i
×

Издание для бизнеса.

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Меньше хайпа, больше пользы!

Как получить вычет за онлайн-кассу

С 1 января 2018 года за покупку кассы можно получить налоговый вычет. Так государство компенсирует расходы предпринимателей на онлайн-кассу. Правда, уменьшить налог могут не все.
1 августа
2572
29
4

До июля зарегистрировать онлайн-кассы должны были предприниматели на вмененке и патенте с работниками. Если успели, могут оформить вычет на кассу и вернуть часть потраченных денег. Объясняем, как это сделать.

Татьяна Степанченко
Эксперт — Татьяна Степанченко, методист Модулькассы. Записалa Евдокия Шеламова, редактор Модульбанка.

Что такое вычет за кассу

В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле.

Закон 54-ФЗ

Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.

Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить. Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.

Закон 349-ФЗ — о праве на налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов.

Кто может получить вычет

Вычет могут получить ИП на вмененке и патенте. Есть сотрудники или нет — неважно. Для ООО вычета нет. Если ИП совмещает патент и вмененку и купил несколько касс, оформить вычет можно по всем.

У предпринимателя магазин на патенте и киоск с шаурмой на вмененке. Он купил две кассы — одну поставил в магазине, на второй выбивает чеки за шаурму. ИП может получить вычет за обе кассы.

Для вычета есть еще требования:

    Реестр касс на сайте налоговой

  • использовать кассу, которая есть в реестре налоговой. Работать на кассе не из реестра незаконно;
  • зарегистрировать аппарат в определенные сроки.

По закону неважно, когда купили кассу, важно, когда поставили на учет. Если не успеть вовремя зарегистрировать, вычет оформить не получится:

  • ИП на ЕНВД и патенте в сфере услуг регистрируют кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД и патенте в рознице и общепите без наемных сотрудников — также с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД в рознице и общепите с работниками — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018.

Тем, кто работает в сфере услуг или без наемных сотрудников, касса не нужна до 1 июля 2019 года — закон дает такую отсрочку.

Но вмененщики и ИП на патенте с работниками получат вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля этого года.

Когда можно уменьшить налог

Налог можно уменьшить в 2018 или 2019 году, но не раньше периода, в котором предприниматель зарегистрировал кассу. Так говорит налоговая.

ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу 5 августа, это третий квартал. Получается, вычет будет на третий или четвертый квартал.

ИП работает таксистом по патенту. Стоимость патента платит частями. Первую часть ИП заплатил в 2017 году, вторую планирует в 2018. Таксист решает оформить вычет. Вернуть деньги за первую часть не получится — закон начал действовать только в 2018 году. Поэтому ИП сможет уменьшить только вторую часть патента — за 2018 год.

Такие условия удобны для вмененщиков — не успели уменьшить налог в одном квартале — уменьшат в следующем.

Размер вычета

Письмо налоговой от 20.02.2018

Налог можно уменьшить максимум на 18 000 рублей за каждую кассу. В сумму расходов входит не только стоимость самой кассы. Еще сюда относятся:

  • фискальный накопитель — главный компонент онлайн-кассы;
  • покупка кассового ПО, например, приложение для компьютера, без которого касса не сможет работать;
  • «услуги по настройке техники и приведению ее в соответствие с требованиями 54 ФЗ». Самый спорный пункт, потому что в законе не говорится, что считать «приведением в соответствие». В целом сюда можно точно внести затраты на оператора фискальных данных и модернизацию кассы.

Вычет за кассу не больше 18 000 рублей. Даже если вы купили кассовый терминал за полмиллиона. Правда компаниям на патенте и ЕНВД обычно такие не нужны.

ИП купил одну кассу за 40 000 рублей, а вторую по суперскидке за 13 000.

На первую кассу он может уменьшить налог на 18 000 рублей, а за вторую — на 13 000.

Всего на 31 000 рублей.

Чтобы получить вычет, нужно сообщить налоговой, что вы купили кассу. А то как она узнает. Для этого надо подать уведомление. Для ИП на патенте — заявление, а для вмененщиков — специальную декларацию по ЕНВД с разделом по вычетам.

Вычет на вмененке

Письмо налоговой с рекомендованной формой декларации

Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.

Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы

Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.

Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.

Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.

Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.

Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.

Поэтому порядок действий для вычета такой:

  1. Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
  2. Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
  3. Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
  4. Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
  5. Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.

Теперь на примере.

У ИП на вмененке магазин. Налог за второй квартал — 44 088 рублей. Взносы в фонды — 28 096 рублей.

Сначала ИП уменьшает налог на страховые взносы. По закону он может уменьшить налог только наполовину: 44 088 / 2 = 22 044 рубля.

