Получать почтой Подписаться
Банк предпринимателей
Все темы
Банки Законы Деньги Бухгалтерия Документы Переговоры Управление Люди

Платим 1 % взносов

Для ИП на упрощенке 6 %

Что это за взносы Что считают доходом Как рассчитать взнос Куда и как платить Как не платить Что будет, если не заплачу

Если вы предприниматель на упрощенке и получаете больше 300 000 рублей в год, вам нужно оплатить дополнительный страховой взнос. Это 1% от дохода свыше трехсот тысяч. Срок оплаты — 1 апреля. Сегодня расскажем, как рассчитать дополнительный взнос, куда и как его платить.


Что это за взносы

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году она повысилась: в 2016 году платили 23 153,33 рубля, в 2017 — 27 990 рублей.

Эта сумма распределяется так:


в Пенсионный фонд — 23 400 руб,

в Фонд медицинского страхования — 4590 руб.


Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1 % с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.


Что считают доходом

На упрощенке 6 % доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:


с пополнений личными деньгами,

займов,

задатков,

безвозмездной денежной помощи,

кредитов, займов, залогов или банковских гарантий,

денег за возврат от поставщиков,

возвратов от налоговой, если заплатил слишком много,

грантов или целевого финансирования.


Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.


За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.

Бланки строгой отчетности выдают те, кто оказывает услуги. Маникюрщица, которая открыла ИП и работает на дому, должна выписать каждому клиенту пронумерованный и отпечатанный в типографии бланк строгой отчетности об оплате маникюра и педикюра.

Скоро бланки строгой отчетности отменят. По новому закону ФЗ-54 с 1 июля 2018 года все предприниматели, которые сейчас выдают чеки или бланки, будут работать через кассу. Так налоговая сможет контролировать доходы, а предприниматели — анализировать и повышать продажи.


Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1 %.


Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.

Взносы к выплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1 %.


Эту сумму нужно заплатить до 1 апреля.


Куда и как платить

Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.


Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платят по одним КБК, а за 2017 — по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.

КБК для оплаты дополнительных взносов за 2016 год —
182 1 02 02140 06 1200 160.

182 1 02 02140 06 1200 160 — КБК для дополнительных взносов за 2016 год


Как действовать:


1. Рассчитать сумму взноса.

2. Зайти на сайт налоговой и по шагам заполнить данные. Система подскажет реквизиты.




3. Для оплаты наличными сервис сформирует квитанцию, для оплаты через расчетный счет — платежку. Платежка с правильным КБК будет выглядеть вот так:




Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только свой ИНН, имя и адрес.


Как не платить

Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае — 6 % с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. Если в ИП работают сотрудники, налог уменьшают на 50 %, не больше.

Вот, как это работает:


Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.

Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6 %

Фиксированные взносы за год: 23 153,33 рубля

Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1 %.

ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 23 153,33 − 3 000.

Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 9846,67 рублей.


ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.


За первый квартал 2017 налог предпринимателя 5000 рублей.

В этом же квартале он заплатил дополнительные страховые взносы за прошлый год — 3000 рублей.

Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.


В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.


За 2016 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.

Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.

Фиксированные взносы за год — 23 153,33.

Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 23 153,33 = −953,33 рубля

Предприниматель не должен был платить налог за этот год, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.

Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1 %=700 рублей. Они уменьшат налог 2017 года.


В 2017 году нужно заработать 466 500 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 466 500 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2018 года.


Фиксированные взносы в 2017 году — 27 990 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.

В первом квартале 2017 года ИП заработал 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.

Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.

В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.

В четвертом квартале ИП заработал 150 000 рублей, налог — 9 000 рублей, весь налог за год — 33 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 33 000 − 27 990 = 5010 рублей.

Всего за год предприниматель заработал 550 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (550 000 — 300 000)*1 % = 2500 рублей. Это за 2017 год, но заплатит эти деньги в апреле 2018. На эту сумму можно уменьшить налог в 2018 году.


В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.


Что будет, если не заплачу

Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 апреля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 10 %, значит пени — 0,03 %. Пени начисляются с задолженности.

За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 90 копеек. За месяц накапает 27 рублей долга. Это налоговая задолженность.

Налоговая списывает задолженность с расчетного счета. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:


20 % от неуплаченной суммы взносов за неумышленное нарушение, если обсчитаться;

40 % от неуплаченной суммы — за умышленное, например, если специально занизить доход.


Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.


Шпаргалка

Как действовать

Рассчитать 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Зайти на сайт налоговой, вбить свое имя, адрес и ИНН, получить платежку или квитанцию

Проверить, что КБК —
182 1 02 02140 06 1200 160, и оплатить

Как уменьшить налог

Уменьшить налог на сумму взносов

Платить взносы целиком в первый квартал нового года

1 %

с дохода свыше 300 000 рублей должны оплатить ИП до 1 апреля 2017 года

А вот еще интересно