Как компании платить самозанятому

Подписать договор с самозанятым

Если компания или предприниматель оплачивают услуги самозанятого, нужен договор. По закону сделки между компаниями и гражданами должны совершаться в «простой письменной форме», то есть по договору. Самозанятые — не исключение.

Боковой баннер — Модульбухгалтерия

Для работы с самозанятым подойдет самый простой договор — договор-счет-акт, или ДСА. Он занимает одну страницу и не требует согласования с юристами.

Читайте также:

Как ИП сдавать отчетность без бухгалтера

Договор-счет-акт описывает условия сотрудничества с самозанятым, показывает, сколько денег платить, а еще заменяет счет и акт. Такой договор вправе заключать компании, предприниматели и самозанятые.

В договоре указывают, что в стоимость услуг не входит НДС, так как исполнитель платит налог на профессиональный доход.

Если у компании есть стандартный договор услуг, можно использовать его. Никаких ограничений нет: в договоре прописывают все то же самое, что и в договоре с ИП или другой компанией. Важно только не забыть отметить отсутствие НДС, так как типовой договор может предусматривать этот налог, и статус исполнителя — применение налога на профессиональный доход.

Перевести деньги или оплатить наличными

Компании и предприниматели оплачивают услуги самозанятых с расчетных счетов или наличными. Для расчетов наличными между компаниями или ИП действует ограничение в 100 тыс. руб. по одному договору.

Если самозанятый не имеет статуса ИП, то он является обычным физическим лицом и формально ограничение в 100 тыс. руб. на расчеты с ним не распространяется — про это говорится в письме УФНС по г. Москве от 10.06.2020 г. № 20-21/093682@.

Однако в конце указанного письма налоговики делают оговорку, что это «общий порядок, который не учитывает конкретные условия и обстоятельства возникновения налоговых правонарушений».

Получается, что риск превышения лимита в 100 тыс. руб. по одному договору при расчете наличными с самозанятыми все-таки есть. Для безопасности лучше избегать подобных ситуаций, а если это по какой-то причине невозможно — заранее направить запрос в свою ИФНС.

Чтобы перевести деньги самозанятому с расчетного счета, понадобятся следующие реквизиты:

• номер расчетного счета самозанятого (не номер карты);
• фамилия, имя, отчество;
• наименование, БИК и корсчет банка.

В назначение платежа компания вписывает номер, дату договора и то, за что платит.

Получить от самозанятого чек

Итак, компания оплатила, теперь исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог». Чек отправляется клиенту по электронной почте или в смс.

Так выглядит чек в приложении «Мой налог»:

Самозанятый нажимает кнопку «Отправить покупателю» и выбирает, как отправить чек: по электронной почте, в смс или через мессенджеры

Если компания переводит оплату частями, например половину авансом, а остальное потом, исполнитель должен отправить по чеку на каждый платеж.

В таком виде чек получает клиент:

ИНН покупателя должен совпадать с реальным ИНН предпринимателя или компании, которые платят самозанятому

Чек нужен, чтобы учесть оплату исполнителю в расходах компании при общей системе налогообложения, упрощенке «доходы минус расходы» или при применении единого сельхозналога.

Читайте также:

Все зарплатные налоги в одной таблице

Налоги самозанятый платит сам. Компании не нужно сдавать отчеты или уплачивать за него НДФЛ и страховые взносы. Если плательщик НПД не заплатит вовремя налог — это его проблемы.

Подписать акт об оказании услуг, выполнении работ

Акт — это необязательный документ при сотрудничестве с самозанятыми. Но его лучше подписывать, так как он является подтверждением выполненных работ или оказанных услуг.

Обычно акт оформляется при заключении с самозанятым привычного договора, а не договора-счета-акта.

Скачать форму акта по договору с самозанятым

Какие риски есть у компании

Риск есть, если компания заплатила и оказалось, что самозанятый не вправе использовать налог на профессиональный доход. Тогда налоговая может попытаться доначислить компании взносы и НДФЛ.

Стоит проверить две вещи:

• подходит ли исполнитель под критерии специального налогового режима;
• зарегистрировался ли он как самозанятый.

У налоговой есть сервис для проверки самозанятых. Кроме этого компания может запросить у исполнителя справку о постановке на учет.

Сформировать справку самозанятый может в приложении «Мой налог» в разделе «Справки»

Справка о постановке на учет в качестве плательщика НПД формируется моментально с электронной подписью ФНС. А значит — это официальный документ, подтверждающий статус исполнителя.

Заказчик получает справку от самозанятого в формате pdf

В договор можно включить положение о том, что самозанятый обязан немедленно сообщить заказчику об утрате этого статуса. Но полностью полагаться на добросовестность исполнителя не стоит. Безопаснее всего будет проверять статус самозанятого перед каждой выплатой в его пользу.

Другой риск, связанный с самозанятыми, — переквалификация договора в трудовой. Налоговики могут посчитать, что на самом деле заказчик и исполнитель вступили в трудовые отношения, а самозанятость используют, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты.

Чтобы снизить этот риск, нужно исключить из договора с самозанятым все положения, которые могут указывать на трудовые отношения. Примерный перечень таких «опасных» условий договора приведен в письме ФНС РФ от 16.09.2021 г. № АБ-4-20/13183@:

1. Организационная зависимость исполнителя от заказчика:
   • исполнитель обязан зарегистрироваться как плательщик НПД, то есть самозанятый;
   • заказчик распределяет исполнителей по объектам (маршрутам) и устанавливает для них график работы;
   • сотрудники заказчика непосредственно контролируют работу исполнителя.
2. Инфраструктурная зависимость исполнителя от заказчика. Это значит, что исполнитель использует в работе исключительно материалы, инструменты и оборудование заказчика.
3. Оплата по правилам, установленным ТК РФ, то есть исполнитель получает вознаграждение одновременно со штатными сотрудниками заказчика в дни, которые установлены в компании для выплаты зарплаты. Например, 2 раза в месяц 10 и 25 числа, причем суммы из месяца в месяц одинаковые.

Последний риск — самозанятый аннулирует чек. Заказчикам не стоит сильно переживать по этому поводу: если есть подтверждающие документы, то претензий к компании не будет. В этом случае в ФНС можно предъявить подписанный акт, переписку с исполнителем, платежку по оплате и чек, который позже самозанятый аннулировал.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно