i
×

Издание для бизнеса.

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Меньше хайпа, больше пользы!

Налоговый режим для сезонного бизнеса

Если предприниматель работает несколько месяцев в году, ему все равно приходится платить налоги и взносы, как и остальным. Но можно выбрать налоговый режим, который подойдет для сезонной работы.
3 августа 2018
12456
9
2

Читатель Валерий спрашивает:

Я велосипедист, хочу открыть свой прокат, но понимаю, что это будет приносить доход только несколько месяцев в году. Какой налоговый режим лучше выбрать?

Отвечаем: зависит от региона

Проблема сезонного бизнеса — вы зарабатываете несколько месяцев, а налоги и взносы должны платить весь год. А налоговой неважно, зарабатываете ли вы или ничем не занимаетесь.

Что придется платить при сезонной работе

Не имеет значения, сезонный ли бизнес или постоянный — все равно ИП платит налоги и взносы в страховые фонды, как и все.

Взносы на пенсию и медицину. Не платить взносы нельзя, даже если предприниматель не пользуется бесплатной медициной и не рассчитывает на пенсию.

Размер взносов фиксированный, его устанавливает государство. В 2018 году в Пенсионный фонд нужно заплатить 26 545 рублей, а в фонд ОМС — 5 840 рублей. Всего — 32 385 рублей.

Платим 1% взносов — статья в Деле

Еще есть 1% взносов для доходов больше 300 000 рублей. Например, ИП заработал 350 000 рублей за год. 1% от 50 000 — это 500 рублей.

Налоги. Сколько платить налогов — зависит от системы налогообложения. Для сезонной работы точно не подходит основная: много налогов и много отчетности. Остается патент, упрощенная система и ЕНВД.

Патент для сезонной работы

У патентной системы есть плюс — платить нужно не процент от доходов, а фиксированную сумму. Неважно, сколько предприниматель заработал, все равно заплатит стоимость патента. С другой стороны, это и минус — можно ничего за сезон не заработать, а заплатить всё равно придется.

Еще патент не освобождает от 1% взносов — только считается этот процент не от того, сколько заработал предприниматель, а от потенциального дохода.

Закон г. Москвы от 31 октября 2012 N-53 «О патентной системе налогообложения»

Потенциальный доход — это сколько, по мнению государства, может заработать ИП в определенной работе. Каждый регион может сам определять этот доход. В Москве размер потенциального дохода устанавливает закон N-53 «О патентной системе налогообложения». Например, для услуг по прокату потенциальный годовой доход — 990 000 рублей.

Патент можно купить только на некоторые виды деятельности, но услуги по прокату в этот список входят. Стоимость и условия патента различается в зависимости от региона. Например, патент в Москве на полгода обойдется почти в 30 000 рублей.

Сдавать велосипеды в прокат в Мещанском районе Москвы довольно грустно

Расчет стоимости патента на сайте налоговой

А вот в Рязани, если ИП будет работать один, — около трех тысяч рублей. Посчитать, сколько стоит патент в вашем городе, можно в сервисе налоговой.

Столько стоит патент на прокат велосипедов в Рязани. Веселее, чем в Москве

Сколько платить на упрощенке

Все об упрощенке 6% — статья в Деле

Упрощенная система бывает двух видов: «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае вы платите 6% с доходов за год. Во втором — 15% с разницы между доходами и расходами.

Расходы для упрощенки 15% — статья в Деле. Мы любим упрощенку.

Если особых расходов у ИП нет или они небольшие, выгоднее использовать УСН 6%. Если расходы большие, то выгоднее использовать УСН 15% — чем больше у ИП расходов, тем меньше налог.

Цена ЕНВД

Патент или ЕНВД — статья в Деле о том, какой режим выбрать

Единый налог на вмененный доход — это еще один специальный налоговый режим. Он не работает в Москве, а в остальных городах есть. ЕНВД зависит от физических показателей, например, от площади магазина или количества работников. С помощью этих показателей рассчитывается вмененный доход — то есть, не сколько вы заработали на самом деле, а сколько, по мнению, государства можете заработать.

ЕНВД считается так: вмененный доход умножить на 15%. А вмененный доход складывается из четырех параметров:

  • базовой доходности — сколько вы можете получить в месяц в своей отрасли;
  • физического показателя — площадь офиса, количество работников, количество автомобилей и другие;
  • коэффициента-дефлятора — устанавливается властями каждый год новый;
  • городского коэффициента — устанавливается местными властями.

ЕНВД для проката может обойтись в 3 000 рублей за квартал, а может и в 30 000 — зависит от количества работников.

