На сайт банка

Иногда предприниматели перечисляют налогов больше, чем положено. Расскажем, как вернуть переплату по налогам с учетом новых правил их уплаты через единый налоговый счет.

Записали Дмитрий Федоров, бухгалтер и Светлана Сёмина, практикующий бухгалтер, кадровик, автор и редактор текстов для бухгалтерских порталов.

Как вернуть переплату по единому налоговому счету

С 2023 года практически все налоги, взносы и другие обязательные платежи нужно перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому переплата по этим налогам теперь тоже теперь единая — это положительное сальдо по ЕНС.

Сальдо по ЕНС отражается в личном кабинете на сайте ФНС. Однако выводить положительное сальдо только по данным из ЛК налогоплательщика не стоит. Возможно, вы уже перечислили деньги для будущих платежей, например по налогу на прибыль, но дата списания налогов (28-е число) еще не наступила.

Чтобы точно узнать, есть ли переплата, нужно получить у налоговиков справку о сальдо по ЕНС. Для этого надо составить заявление по форме КНД 1 114 237 из приложения № 1 к приказу ФНС от 14.11.2022 г. № ЕД-7-19/1086@.

Направить заявление можно на бумаге или в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС или через операторов электронного документооборота. Также свериться с ФНС можно через свою бухгалтерскую программу, если она поддерживает взаимодействие с налоговиками. Например, такая возможность есть у «1С: Предприятие 8», «Контур.Экстерн», Saby (СБИС).

Налоговики должны выдать справку в течение пяти рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса).

С 10 февраля 2025 года выдается новая справка по сальдо ЕНС по форме из приказа ФНС от 05.11.2024 г. № ЕД-7-8/987@. Теперь в ней отражается:

  • сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 г. и текущую дату;
  • задолженность, которая не входит в сальдо ЕНС (например, отсрочка и рассрочка по уплате налогов, суммы по мировому соглашению и задолженность, срок взыскания которой уже истек);
  • суммы налогов, которые были зарезервированы в счет предстоящей уплаты.

ФНС не выдает справки о сальдо ЕНС 28-го числа каждого месяца (если это выходной — то в первый рабочий день после этой даты). В этот день в ФНС актуализируют данные о сальдо ЕНС. Поэтому если справка вам должна прийти именно 28-го числа, то ожидайте ее только 29-го (письмо ФНС России от 28.04.2023 г. № АБ-4-19/5479@).

Если на ЕНС есть переплата и налогоплательщик решит ее вернуть, то нужно подать заявление по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@. Способы подачи те же.

Налоговики должны вернуть деньги в течение трех рабочих дней после получения заявления. Если в этот срок деньги не вернулись, то начиная с 10-го календарного дня на сумму будут начисляться проценты по текущей ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Как вернуть переплату по налогам, не входящим в единый налоговый платеж

Если вам надо вернуть налог, который уплачивается не в составе единого налогового платежа (ЕНП), то порядок действия зависит от конкретного вида платежа.

Какие налоги не входят в ЕНП

Отдельными платежками, то есть не в составе ЕНП, перечисляются следующие налоговые обязательства:

  • госпошлина, если по ней нет исполнительного документа, выданного судом;
  • НДФЛ с зарплаты иностранных работников, которые трудятся в РФ по патенту;
  • страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям (порядок уплаты этих взносов регулируется отдельным федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ);
  • административные и прочие штрафы (полный список можно скачать на сайте ФНС).

Также есть несколько видов платежей, которые налогоплательщик может по своему выбору платить как в рамках ЕНП, так и отдельно:

  • налог на профессиональный доход;
  • сбор за пользование объектами животного мира;
  • сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Как вернуть переплату по налогам, которые уплачиваются отдельными платежками

Порядок возврата платежей, уплаченных вне рамок ЕНП, зависит от того, кто их контролирует. Страховыми взносами за несчастные случаи занимается Социальный фонд России (СФР), а всеми остальными перечисленными выше платежами — налоговики.

Возврат переплаты вне ЕНП по платежам, которые контролирует ФНС

Сначала нужно запросить у ФНС подробный акт сверки. Для этого направить заявление по форме из письма ФНС от 29.12.2022 г. № АБ-4-19/17879. Сверку можно запросить как по всем налогам, так и по отдельным КБК.

Заявление о возврате излишне уплаченного налога подается на бумаге или в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС, операторов электронного документооборота или свою бухгалтерскую программу, если там предусмотрена такая возможность.

