На сайт банка

Статья обновлена 15 апреля 2024 года.

По закону, если человек что-то продает и получает доход, он занимается предпринимательской деятельностью. Чтобы ее вести, нужно оформить самозанятость или статус ИП либо открыть юрлицо — и платить налоги. Но что будет, если этого не сделать?

Читательница Марина спрашивает: «Одна моя подруга вяжет шапки для детей. Она продает их через соцсети, у нее много клиентов. Но подруга работает без самозанятости или ИП. За это есть какой-то штраф? Как налоговая может узнать о такой деятельности?»

Отвечаем.

Эксперт — Владислав Асадуллин, юрист компании «Гриц и партнеры». Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.

Незаконная предпринимательская деятельность

По Гражданскому кодексу вести предпринимательскую деятельность — значит продавать товары, оказывать услуги, сдавать в аренду имущество и систематически получать за это деньги.

Более подробно признаки предпринимательской деятельности описаны в письме Федеральной налоговой службы от 2019 года:

  • Человек покупает или изготавливает имущество ради прибыли (например, купил грузовик и за деньги помогает людям с переездом).
  • Ведет учет сделок, считает доходы и расходы, записывает долги.
  • Оформляет взаимосвязанные сделки (например, закупает пластиковые окна у производителя, а потом ставит их клиентам).
  • Работает с продавцами, покупателями, поставщиками, арендодателями, рекламными агентами, курьерскими службами и всеми, кто помогает вести бизнес.

Налоговая вправе привести другие доказательства того, что человек ведет предпринимательскую деятельность. Раз точного определения нет, то могут быть разные трактовки.

В целом подход налоговой такой: доходы признаются относящимися к предпринимательской деятельности при совокупности признаков, которые указывают на то, что человек — предприниматель.

Если кто-то один раз продал шапку или прочистил трубы за деньги — это не предпринимательская деятельность. Если заниматься этим постоянно, получать прибыль, искать клиентов, давать рекламу, заключать договоры — то предпринимательская. Для ведения такой деятельности нужно быть ИП или самозанятым. Суд в таких случаях почти всегда оказывается на стороне налоговой.

Какое предусмотрено наказание

Если человек не выбрал ни одну из форм ведения предпринимательской деятельности: ИП, самозанятость, открытие ООО, — а саму деятельность вел, то ему может грозить административная или уголовная ответственность. Также придется уплатить налоги с доходов, которые он получил.

Штрафы за работу без статуса ИП — на сайте «КонсультантПлюс»

Административная ответственность — за деятельность с некрупной прибылью. Некрупным признается доход до 3,5 млн руб. за год. Административный штраф за работу без статуса ИП в таком случае — от 500 до 2000 руб.

Ж. перевозил трех пассажиров за плату без необходимого разрешения. Суд признал его вину. Доказательствами послужили: скриншоты из приложения для организации поездок, отзывы пассажиров, свидетельские показания. Ему присудили штраф в 2 тыс. руб. Апелляция оставила решение первой инстанции без изменений.

Административный штраф грозит всем, кто без статуса ИП или самозанятого что-то постоянно продает.

П. продавала женскую одежду без регистрации в качестве ИП. Как импровизированный прилавок, на котором разложены вещи, она использовала картонную коробку. Инспектор зафиксировала этот случай, составила на женщину административный протокол и передала его в суд. Суд рассмотрел протокол, признал П. виновной и назначил штраф в размере 2 тыс. руб. Апелляция оставила решение первой инстанции без изменений.

Сумма дохода для уголовной ответственности — на сайте «КонсультантПлюс» (указан в примечании к статье)

За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена и уголовная ответственность. Это относится к случаям, когда прибыль посерьезнее, чем за перевозку случайного пассажира. Такой доход бывает «крупным» и «особо крупным». Крупным признается доход от 3,5 млн руб. за год, особо крупным — от 13,5 млн руб.

Уголовное наказание:

  • штраф — 300 тыс. руб., зарплата или другой доход нарушителя за два года;
  • обязательные работы на срок до 480 часов;
  • арест на срок до шести месяцев.

Здесь суд тоже, скорее всего, будет на стороне налоговой.

М. оказывал услуги по строительству и отделке жилых домов, информацию об этом размещал на рекламных баннерах. За два года он заработал 11,835 млн руб., не будучи зарегистрированным в качестве ИП. Штраф — 350 тыс. руб.

Судебное дело

Но этим ответственность предпринимателя не ограничивается. Доход, который получил человек, также подлежит налогообложению, причем по общей системе налогообложения. Это означает, что придется заплатить еще и НДС.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

При этом предпринимателя ожидают и налоговые штрафы: за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе и неуплату налогов и страховых взносов.

В 2021 году Верховный суд рассматривал дело Ч., который сдавал в аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям принадлежащие ему нежилые помещения и земельный участок. Статуса ИП у него не было.

Суд обратил внимание на то, что Ч. фактически вел предпринимательскую деятельность, благодаря ряду факторов: в частности, целью сдачи имущества в аренду было получение прибыли, его действия были систематическими, а в договорах аренды были учтены предпринимательские риски.