Разные режимы для проката в Санкт-Петербурге

Мы сравнили, сколько нужно платить налогов и взносов за открытие проката в Санкт-Петербурге на разных налоговых режимах. Без учета 1% взносов и с условием, что ИП работает один.

Патент. Страховые взносы — 32 385 рублей. Стоимость патента — 21 000 рублей.

Расчет стоимости патента в Питере с помощью калькулятора налоговой

Итого — 53 385 рублей.

Полная сумма взносов — это за год. Если предприниматель проработал полгода и закрылся, он платит за полгода. Получится 16 192,5 рублей.

Если ИП закроется после окончания сезона, он заплатит 37 192,5 рубля вместе со стоимостью патента.

Упрощенка 6%. Страховые взносы — 32 385 рублей. Если каждый месяц ИП будет получать доход в 50 000 рублей, за полгода получится 300 000 рублей. Налог — 18 000 рублей.

Итого — 50 385 рублей. А еще можно вычесть из налога сумму страховых взносов. Закон разрешает так делать, чтобы снизить налоговую нагрузку на предпринимателя.

В нашем примере взносы больше, чем налог, поэтому налог можно уменьшить до нуля.

Итого — 32 385 рублей взносов. И 16 192,5 рублей нужно будет заплатить, если закрыть ИП через полгода.

ЕНВД. Страховые взносы — 32 385 рублей. Налог за квартал на калькуляторе для расчета ЕНВД — 3 782 рубля. Если у ИП не поменяется количество работников, то за полгода налог будет 7 564 рубля.

Вот так выглядят расчеты на калькуляторе «Налог-Налога»

ИП на вмененке тоже может уменьшить налог на страховые взносы — получается, он заплатит только взносы. Итого — 32 385 рублей. А если ИП закроется спустя полгода, то взносов нужно будет заплатить 16 192,5 рублей.

Полезные ссылки:
кассовые аппараты на рынке как часто индексировать заработную плату как участвовать в электронных торгах по банкротству как уволить за прогул без уважительной причины как сэкономить на страховых взносах ип в качестве работодателя как закрыть компанию которая не вела деятельность как наказать сотрудника за опоздание как принимать деньги от иностранцев как попасть в яндекс маркет как магазин как начать заниматься арбитражем трафика аренда помещения под бутик как начать фермерство чем лизинг выгоднее кредита для юридических лиц ценного сотрудника переманивают конкуренты банкротство индивидуального предпринимательства утрата документов услуги фулфилмента для вашего интернет магазина брачный контракт задним числом в каких случаях можно уволить беременную сотрудницу должна ли быть должностная инструкция у работника торговля на aliexpress субсидия малому бизнесу страхование материальной ответственности сроки проведения проверки банком по 115 фз должна ли коллегия адвокатов применять ккт самозанятые индивидуальные предприниматели решение о созыве внеочередного общего собрания участников рекламы которые запретили показывать работа священника программы для выставления счетов программы для арбитража трафика претензия в банк по 115 фз представительские расходы арбитраж трафика без сайта патент для самозанятых граждан рф закон о выплате аванса и заработной платы закон о защите авторского права нужен ли патент для самозанятых граждан ненормируемые затраты изменение места жительства ип магазины партнеры озона кто решает споры между работником и работодателем кто проходит периодический медосмотр на предприятии когда выплачивается аванс вновь принятому сотруднику терминал для карт оплаты перерегистрация компании сколько нужно выговоров для увольнения по статье кто платит 1 в пфр при доходах свыше 300 тыс.рублей платежный терминал для оплаты банковскими картами разукрупнение бизнеса пояснения для налоговой о низкой заработной плате терминал для безналичного расчета что признается доходом при усн 6 субсидия на бизнес как ответить налоговой о низкой заработной плате можно ли лишить сотрудника премии правильность оформления ценников в магазине как составляется брачный контракт требования к ценнику как стать продавцом на aliexpress требований пожарной безопасности что такое усно импорт товаров смс рассылка по своей базе как найти бизнес партнера какой класс отходов наиболее опасен партнер в бизнесе как работают гадалки как купить франшизу ценники в магазине недействительность договора опоздание на работу упущенная прибыль валовая прибыль
В закладки на всякий случай

Что делать, если затопило магазин

В магазине — потоп: вода на полу, вещах и даже на кухне для продавцов. Оказывается, у салона над магазином прорвало трубу. Чтобы положение стало чуть лучше, рассказываем, как получить деньги на восстановление магазина.
30 августа 2018
9843
37
9

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.