Теперь ИП вычитает из налога расходы на кассу. Он купил онлайн-кассу за 18 000 рублей.

22 044 — 18 000 = 4044 рубля. Такой налог ИП заплатит за квартал.

Записываем цифры в декларацию:

Вот так будет выглядеть третий раздел с новой строкой — где указаны расходы на кассу

Заполняем четвертый раздел декларации. В ней предприниматель пишет информацию о кассе: название модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации и стоимость кассы.

В четвертом разделе нужно указать информацию о кассе

Вместе с декларацией нужно отправить по почте или принести в инспекцию документы на кассу: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Эти документы подтверждают факт покупки и регистрации. Их можно скачать из личного кабинета на сайте налоговой, если регистрировали кассу через интернет. Если регистрировали в инспекции, эти документы выдали в налоговой.

Как оформить вычет на патенте

Письмо Минфина от 13.03.18 № 03-11-09/15275

Чтобы получить вычет на патенте, надо заполнить уведомление. Тут два варианта: взять рекомендуемую форму Минфина или составить уведомление самому. Минфин говорит, что без разницы какое подавать, но если пишете сами, то главное внести вот такие реквизиты:

  • фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
  • ИНН;
  • номер и дата патента, который вы хотите уменьшить;
  • срок уплаты патента;
  • сумма, на которую вы уменьшите патент;
  • сумма расходов на кассу;
  • модель и заводской номер онлайн-кассы.

Форма, которую рекомендует Минфин — пдфка с сайта налоговой

Мы решили пойти другим путем и заполнить форму от Минфина.

Порядок действий:

  1. Сначала разбираемся со сроками и стоимостью патента. В уведомлении вы показываете налоговой, сколько должны заплатить налогов и когда планируете это сделать. По закону, патенты сроком от 6 до 12 месяцев нужно платить по частям: сначала внести одну треть, потом две трети. Первую часть нужно заплатить в течение трех месяцев. Вторые две — до конца действия патента.
  2. Считаем, сколько должны заплатить: вычитаем из стоимости патента стоимость кассы.
  3. Заполняем уведомление.

На примере:

ИП получил патент на 12 месяцев. Стоимость патента — 36 000 рублей.

Патент на год, поэтому ИП платит его по частям. Сначала заплатит одну треть — 12 000 рублей, а потом оставшиеся две — 24 000 рублей.

Теперь предприниматель уменьшает стоимость патента. Цена кассы — 18 000 рублей. Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить.

ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000 рублей.

Остается еще: 18 000 — 12 000 = 6000. На эту сумму он уменьшает вторую часть патента.

Итог: теперь ИП заплатит за патент вполовину меньше. Первую часть он не будет платить вообще, а за вторую заплатит 18 000.

Заполняем уведомление.

Это лист заявления, где указывается информация о купленной кассе

На втором листе ИП указывает данные о кассе:

  • название модели;
  • заводской и регистрационный номера кассы;
  • дату ее регистрации в ФНС.

Название модели и заводской номер есть в паспорте — он прилагается к кассе. Регистрационный номер есть в регистрационной карточке — она есть в личном кабинете на сайте налоговой или вам его выдала налоговая, если вы регистрировали кассу в инспекции.

Теперь разбираемся со сроками патента. Информация для третьего листа зависит от полученного патента:

  • патент сроком до 6 месяцев: не заполняете строки 170-200 — они для тех, кто платит стоимость патента по частям;
  • патент от 6 до 12 месяцев: не заполняете строки 150 и 160 — они для тех, кто платит полную стоимость патента разом.
Лист заявления, где ИП рассчитывает стоимость патента, который нужно заплатить с учетом вычета

ИП получил патент 10 мая, поэтому должен оплатить первую часть — 12 000 рублей — до 10 августа 2018 года.

В строке 170 он указывает срок, когда хотите выплатить эту треть. Мы поставили 30 июня.

О том, когда ИП заплатит вторую часть — 24 000 рублей — он пишет в строке 190. Мы выбрали 1 декабря.

Уменьшаем стоимость патента на цену кассы. Онлайн-касса обошлась ИП в 25 000 рублей, но уменьшить налог можно только на 18 000. Он вписывает эту цифру в строку 110 (и жалеет, что не купил кассу дешевле).

Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить. Поэтому ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000. И записывает эту сумму в строку 180.

Из стоимости кассы получился остаток:

8 000 — 12 000 = 6000.

Его мы вписываем в строку 200 и вычитаем из второй выплаты:

24 000 — 6000 = 18 000 рублей — столько заплатит ИП за вторую часть.

