На сайт банка

До июля зарегистрировать онлайн-кассы должны были предприниматели на вмененке и патенте с работниками. Если успели, могут оформить вычет на кассу и вернуть часть потраченных денег. Объясняем, как это сделать.

В законе о кассах появились новые правила. О них мы написали в статье:

Что нового в законах о кассах

Эксперт — Татьяна Степанченко, методист Модулькассы. Записалa Евдокия Шеламова, редактор.

Что такое вычет за кассу

В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле.

Закон 54-ФЗ

Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.

Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить. Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.

Закон 349-ФЗ — о праве на налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов.

Кто может получить вычет

Вычет могут получить ИП на вмененке и патенте. Есть сотрудники или нет — неважно. Для ООО вычета нет. Если ИП совмещает патент и вмененку и купил несколько касс, оформить вычет можно по всем.

У предпринимателя магазин на патенте и киоск с шаурмой на вмененке. Он купил две кассы — одну поставил в магазине, на второй выбивает чеки за шаурму. ИП может получить вычет за обе кассы.

Для вычета есть еще требования:

    Реестр касс на сайте налоговой

  • использовать кассу, которая есть в реестре налоговой. Работать на кассе не из реестра незаконно;
  • зарегистрировать аппарат в определенные сроки.

По закону неважно, когда купили кассу, важно, когда поставили на учет. Если не успеть вовремя зарегистрировать, вычет оформить не получится:

  • ИП на ЕНВД и патенте в сфере услуг регистрируют кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД и патенте в рознице и общепите без наемных сотрудников — также с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД в рознице и общепите с работниками — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018.

Тем, кто работает в сфере услуг или без наемных сотрудников, касса не нужна до 1 июля 2019 года — закон дает такую отсрочку.

Но вмененщики и ИП на патенте с работниками получат вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля этого года.

Кассы на любой вкус

Подберем оптимальный способ оплаты для вашего бизнеса

Когда можно уменьшить налог

Налог можно уменьшить в 2018 или 2019 году, но не раньше периода, в котором предприниматель зарегистрировал кассу. Так говорит налоговая.

ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу 5 августа, это третий квартал. Получается, вычет будет на третий или четвертый квартал.

ИП работает таксистом по патенту. Стоимость патента платит частями. Первую часть ИП заплатил в 2017 году, вторую планирует в 2018. Таксист решает оформить вычет. Вернуть деньги за первую часть не получится — закон начал действовать только в 2018 году. Поэтому ИП сможет уменьшить только вторую часть патента — за 2018 год.

Такие условия удобны для вмененщиков — не успели уменьшить налог в одном квартале — уменьшат в следующем.

Размер вычета

Письмо налоговой от 20.02.2018

Налог можно уменьшить максимум на 18 000 рублей за каждую кассу. В сумму расходов входит не только стоимость самой кассы. Еще сюда относятся:

  • фискальный накопитель — главный компонент онлайн-кассы;
  • покупка кассового ПО, например, приложение для компьютера, без которого касса не сможет работать;
  • «услуги по настройке техники и приведению ее в соответствие с требованиями 54 ФЗ». Самый спорный пункт, потому что в законе не говорится, что считать «приведением в соответствие». В целом сюда можно точно внести затраты на оператора фискальных данных и модернизацию кассы.

Вычет за кассу не больше 18 000 рублей. Даже если вы купили кассовый терминал за полмиллиона. Правда компаниям на патенте и ЕНВД обычно такие не нужны.

ИП купил одну кассу за 40 000 рублей, а вторую по суперскидке за 13 000.

На первую кассу он может уменьшить налог на 18 000 рублей, а за вторую — на 13 000.

Всего на 31 000 рублей.

Чтобы получить вычет, нужно сообщить налоговой, что вы купили кассу. А то как она узнает. Для этого надо подать уведомление. Для ИП на патенте — заявление, а для вмененщиков — специальную декларацию по ЕНВД с разделом по вычетам.

Вычет на вмененке

Письмо налоговой с рекомендованной формой декларации

Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.

Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы

Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.

Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.

Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.

Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.

Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.

Поэтому порядок действий для вычета такой:

  1. Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
  2. Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
  3. Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
  4. Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
  5. Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.

Теперь на примере.

У ИП на вмененке магазин. Налог за второй квартал — 44 088 рублей. Взносы в фонды — 28 096 рублей.

Сначала ИП уменьшает налог на страховые взносы. По закону он может уменьшить налог только наполовину: 44 088 / 2 = 22 044 рубля.

Теперь ИП вычитает из налога расходы на кассу. Он купил онлайн-кассу за 18 000 рублей.

22 044 — 18 000 = 4044 рубля. Такой налог ИП заплатит за квартал.

Записываем цифры в декларацию:

Вот так будет выглядеть третий раздел с новой строкой — где указаны расходы на кассу

Заполняем четвертый раздел декларации. В ней предприниматель пишет информацию о кассе: название модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации и стоимость кассы.