Судебное решение

Как налоговая узнает о нарушении

Сотрудники налоговой — это такие же люди, которые ходят на маникюр, покупают торты и нанимают аниматоров для детского праздника. Инспектор может зайти в социальные сети, записаться на маникюр и выяснить, что у мастера нет регистрации в качестве ИП или он не является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

На незаконного предпринимателя могут пожаловаться. Например, соседи обратятся в Роспотребнадзор. Инициаторами жалоб также могут выступить недовольный клиент либо недобросовестный конкурент.

Что делать

Чтобы работать законно, оформляйте статус ИП или самозанятого.

Например, вашей подруге, мастерице по шапкам, скорее всего, будет достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятой.

Чем самозанятость отличается от ИП:

  • доход должен быть до 2,4 млн руб. в год;
  • у предпринимателя не может быть сотрудников, работающих по трудовому договору (нанимать можно только подрядчиков по договору ГПХ).

Оформить самозанятость проще, чем кажется. Регистрация займет около получаса, а работать можно в мобильном приложении или через кабинет плательщика НПД. Ставка налога — 6% от дохода, если прибыль получили от юрлица или ИП, и 4% — если от физлица. Страховые взносы можно платить по желанию. Мы написали подробную инструкцию о том, как оформить статус самозанятого.

Если же подруга зарабатывает больше 2,4 млн руб. в год или хочет нанять сотрудников на полный день, тогда придется открыть ИП. По новым правилам на регистрацию уходит четыре дня, а налоговая присылает документы на электронную почту. Инструкция по открытию ИП у нас тоже есть.

Если оформите ИП на упрощенке 6%, расходы будут такими:

  • налог — 6% с общих доходов или 15% с чистой прибыли;
  • фиксированный взнос — 49,5 тыс. в год;
  • обслуживание в банке — от 490 руб. в месяц в Модульбанке по тарифу «Оптимальный».

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно
Еще какие-то статьи
Все отрасли Гарантийное письмо
Гарантийное письмо
14 июня
8 мин
Ответ Можно ли проверить договор без юриста?
Можно ли проверить договор без юриста?
Если договариваетесь не о слиянии корпораций, можно проверить договор самому
26 мая 2021
3 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как подготовиться к проверке Роструда
Советы

Как подготовиться к проверке Роструда

Рассказываем, что и как может проверить Федеральная служба по труду и занятости
Надо ли сообщать в ФНС о зарубежных счетах
Советы

Надо ли сообщать в ФНС о зарубежных счетах

Какой код ОКВЭД выбрать для IT-компании
Советы

Какой код ОКВЭД выбрать для IT-компании

Как платить за дополнительную работу и как нельзя увольнять сотрудников
Рынок

Как платить за дополнительную работу и как нельзя увольнять сотрудников

Пять трудовых споров, которые дошли до суда
Как блогеру платить налоги в 2024 году
Советы

Как блогеру платить налоги в 2024 году

Что будет, если интернет-магазин опоздал с доставкой
Советы

Что будет, если интернет-магазин опоздал с доставкой

Инструкция для клиентов и магазинов, как не испортить отношения
Как подготовиться к проверке Роструда
Советы

Как подготовиться к проверке Роструда

Рассказываем, что и как может проверить Федеральная служба по труду и занятости
Почитать по теме:
Что является незаконным использованием товарного знакаМожно ли сдавать квартиру иностранным гражданамМожно ли вернуть деньги или обменять товарУвольнение работника в связи с арестомИмущественные и личные неимущественные права гражданНаказания для опоздавшихФормула расчета маржинального доходаСогласие на обработку персональных данных в интернет-магазинеЧто относится к персональным данным юридического лицаЛизинг на б/у автомобиль для юридических лицАвто в лизинг для юридических лицДокументы для получения электронной подписиВ каком размере выплачивают авансСрок регистрации ОООДоговор найма подлежит государственной регистрацииСроки государственной регистрации договора аренды земельного участкаСколько стоит обучение школьникаСхемы получения наличныхРегистрация ИПЗарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателяОткрытие фирмы: регистрацияУправленческий учетКак выбрать бухгалтераСтатья 115 ФЗОтсутствие лицензииПорядок регистрации ОООКакие документы нужны для регистрации ОООКак самому закрыть фирму
Полезные ссылки:
В каком размере выдают аванс В каком размере оплачивается больничный Статья 171 о незаконном предпринимательстве Последствия незаконного предпринимательства Что такое незаконное предпринимательство Увольнение период в больничного Как избежать нарушения авторских прав В каком размере оплачивается больничный лист Торговля с Казахстаном на экспорт Как оформить алименты на ребенка без суда Размер больничного Проверка трудовой инспекции по жалобе работника: что проверяют График отпусков по трудовому кодексу Пример расчета маржинальной прибыли Повестка на допрос в качестве свидетеля в налоговую Государственная регистрация договора В каком случае можно вернуть товар Кого нельзя отправлять в командировку по Трудовому кодексу Как узнать, является ли человек учредителем или директором Налоговые проверки Одновременно выговор и лишение премии Рейдерский захват Испытательный срок при приеме на работу Расчет чистой прибыли по балансу Оплата физическому лицу за услуги от юрлица Доля маржинального дохода в выручке: формула Получение гранта Как оценить стоимость бизнеса для продажи: калькулятор

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.