До вычета ИП должен был заплатить за патент 36 000 рублей, после — 18 000. ИП рад и доволен.

Вместе с уведомлением нужно отправить такие же документы, что и для вычета по ЕНВД: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Что делать, если вычет больше, чем стоимость патента

Если касса стоит дороже, чем патент, то вычет может полностью уменьшить стоимость патента, и еще получится остаток. Остаток можно перенести на другие патенты, если они есть.

У ИП два патента — на магазин и такси.

Патент на магазин стоит 40 000 рублей.

ИП оформил вычет на 54 000 рубля. Он полностью уменьшает стоимость патента на магазин. И остается еще 14 000 рублей. ИП может про них забыть, а может — уменьшить еще и патент на такси.

Для этого в уведомлении есть строка 210 — это для остатка. Туда нужно вписать остаток, затем подготовить еще одно уведомление и в нем на этот остаток уменьшить стоимость другого патента.

Если вычет больше, чем налог на вмененке

Если вычет полностью уменьшил ежеквартальный налог и еще остались деньги, то можно уменьшить налог и за следующий квартал.

Налог за квартал — 10 000 рублей. Стоимость кассы — 18 000 рублей.

ИП оформляет вычет. Получается, что вычет полностью уменьшил налог за квартал. И еще осталось 8000 рублей.

В следующем квартале ИП уменьшает налог уже на 8000 рублей. Вписывает его в декларацию, указывает стоимость кассы и снова заполняет раздел с информацией о кассе.

Налоговая посмотрит, сколько стоила касса, и повторно уменьшит налог для ИП. Если у инспектора возникнут вопросы, он может связаться с предпринимателем и попросить дополнительные документы по кассе.

Как получить вычет за несколько касс

Если ИП купил несколько онлайн-касс, он вправе уменьшить налог за каждую, но опять же — максимум 18 000 рублей за одну кассу.

Как оформить вычет на вмененке: в пояснительной записке укажите информацию о каждой кассе. А налог уменьшайте на сумму покупки, помня о лимите.

ИП купил две кассы: на одну потратил 22 000 рублей, на вторую — 16 000. Он помнит о лимите и уменьшает налог:

18 000 + 16 000 = 34 000 рублей. Эту сумму ИП и вычитает из налога.

Как оформить на патенте: в уведомлении на каждую кассу ИП заполняет отдельные листы, А и Б. Если сумма расходов получилась больше стоимости патента, то ее нужно написать в строке 210 только на последнем листе Б. На остальных листах в этой строке поставьте прочерк.

Как быть, если уже заплатил налог

У ИП на патенте может случится такое: он уже заплатил полную стоимость патента, а теперь хочет оформить вычет. Например, подошел дедлайн по налогам, а про вычет узнал на следующий день. Тогда можно попросить у налоговой вернуть часть денег.

Для этого ИП подает в налоговую заявление. Сделать это нужно в течение трех дней со дня уплаты налога.

Приказ налоговой. Внизу страницы — архив с формами заявлений

Форму заявления налоговая прикладывает к приказу от 14 февраля 2017, номер приказа — ММВ-7-8/182 — он понадобится, если будете искать форму в интернете. Нужно приложение 8 — «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)».

ФНС рассмотрит заявление за 10 дней, а потом, если одобрит, сделает перерасчет за месяц.

Еще так можно оформить вычет, если ИП не успевает подать в налоговую заявление на уменьшение налога. Так бывает, если зарегистрировал кассу сегодня, а платить налог нужно уже завтра. В этом случае ИП платит налог и сразу после этого подает заявление о возврате денег.

В каких случаях могут отказать в вычете

Если все удачно, то инспектор одобрит вычет и отправит письмо по адресу регистрации предпринимателя. А если неудачно, то в течение 20 дней с момента подачи заявления или декларации должен прийти отказ. Основные причины такие:

  • ИП неправильно заполнил декларацию или заявление;
  • не успел зарегистрировать кассу в срок;
  • работает на кассе с нарушениями, например, на кассе, которой нет в реестре;
  • не дал инспектору документы по кассе, которые подтверждают факт покупки.

Еще инспектор может попросить какие-то уточняющие документы, например, накладную по кассе.

Свежак

Как проверить договор аренды

Если вы думали, что найти хорошее помещение — главное, вы были правы. Но есть второе главное — оформить договор аренды.
19 октября
329
4
6
Новое

Объявляю вас оператором персональных данных

Нет уведомления в Роскомнадзор — нет проблем. Это частое заблуждение о законе о персональных данных.
9 октября
1724
34
5

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.