В четвертом разделе нужно указать информацию о кассе

Вместе с декларацией нужно отправить по почте или принести в инспекцию документы на кассу: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Эти документы подтверждают факт покупки и регистрации. Их можно скачать из личного кабинета на сайте налоговой, если регистрировали кассу через интернет. Если регистрировали в инспекции, эти документы выдали в налоговой.

Как оформить вычет на патенте

Письмо Минфина от 13.03.18 № 03-11-09/15275

Чтобы получить вычет на патенте, надо заполнить уведомление. Тут два варианта: взять рекомендуемую форму Минфина или составить уведомление самому. Минфин говорит, что без разницы какое подавать, но если пишете сами, то главное внести вот такие реквизиты:

  • фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
  • ИНН;
  • номер и дата патента, который вы хотите уменьшить;
  • срок уплаты патента;
  • сумма, на которую вы уменьшите патент;
  • сумма расходов на кассу;
  • модель и заводской номер онлайн-кассы.

Форма, которую рекомендует Минфин — пдфка с сайта налоговой

Мы решили пойти другим путем и заполнить форму от Минфина.

Порядок действий:

  1. Сначала разбираемся со сроками и стоимостью патента. В уведомлении вы показываете налоговой, сколько должны заплатить налогов и когда планируете это сделать. По закону, патенты сроком от 6 до 12 месяцев нужно платить по частям: сначала внести одну треть, потом две трети. Первую часть нужно заплатить в течение трех месяцев. Вторые две — до конца действия патента.
  2. Считаем, сколько должны заплатить: вычитаем из стоимости патента стоимость кассы.
  3. Заполняем уведомление.

На примере:

ИП получил патент на 12 месяцев. Стоимость патента — 36 000 рублей.

Патент на год, поэтому ИП платит его по частям. Сначала заплатит одну треть — 12 000 рублей, а потом оставшиеся две — 24 000 рублей.

Теперь предприниматель уменьшает стоимость патента. Цена кассы — 18 000 рублей. Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить.

ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000 рублей.

Остается еще: 18 000 — 12 000 = 6000. На эту сумму он уменьшает вторую часть патента.

Итог: теперь ИП заплатит за патент вполовину меньше. Первую часть он не будет платить вообще, а за вторую заплатит 18 000.

Заполняем уведомление.

Это лист заявления, где указывается информация о купленной кассе

На втором листе ИП указывает данные о кассе:

  • название модели;
  • заводской и регистрационный номера кассы;
  • дату ее регистрации в ФНС.

Название модели и заводской номер есть в паспорте — он прилагается к кассе. Регистрационный номер есть в регистрационной карточке — она есть в личном кабинете на сайте налоговой или вам его выдала налоговая, если вы регистрировали кассу в инспекции.

Теперь разбираемся со сроками патента. Информация для третьего листа зависит от полученного патента:

  • патент сроком до 6 месяцев: не заполняете строки 170-200 — они для тех, кто платит стоимость патента по частям;
  • патент от 6 до 12 месяцев: не заполняете строки 150 и 160 — они для тех, кто платит полную стоимость патента разом.
Лист заявления, где ИП рассчитывает стоимость патента, который нужно заплатить с учетом вычета

ИП получил патент 10 мая, поэтому должен оплатить первую часть — 12 000 рублей — до 10 августа 2018 года.

В строке 170 он указывает срок, когда хотите выплатить эту треть. Мы поставили 30 июня.

О том, когда ИП заплатит вторую часть — 24 000 рублей — он пишет в строке 190. Мы выбрали 1 декабря.

Уменьшаем стоимость патента на цену кассы. Онлайн-касса обошлась ИП в 25 000 рублей, но уменьшить налог можно только на 18 000. Он вписывает эту цифру в строку 110 (и жалеет, что не купил кассу дешевле).

Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить. Поэтому ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000. И записывает эту сумму в строку 180.

Из стоимости кассы получился остаток:

8 000 — 12 000 = 6000.

Его мы вписываем в строку 200 и вычитаем из второй выплаты:

24 000 — 6000 = 18 000 рублей — столько заплатит ИП за вторую часть.

До вычета ИП должен был заплатить за патент 36 000 рублей, после — 18 000. ИП рад и доволен.

Вместе с уведомлением нужно отправить такие же документы, что и для вычета по ЕНВД: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Что делать, если вычет больше, чем стоимость патента

Если касса стоит дороже, чем патент, то вычет может полностью уменьшить стоимость патента, и еще получится остаток. Остаток можно перенести на другие патенты, если они есть.

У ИП два патента — на магазин и такси.

Патент на магазин стоит 40 000 рублей.

ИП оформил вычет на 54 000 рубля. Он полностью уменьшает стоимость патента на магазин. И остается еще 14 000 рублей. ИП может про них забыть, а может — уменьшить еще и патент на такси.