При подаче заявления в электронном виде налоговики выдадут акт в течение трех рабочих дней. Если заявление передано на бумаге — в течение пяти рабочих дней.

Чтобы вернуть переплату по налогам, перечисленным не в составе ЕНП, нужно подать заявление по форме из приложения к письму ФНС РФ от 09.12.2024 г. № КЧ-4-8/13931@. Сроки возврата переплаты — три рабочих дня после подачи заявления.

Возврат переплаты по страховым взносам на травматизм

СФР обязан сообщать страхователям обо всех случаях переплаты по страховым взносам в течение 10 дней после обнаружения, информацию пришлют на почту или в личный кабинет на сайте Социального фонда.

При необходимости можно сверить расчеты по инициативе фонда или самого страхователя. Для сверки нужно подать заявление в свободной форме в региональное отделение СФР.

Если переплата есть, то для ее возврата нужно подать в фонд заявление по форме из приложения № 2 к приказу СФР от 07.06.2023 г. № 1027. Подать запрос на сверку и заявление на возврат можно на бумаге в местное отделение СФР либо через личный кабинет страхователя. Еще можно заказать сверку через свою бухгалтерскую программу, если она поддерживает документооборот с фондом.

СФР должен вернуть переплату по страховым взносам на травматизм в течение месяца после получения заявления.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно
Еще какие-то статьи
Налоги ФНС: предприниматель на УСН может дистанционно перейти на НПД, если это необходимо
ФНС: предприниматель на УСН может дистанционно перейти на НПД, если это необходимо
24 апреля
13 мин
Советы Как создать франшизу барбершопов и сколько можно на ней заработать
Как создать франшизу барбершопов и сколько можно на ней заработать
Разбираем пошагово, с чего начать
25 апреля
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Свежие статьи:
Подборка грантов для бизнеса, связанного с детьми
Рынок
Подборка грантов для бизнеса, связанного с детьми
Тест об авторском праве: что вы знаете о товарных знаках и брендах?
Интерактив
Тест об авторском праве: что вы знаете о товарных знаках и брендах?
10 вопросов про новый закон о рекламе на запрещенных площадках
Советы
10 вопросов про новый закон о рекламе на запрещенных площадках
Грозит ли штраф за блог в Instagram* и при чем тут иностранные агенты
«В несезон проели все деньги и начали ссориться». Как устроен сезонный прокат снаряжения — глазами его владельца
Интервью
«В несезон проели все деньги и начали ссориться». Как устроен сезонный прокат снаряжения — глазами его владельца
Как живет прокатный бизнес и как устроена конкуренция
Готовый бизнес-план для независимого книжного магазина
Бизнес-план
Готовый бизнес-план для независимого книжного магазина
Рассказываем, сколько денег нужно, чтобы открыть независимый книжный в регионе, на примере книжных магазинов в Екатеринбурге и Ростове-на-Дону.
Островок в ТЦ, кофепойнт, кофейня: какие форматы бывают и что выбрать в 2025 году
Советы
Островок в ТЦ, кофепойнт, кофейня: какие форматы бывают и что выбрать в 2025 году
Предприниматели — о плюсах и минусах разных форматов кофейного бизнеса
Топчик
Подборка грантов для бизнеса, связанного с детьми
Рынок

Подборка грантов для бизнеса, связанного с детьми

Тест об авторском праве: что вы знаете о товарных знаках и брендах?
Интерактив

Тест об авторском праве: что вы знаете о товарных знаках и брендах?

10 вопросов про новый закон о рекламе на запрещенных площадках
Советы

10 вопросов про новый закон о рекламе на запрещенных площадках

Грозит ли штраф за блог в Instagram* и при чем тут иностранные агенты
«В несезон проели все деньги и начали ссориться». Как устроен сезонный прокат снаряжения — глазами его владельца
Интервью

«В несезон проели все деньги и начали ссориться». Как устроен сезонный прокат снаряжения — глазами его владельца

Как живет прокатный бизнес и как устроена конкуренция
Готовый бизнес-план для независимого книжного магазина
Бизнес-план

Готовый бизнес-план для независимого книжного магазина

Рассказываем, сколько денег нужно, чтобы открыть независимый книжный в регионе, на примере книжных магазинов в Екатеринбурге и Ростове-на-Дону.
Островок в ТЦ, кофепойнт, кофейня: какие форматы бывают и что выбрать в 2025 году
Советы

Островок в ТЦ, кофепойнт, кофейня: какие форматы бывают и что выбрать в 2025 году

Предприниматели — о плюсах и минусах разных форматов кофейного бизнеса
Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.