Какие налоги платит ИП на УСН: календарь для упрощенки 6%, сроки уплаты налогов и взносов одной таблицей

Главная / Советы / Календарь для упрощенки 6%

Платить вовремя и экономить на налогах

Упрощенка 6% — самая простая система налогообложения для ИП. Главное — запомнить, когда платить налоги и взносы, какое сдавать уведомление и когда нужна декларация. В этих датах легко запутаться, особенно если вы только недавно открыли ИП. Поэтому мы подготовили для вас инструкцию с календарем. Она подходит предпринимателям, работающим на упрощенке 6% и без сотрудников.

Если вы только думаете открывать ИП, держите инструкцию «Как открыть ИП за час».

А если хотите подробности об упрощенке — у нас есть статья о том, что поменялось прямо сейчас и как это работает.

Записалa Тоня Сергеева, шеф-редактор.

Для налоговой вы готовите три вида документов: налоговую декларацию, уведомления по единому налоговому платежу (ЕНП) и книгу учета доходов и расходов.

Как считается налог

При упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6% — и готово.

Пример
У ИП Козлова доход за квартал — 300 тыс. руб. Его квартальный налог — 18 тыс. руб., или 300 000 * 0,06. Бывает, что налоговую ставку для определенных видов деятельности делают меньше, это зависит от региона. Такую информацию нужно искать на сайте налоговой, а для уверенности — посоветоваться с бухгалтером и отправить запрос в налоговую.

Взносы

Кроме налога, вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Взносы бывают фиксированные (за полный 2025 год — 53 658 руб., за 2024 — 49 500 руб.) и дополнительные.

У дополнительных размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода свыше 300 тыс. руб., но не больше 300 888 руб.

По закону фиксированные взносы надо заплатить до конца года (то есть до 29 декабря 2025), а дополнительный — до первого июля следующего года.

Сейчас можно вычитать взносы ИП за себя из упрощенного налога, не дожидаясь их оплаты (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ в новой редакции). Поэтому можно платить взносы в последний день срока или близко к нему.

Как сэкономить

На налогах можно и нужно правильно экономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — емкая тема, поэтому пока описываем кратко.

Можно вычесть взносы из начисленного налога к оплате. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько начислено за год, на столько меньше налог. Досрочная оплата взносов, в том числе переплата, не влияет на порядок уменьшения налога.

Возвращаемся к ИП Козлову. За первый квартал 2024 года он заработал 300 тыс. руб., его налог — 18 тыс. руб. Козлов ничего не платит, потому что начисленный взнос за 2024 год (49 500 руб.) больше, чем его налог.

Во втором квартале Козлов заработал еще 100 тыс. руб., налог — 6 тыс. руб. Это пока укладывается в начисленные взносы за год, предприниматель также ничего не платит.

В третьем квартале 2024 года Козлов заработал 200 тыс. руб., налог — 12 тыс. руб. Общая сумма начисленного налога за девять месяцев 2024 года равна 36 тыс. руб. Это все еще меньше годовой суммы взносов, поэтому по итогам третьего квартала ИП тоже ничего не заплатил.

За четвертый квартал 2024 года Козлов заработал 400 тыс. руб. Налог за четвертый квартал — 24 тыс. руб., а за год в целом — 60 тыс. руб.

Рассчитаем, какой налог должен будет заплатить ИП Козлов по итогам года. Кроме фиксированных взносов (49 500 руб.), у него еще будут дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 тыс. руб.:

(300 000 + 100 000 + 200 000 + 400 000 − 300 000) * 1% = 7 тыс. руб.

Несмотря на то что эти дополнительные 7 тыс. руб. нужно будет заплатить уже в 2025 году, Артур может тоже вычесть их из налога за 2024 год (письмо ФНС РФ от 25.08.2023 г. № СД-4-3/10872@). В итоге он заплатит по декларации за 2024 год такую сумму:

УСН = 60 000 − 49 500 − 7 000 = 3 500 руб.

Где платить

Заплатить налоги и взносы на сайте ФНС

Для оплаты налогов и взносов никуда ходить не надо. Вы можете заплатить через сайт налоговой или через свой расчетный счет, а банке. Для ИП, работающих по упрощенке 6%, в Модульбанке работает бесплатная бухгалтерия: бухгалтер сам подготовит платежку, вам останется нажать кнопку для оплаты — и все.

Как вести книгу учета доходов

Скачать шаблон книги учета доходов и расходов с сайта «КонсультантПлюс»

Записывать в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) надо все поступления. Неважно, как вы их получили: переводом на счет, на карту или наличными. Дата записи — это дата поступления денег от клиента. Получили в понедельник от клиента тысячу рублей, записываете понедельник.

Ст. 120 Налогового кодекса — о штрафе, если нет книги учета расходов и доходов

Обычно КУДиР нужна налоговой при камеральных проверках, если инспекторы видят несоответствие движения денег по расчетному счету и сданной декларации. Поэтому многие предприниматели предпочитают вовсе не вести КУДиР. Но если документ попросят, а у вас его не будет, налоговая вправе будет оштрафовать на 10 тыс. руб. и больше. Поэтому надежнее книгу все-таки вести.

Когда сдавать налоговое уведомление по УСН

Скачать бланк уведомления с сайта «КонсультантПлюс»

Первое уведомление сдается не позднее 25 апреля 2025 года. Заполняйте уведомление, только если у вас есть налог к уплате за 1-й квартал.

Вычтите из начисленной суммы налога страховые взносы за год вне зависимости от того, платили вы их или нет.

Если годовая сумма взносов больше, чем налог за квартал, то платить его не нужно, а значит, и уведомление не понадобится.

Те же правила касаются подачи следующих уведомлений в течение года. Уплата налога поквартальная, с той же периодичностью подаются и уведомления. В 2025 году это 25 июля и 27 октября. Далее уведомление будет уже в 2026 году.

Когда платить налоги

Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 28 апреля. Не забудьте вычесть страховые взносы за год, как мы рассказали выше.

Те же нормы действуют и в течение года. Следующими контрольными точками будут 28 июля и 28 октября. Считать налог надо за полгода и девять месяцев соответственно (не отдельно за каждый квартал).

Крайний срок уплаты взносов

В конце года — срок уплаты страховых взносов. В 2025 году это будет 29 декабря: к этому дню платить обязательно.

Вы платите полную сумму, если не разбивали взносы на части, — 53 658 руб. за 2025 год. Платить надо, даже если ИП за год не получал доход.

Или вы платите не весь взнос, а часть, если платили взносы до этого.

Так как теперь можно делать налоговый вычет в течение года без оплаты взносов, то платить их досрочно было не обязательно. Но так делать можно, например если у вас небольшой доход и сложно заплатить всю сумму единовременно в конце года. Тогда вы можете разбить взносы на части и платить их в течение года: ежемесячно, ежеквартально или в любом другом удобном вам порядке. На применение вычета по налогу порядок оплаты взносов не повлияет.

Когда сдавать налоговую декларацию

Бланк декларации по УСН на сайте налоговой

По итогам года надо сдать декларацию. Последний срок для ИП — 25 апреля.

Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода.

Как считается налог за год

Это окончательный расчет с бюджетом по итогам прошедшего года с учетом всех начислений, выплат и вычетов. Он происходит не позднее 28 апреля следующего года.

Годовой налог считается по той же формуле, что и за отчетные периоды: из общей суммы начисленного налога за год надо вычесть ранее оплаченные налоги и начисленные взносы. Если ИП заработал за год более 300 тыс. руб., то он может в том числе вычесть из налога и дополнительные пенсионные взносы — несмотря на то что срок их оплаты еще не наступил.