Для этого в уведомлении есть строка 210 — это для остатка. Туда нужно вписать остаток, затем подготовить еще одно уведомление и в нем на этот остаток уменьшить стоимость другого патента.

Если вычет больше, чем налог на вмененке

Если вычет полностью уменьшил ежеквартальный налог и еще остались деньги, то можно уменьшить налог и за следующий квартал.

Налог за квартал — 10 000 рублей. Стоимость кассы — 18 000 рублей.

ИП оформляет вычет. Получается, что вычет полностью уменьшил налог за квартал. И еще осталось 8000 рублей.

В следующем квартале ИП уменьшает налог уже на 8000 рублей. Вписывает его в декларацию, указывает стоимость кассы и снова заполняет раздел с информацией о кассе.

Налоговая посмотрит, сколько стоила касса, и повторно уменьшит налог для ИП. Если у инспектора возникнут вопросы, он может связаться с предпринимателем и попросить дополнительные документы по кассе.

Как получить вычет за несколько касс

Если ИП купил несколько онлайн-касс, он вправе уменьшить налог за каждую, но опять же — максимум 18 000 рублей за одну кассу.

Как оформить вычет на вмененке: в пояснительной записке укажите информацию о каждой кассе. А налог уменьшайте на сумму покупки, помня о лимите.

ИП купил две кассы: на одну потратил 22 000 рублей, на вторую — 16 000. Он помнит о лимите и уменьшает налог:

18 000 + 16 000 = 34 000 рублей. Эту сумму ИП и вычитает из налога.

Как оформить на патенте: в уведомлении на каждую кассу ИП заполняет отдельные листы А и Б. Если сумма расходов получилась больше стоимости патента, то ее нужно написать в строке 210 только на последнем листе Б. На остальных листах в этой строке поставьте прочерк.

Как быть, если уже заплатил налог

У ИП на патенте может случится такое: он уже заплатил полную стоимость патента, а теперь хочет оформить вычет. Например, подошел дедлайн по налогам, а про вычет узнал на следующий день. Тогда можно попросить у налоговой вернуть часть денег.

Для этого ИП подает в налоговую заявление. Сделать это нужно в течение трех дней со дня уплаты налога.

Приказ налоговой. Внизу страницы — архив с формами заявлений

Форму заявления налоговая прикладывает к приказу от 14 февраля 2017, номер приказа — ММВ-7-8/182 — он понадобится, если будете искать форму в интернете. Нужно приложение 8 — «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)».

ФНС рассмотрит заявление за 10 дней, а потом, если одобрит, сделает перерасчет за месяц.

Еще так можно оформить вычет, если ИП не успевает подать в налоговую заявление на уменьшение налога. Так бывает, если зарегистрировал кассу сегодня, а платить налог нужно уже завтра. В этом случае ИП платит налог и сразу после этого подает заявление о возврате денег.

В каких случаях могут отказать в вычете

Если все удачно, то инспектор одобрит вычет и отправит письмо по адресу регистрации предпринимателя. А если неудачно, то в течение 20 дней с момента подачи заявления или декларации должен прийти отказ. Основные причины такие:

  • ИП неправильно заполнил декларацию или заявление;
  • не успел зарегистрировать кассу в срок;
  • работает на кассе с нарушениями, например, на кассе, которой нет в реестре;
  • не дал инспектору документы по кассе, которые подтверждают факт покупки.

Еще инспектор может попросить какие-то уточняющие документы, например, накладную по кассе.

Кассы на любой вкус

Подберем оптимальный способ оплаты для вашего бизнеса

Узнать
Еще какие-то статьи
Продажи Предлагают запретить выставлять алкоголь в прикассовой зоне магазинов
Предлагают запретить выставлять алкоголь в прикассовой зоне магазинов
20 февраля
14 мин
Инструкция Как малому бизнесу получить кредитные каникулы
Как малому бизнесу получить кредитные каникулы
9 вопросов юристу
15 мая 2023
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?
Советы

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?

И что грозит работодателю, который этого не сделает
Как устроен рынок крафтовых сыроварен
Рынок

Как устроен рынок крафтовых сыроварен

Сколько стоит ошибка сыровара при отборе молока и как туризм влияет на продажи сыра
Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?
Интерактив

Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?

Как выйти из невыгодной распродажи на маркетплейсе
Советы

Как выйти из невыгодной распродажи на маркетплейсе

Следить за продажами, медленно повышать цену, запускать рекламу
Новые требования к хостинг-провайдерам, проверки пивоваров и ужесточение контроля за взысканием долгов
Дайджест

Новые требования к хостинг-провайдерам, проверки пивоваров и ужесточение контроля за взысканием долгов

Сможете ли вы вести бизнес в 2024 году?
Интерактив

Сможете ли вы вести бизнес в 2024 году?

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?
Советы

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?

И что грозит работодателю, который этого не сделает

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.