Издание для предпринимателей
Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.
Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Что будет за работу без статуса ИП или самозанятого
По закону, если человек что-то продает и получает доход, он занимается предпринимательской деятельностью. Чтобы ее вести, нужно оформить самозанятость или статус ИП либо открыть юрлицо — и платить налоги. Но что будет, если этого не сделать?
Читательница Марина спрашивает: «Одна моя подруга вяжет шапки для детей. Она продает их через соцсети, у нее много клиентов. Но подруга работает без самозанятости или ИП. За это есть какой-то штраф? Как налоговая может узнать о такой деятельности?»
Отвечаем.
Незаконная предпринимательская деятельность
Определение предпринимательской деятельности в Гражданском кодексе
Федеральный закон № 422-ФЗ — о самозанятых
Письмо ФНС о признаках предпринимательской деятельности на сайте «Гарант»
По Гражданскому кодексу вести предпринимательскую деятельность — значит продавать товары, оказывать услуги, сдавать в аренду имущество и систематически получать за это деньги.
Более подробно признаки предпринимательской деятельности описаны в письме Федеральной налоговой службы от 2019 года:
Читайте также:
Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году
Налоговая вправе привести другие доказательства того, что человек ведет предпринимательскую деятельность. Раз точного определения нет, то могут быть разные трактовки.
В целом подход налоговой такой: доходы признаются относящимися к предпринимательской деятельности при совокупности признаков, которые указывают на то, что человек — предприниматель.
Если кто-то один раз продал шапку или прочистил трубы за деньги — это не предпринимательская деятельность. Если заниматься этим постоянно, получать прибыль, искать клиентов, давать рекламу, заключать договоры — то предпринимательская. Для ведения такой деятельности нужно быть ИП или самозанятым. Суд в таких случаях почти всегда оказывается на стороне налоговой.
Какое предусмотрено наказание
Если человек не выбрал ни одну из форм ведения предпринимательской деятельности: ИП, самозанятость, открытие ООО, — а саму деятельность вел, то ему может грозить административная или уголовная ответственность. Также придется уплатить налоги с доходов, которые он получил.
Штрафы за работу без статуса ИП — на сайте «КонсультантПлюс»
Административная ответственность — за деятельность с некрупной прибылью. Некрупным признается доход до 3,5 млн руб. за год. Административный штраф за работу без статуса ИП в таком случае — от 500 до 2000 руб.
Ж. перевозил трех пассажиров за плату без необходимого разрешения. Суд признал его вину. Доказательствами послужили: скриншоты из приложения для организации поездок, отзывы пассажиров, свидетельские показания. Ему присудили штраф в 2 тыс. руб. Апелляция оставила решение первой инстанции без изменений.
Административный штраф грозит всем, кто без статуса ИП или самозанятого что-то постоянно продает.
П. продавала женскую одежду без регистрации в качестве ИП. Как импровизированный прилавок, на котором разложены вещи, она использовала картонную коробку. Инспектор зафиксировала этот случай, составила на женщину административный протокол и передала его в суд. Суд рассмотрел протокол, признал П. виновной и назначил штраф в размере 2 тыс. руб. Апелляция оставила решение первой инстанции без изменений.
Сумма дохода для уголовной ответственности — на сайте «КонсультантПлюс» (указан в примечании к статье)
За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена и уголовная ответственность. Это относится к случаям, когда прибыль посерьезнее, чем за перевозку случайного пассажира. Такой доход бывает «крупным» и «особо крупным». Крупным признается доход от 3,5 млн руб. за год, особо крупным — от 13,5 млн руб.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство — на сайте «КонсультантПлюс»
Уголовное наказание:
Здесь суд тоже, скорее всего, будет на стороне налоговой.
М. оказывал услуги по строительству и отделке жилых домов, информацию об этом размещал на рекламных баннерах. За два года он заработал 11,835 млн руб., не будучи зарегистрированным в качестве ИП. Штраф — 350 тыс. руб.
Судебное дело
Но этим ответственность предпринимателя не ограничивается. Доход, который получил человек, также подлежит налогообложению, причем по общей системе налогообложения. Это означает, что придется заплатить еще и НДС.
Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!
При этом предпринимателя ожидают и налоговые штрафы: за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе и неуплату налогов и страховых взносов.
В 2021 году Верховный суд рассматривал дело Ч., который сдавал в аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям принадлежащие ему нежилые помещения и земельный участок. Статуса ИП у него не было.
Суд обратил внимание на то, что Ч. фактически вел предпринимательскую деятельность, благодаря ряду факторов: в частности, целью сдачи имущества в аренду было получение прибыли, его действия были систематическими, а в договорах аренды были учтены предпринимательские риски.
Судебное решение
Как налоговая узнает о нарушении
Сотрудники налоговой — это такие же люди, которые ходят на маникюр, покупают торты и нанимают аниматоров для детского праздника. Инспектор может зайти в социальные сети, записаться на маникюр и выяснить, что у мастера нет регистрации в качестве ИП или он не является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).
На незаконного предпринимателя могут пожаловаться. Например, соседи обратятся в Роспотребнадзор. Инициаторами жалоб также могут выступить недовольный клиент либо недобросовестный конкурент.
Что делать
Чтобы работать законно, оформляйте статус ИП или самозанятого.
Например, вашей подруге, мастерице по шапкам, скорее всего, будет достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятой.
Чем самозанятость отличается от ИП:
Оформить самозанятость проще, чем кажется. Регистрация займет около получаса, а работать можно в мобильном приложении или через кабинет плательщика НПД. Ставка налога — 6% от дохода, если прибыль получили от юрлица или ИП, и 4% — если от физлица. Страховые взносы можно платить по желанию. Мы написали подробную инструкцию о том, как оформить статус самозанятого.
Читайте также:
Зарегистрировать ИП за час
Если же подруга зарабатывает больше 2,4 млн руб. в год или хочет нанять сотрудников на полный день, тогда придется открыть ИП. По новым правилам на регистрацию уходит четыре дня, а налоговая присылает документы на электронную почту. Инструкция по открытию ИП у нас тоже есть.
Если оформите ИП на упрощенке 6%, расходы будут такими:
Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов