничные дни. Эти условия работы выходят за пределы нормальных, поэтому доплату за них работник должен получать сверх МРОТ.

Региональный МРОТ

Регионы могут устанавливать свои МРОТ на уровне выше федерального. Это закрепляется в специальном трехстороннем соглашении между региональными властями, работодателями и профсоюзами. Работодатель может участвовать в этом соглашении — и тогда при расчете зарплат ему надо ориентироваться на региональный МРОТ. Но может и не участвовать — тогда опираться нужно на федеральный МРОТ.

Разберем на примере, как это работает.

Пример 1

Должностной оклад сотрудника в 2023 году был равен 15 тыс. руб., ежемесячная премия — 5 тыс. руб. В 2024 году к федеральному МРОТ в регионе добавили 1000 руб., то есть он составляет 20 242 руб. Нужно ли поднять сотруднику зарплату?

В 2023 году МРОТ был равен 16 242 руб. Таким образом, зарплата сотрудника в 2023 году с учетом ежемесячной премии соответствовала МРОТ.

Если организация согласилась на региональную норму МРОТ, ей нужно прибавить к ежемесячному заработку сотрудника не менее чем:

20 242 − (15 000 + 5 000) = 242 руб.

Как считать средний заработок

Средний заработок сотрудника — это зарплата за расчетный период (например, за год), поделенная на количество отработанных дней. Этот показатель нужен для оплаты отпускных и больничных и считается по федеральному МРОТ. К расчету еще добавляются районные коэффициенты, если они есть в регионе.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Для оплаты отпускных

Отпускные и декретные выплаты рассчитываются исходя из МРОТ в таких случаях:

Пример 2

Сотрудник был на больничном 10 дней в марте 2024 года. Его доход за 2022 год составил 300 тыс. руб., а за 2023 год — 350 тыс. руб. Районные коэффициенты в регионе не установлены. Страховой стаж на момент заболевания — 3 года и 1 месяц.

Среднедневной заработок (СДЗ) за два предыдущих года

СДЗ = (300 000 + 350 000) / 730 = 890,41 руб.

Сравним среднедневной заработок с минимальной суммой, рассчитанной исходя из МРОТ (СДЗм):

СДЗм = 19 242 x 24 / 730 = 632,61 руб.

Среднедневной заработок получился больше минимального. Теперь пересчитаем больничный на месяц (Бм) с учетом понижающего коэффициента:

Бм = 890,41 x 31 x 60% = 16 561,62 руб.

Сумма за месяц получилась ниже МРОТ, поэтому размер больничного (Б) следует рассчитать не по фактическому среднему заработку, а по МРОТ:

Б = 19 242 / 31 x 10 = 6207,10 руб.

Для выплаты среднего заработка

Когда нужен средний заработок — п. 4 положения из Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922

В ТК РФ прописаны ситуации, когда работник должен получать выплаты исходя из среднего заработка за последний год.

На практике средний заработок чаще всего нужен для выплаты отпускных или за период, когда сотрудник был в командировке. Но возможны и другие ситуации — например, оплата вынужденного простоя по вине работодателя.

Здесь, как и при расчете больничных, средний заработок не должен быть ниже МРОТ.

Пример 3

Сотрудник уходит в отпуск на 14 календарных дней с 1 марта 2024 года. Его заработок за последние 12 месяцев — 220 тыс. руб.

При расчете среднего заработка (СДЗ) для начисления отпускных используется среднемесячное число календарных дней (29,3):

СДЗ = 220 000 / 12 / 29,3 = 625,71 руб.

Средний заработок исходя из МРОТ (СДЗм):

СДЗм = 19 242 / 29,3 = 656,72 руб.

Так как фактический заработок ниже минимального, сумму отпускных (О) нужно рассчитать исходя из МРОТ:

О = 656,72 x 14 = 9194,08 руб.

Как повышение МРОТ изменило страховые взносы

Льгота по страховым взносам для малого бизнеса — п. 2.4 ст. 427 Налогового кодекса

У малого и среднего бизнеса есть специальная льгота по уплате страховых взносов на сотрудников. Льгота заключается в уменьшении ставки взносов: стандартные 30% суммы нужно заплатить только с той части зарплаты, которая равна МРОТ. Если сотрудник получает больше, с остальной части зарплаты взносы считаются уже по ставке 15%.

В итоге получается, что из-за повышения МРОТ налоговая нагрузка на малый и средний бизнес увеличится.

Пример 4

Сравним сумму страховых взносов на одного сотрудника с зарплатой 50 тыс. руб. в 2023 (СЗ2023) и 2024 (СЗ2024) годах.

СЗ2023 = 16 242 x 30% + (50 000 − 16 242) x 15% = 9936,3 руб.

СЗ2024 = 19 242 x 30% + (50 000 − 19 242) x 15% = 10 386,3 руб.

Отклонение равно:

10 386,3 − 9 936,3 = 450 руб.

Эта сумма соответствует 15% от увеличения МРОТ:

(19 242 − 16 242) x 15% = 450 руб.

Получается, что увеличение месячной суммы страховых взносов из-за повышения МРОТ будет равно средней численности сотрудников, умноженной на 450 руб.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно
Еще какие-то статьи
Все отрасли Трудовой спор
Трудовой спор
24 мая
10 мин
Советы Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов
Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов
Разбираем мошеннические схемы и даем советы, как защититься
14 мая
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме

Свежие статьи:

Топчик
Как я прогорела на микрозелени и обанкротилась
История

Как я прогорела на микрозелени и обанкротилась

История про неудачный опыт, чтобы сделать выводы
Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов
Советы

Как мошенники обманывают предпринимателей: 8 популярных способов

Разбираем мошеннические схемы и даем советы, как защититься
«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени
Рынок

«Сныть и лебеда будут в тренде». Как устроен рынок микрозелени

Какие условия нужны для выращивания, где купить качественные семена и сколько можно заработать
Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать
Рынок

Как мерч помогает компании развиваться и зарабатывать

Советы, как привлекать клиентов, продвигать бренд и объединять сотрудников
Как купить готовый бизнес на «Авито»
Советы

Как купить готовый бизнес на «Авито»

Инструкция: что проверить, чтобы не нарваться на мошенника или убыточную компанию
Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц
Дайджест

Повышение акцизов на алкоголь, разрешительный режим продажи молочки и воды на кассах и отмена комиссии в рамках СБП для физлиц

Как я прогорела на микрозелени и обанкротилась
История

Как я прогорела на микрозелени и обанкротилась

История про неудачный опыт, чтобы сделать выводы
В закладки на всякий случай

Что делать, если затопило магазин

В магазине — потоп: вода на полу, вещах и даже на кухне для продавцов. Оказывается, у салона над магазином прорвало трубу. Чтобы положение стало чуть лучше, рассказываем, как получить деньги на восстановление магазина.
30 августа 2018
22615
10

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.