Как разработчику сэкономить на налогах

Если ведете бизнес удаленно, можно переехать в регион со льготными налоговыми ставками, например на Камчатку

1 июля 2019

5523

Читатель Николай спрашивает:

Я разрабатываю компьютерные программы для компаний. Поток клиентов растет, и я планирую стать ИП и нанимать сотрудников. Знаю, что есть регионы, в которых для айти-отрасли налоговая ставка на упрощенке 0%, 1%, 3%.

Могу ли я зарегистрировать ИП в одном из таких регионов, жить и работать в другом, а сотрудников нанимать на удаленку?

Отвечает Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Записалa Светлана Дучак, редактор.

Еще о разработчиках:

Валютный контроль для разработчиков

Чем заменить платные программы

Как отсудить домен

ИП может зарегистрироваться в одном городе, а работать в другом

У ИП нет юридического адреса, поэтому закон разрешает зарегистрироваться в одном городе, а жить и работать в другом. Но есть другое ограничение: открыть ИП можно только в том городе, где у вас есть постоянная регистрация — проще говоря, прописка.

Чтобы платить налоги по льготной ставке, разработчику нужно сделать постоянную регистрацию в льготном регионе, а потом там же зарегистрировать ИП.

Всё, что нужно знать об удаленных сотрудниках

После регистрации можно уехать в другой город и оттуда нанимать сотрудников. К месту жительства удаленных сотрудников требований нет.

Как узнать о низких налоговых ставках

Налоговые ставки для разработчиков в разных регионах отличаются, бывают даже нулевые. Есть два способа проверить, в каком регионе ставка будет ниже. Первый — посмотреть ставки по всем регионам и сравнить оквэды, на которые они распространяются. Затем выбрать подходящий вариант с самой маленькой ставкой и зарегистрироваться в этом регионе.

Второй способ — сначала выбрать ОКВЭД, а потом подобрать регион.

Справочник ОКВЭД

Относится разработчик к айти-отрасли или нет, определяют по оквэдам, а не по его работам. Подойдут коды из группировок:

61 — деятельность в сфере телекоммуникаций;
62 — разработка компьютерного программного обеспечения;
63 — деятельность в области информационных технологий.

Сайт налоговой

Чтобы узнать, есть ли в регионе пониженная ставка для разработчиков, идем на сайт налоговой, на страницу «Упрощенная система налогообложения», в верхнем меню выбираем регион.

Затем листаем вниз до самого конца страницы. Видим блок «Льготы не предусмотрены» и всё равно листаем ниже.

Нужно долистать до блока «Категории налогоплательщиков». В нем будут пониженные ставки с оквэдами.

Смотрим, какие коды деятельности есть и какие могут подойти под нашу деятельность.

Например, для упрощенки «доходы минус расходы» в Еврейской автономной области есть ставка 10%, и она подходит для деятельности с кодом 63.1. Идем в справочник ОКВЭД и смотрим, какая работа соответствует этому коду.

63.1 не совсем подходит под разработку программного обеспечения, для разработки программ код 62.01. Значит, ищем дальше.

Регионы с пониженными ставками

Пониженные ставки есть для ИП на упрощенке «доходы» и «доходы минус расходы». В таблице ниже — регионы, в которых налоговые ставки ниже стандартных на обоих или одном из налоговых режимов.

Перед тем как делать постоянную регистрацию и открывать ИП, важно проверить ОКВЭД и срок действия пониженной ставки через сайт налоговой в разделе «Упрощенный режим налогообложения» в выбранном регионе.

Регион

Ставка на упрощенке «доходы»

На упрощенке «доходы минус расходы»

Еврейская автономная область

0%, 1%, 4%

5%, 8%, 10%

Орловская область

0%, 3%, 5%

15%

Ивановская область

0%, 4%

0%, 5%

Иркутская область

0%, 5%

15%

Тульская область

1%, 3%

5%, 7%, 10%

Тюменская область

Ульяновская область

5%, 10%

Республика Саха (Якутия)

2%, 3%, 4%, 6%

5%, 10%

3%, 5%

15%

10%

10%

10%

15%

Ханты-Мансийский автономный округ

Санкт-Петербург и Ленинградская область

Забайкальский край

Кабардино-Балкарская республика

5%, 7%

Калужская область

5%, 7%, 10%

Камчатский край

0%, 1%, 2%, 3%, 4%, 5%, 10%

10%

10%

0%, 4%, 5%, 10%

10%

0%, 5%, 7%

4,5%

0%, 4%, 5%

5%, 7,5%

10%

Ямало-Ненецкий автономный округ

Чтобы платить налог по сниженной ставке, нужно зарегистрировать ИП, подать уведомление о переходе на упрощенку, а затем считать налоги и сдавать декларации с пониженной ставкой.